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個(gè)稅大改與社保移交的有效應(yīng)對(duì)培訓(xùn)課程

【課程背景】
營(yíng)改增已基本大功完成，醞釀多年的個(gè)稅大改即將拉開帷幕，個(gè)稅將由分類稅制向分類與綜合相結(jié)合的稅制改革。2019年開始，四項(xiàng)勞動(dòng)所得綜合征稅且按月預(yù)扣、年度匯算，提高基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，增加六項(xiàng)專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，調(diào)整七級(jí)累進(jìn)稅率表的結(jié)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)所得稅負(fù)下降，增加反避稅條款，等等。而且2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先以每月收入額減除費(fèi)用5000元和社保后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照新的綜合所得稅率表計(jì)算納稅，大部分工薪階層立馬降低適用稅率或者享受免稅待遇。
但是勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得如何計(jì)入綜合所得與工資、薪金所得一起匯總納稅？
年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的政策何去何從？
職工薪酬體系如何設(shè)計(jì)可以合理合法節(jié)稅？
經(jīng)營(yíng)所得能否繼續(xù)核定征稅？

2018年7月20日，中辦和國(guó)辦聯(lián)合印發(fā)了《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》，為了發(fā)揮稅務(wù)部門稅費(fèi)統(tǒng)征效率高的優(yōu)勢(shì)，自2019年1月1日起將各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，社保嚴(yán)征管時(shí)代來(lái)臨，而且在稅務(wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)監(jiān)控之下，那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報(bào)的企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)驟增，企業(yè)如何合法合規(guī)地降低社保風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益？當(dāng)前，個(gè)人收入分配體制和稅收征管體制的改革在大步推進(jìn)，政府機(jī)關(guān)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控能力越來(lái)遠(yuǎn)強(qiáng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對(duì)企業(yè)納稅人按規(guī)模和行業(yè)，對(duì)自然人納稅人按收入和資產(chǎn)實(shí)行分類管理。同時(shí)，從法律框架、制度設(shè)計(jì)、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系。以稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)局為主，集中開展針對(duì)企業(yè)和自然人的風(fēng)險(xiǎn)分析，運(yùn)用稅務(wù)內(nèi)部信息和第三方涉稅信息，區(qū)分納稅人的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對(duì)性地采取差別化措施，大力防范和查處逃避稅行為。多年以來(lái)，企業(yè)為了老板、高管和員工利益，在個(gè)人所得稅和社保繳納方面普遍存在著違法違規(guī)和逃避稅費(fèi)的嚴(yán)重問(wèn)題。但是，個(gè)稅改革和社保移交以及大數(shù)據(jù)監(jiān)管之下，企業(yè)的違法違規(guī)行為無(wú)處遁形。

【內(nèi)容摘要】
一、個(gè)稅改革與社保移交的背景
1.個(gè)人收入分配體制的改革
2.稅收征收管理體制的改革
3.功能強(qiáng)大的稅務(wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)監(jiān)管

二、2019年個(gè)稅大改要點(diǎn)
1.明確納稅人概念、嚴(yán)格納稅人標(biāo)準(zhǔn)
2.四項(xiàng)所得綜合征稅、六項(xiàng)所得單獨(dú)征稅
3.勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)計(jì)稅收入確認(rèn)特殊規(guī)定
4.綜合所得按月或按次預(yù)扣稅款、年終匯算清繳
5.提高基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、不再扣除附加減除費(fèi)用
6.增加六大專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目；
（1）子女教育
（2）繼續(xù)教育
（3）大病醫(yī)療
（4）住房貸款利息
（5）住房租金
（6）贍養(yǎng)老人支出
7.調(diào)整稅率表結(jié)構(gòu)、減輕低收入群體稅負(fù)
8.提高稅率級(jí)距、降低經(jīng)營(yíng)所得稅負(fù)
9.增加反避稅條款、對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)給予優(yōu)惠
10.扣繳義務(wù)人向納稅人提供扣繳信息

三、職工薪酬個(gè)稅問(wèn)題實(shí)操解決方案
1.企業(yè)用工方式選擇
（1）勞動(dòng)合同
（2）勞務(wù)合同
（3）經(jīng)濟(jì)合同
2.職工的范疇與職工薪酬的組成
（1）“職工”包括的三類人員
（2）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)“職工薪酬”范圍的界定
3.福利性補(bǔ)貼的財(cái)稅處理
（1）通訊補(bǔ)貼
（2）交通補(bǔ)貼（含私車公用）
（3）住房補(bǔ)貼
（4）取暖補(bǔ)貼
4.解除勞動(dòng)合同與競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
5.企業(yè)集團(tuán)和國(guó)有企業(yè)特殊問(wèn)題
（1）異地工資和社保（含兩處工資）
（2）提前退休和內(nèi)部退養(yǎng)
（3）向離退休人員發(fā)放補(bǔ)貼
6.雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員
7.雇傭殘疾人員的財(cái)稅管理
8.單位為員工購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的財(cái)稅處理
9.“研發(fā)費(fèi)用”里的“職工薪酬”
10.企業(yè)改組改制中的個(gè)稅處理
11.科技成果股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和職務(wù)成果轉(zhuǎn)化的個(gè)稅處理
12.建筑安裝業(yè)的個(gè)人所得稅
13.代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的財(cái)稅處理
14.個(gè)人公益性捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠
15.個(gè)稅大改后的免稅項(xiàng)目
16.個(gè)稅大改后年終獎(jiǎng)和股權(quán)激勵(lì)等個(gè)稅優(yōu)惠將何去何從

四、企業(yè)社保合規(guī)職責(zé)履行與員工利益保障
1.“五險(xiǎn)一金”的繳費(fèi)基數(shù)
（1）基本社會(huì)保險(xiǎn)
（2）住房公積金
2.職工薪酬、個(gè)稅基數(shù)、社保繳費(fèi)基數(shù)比對(duì)
3.各地社保繳費(fèi)比例
4.補(bǔ)充保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例
（1）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
（2）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
5.商業(yè)保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠及利用
（1）商業(yè)健康保險(xiǎn)
（2）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
6.員工社保利益的保障
7.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理

五、個(gè)稅與社保的聯(lián)動(dòng)管理
1.薪酬高低對(duì)社保和所得稅的影響分析
2.做好個(gè)稅與社保聯(lián)動(dòng)管理的核心手段是“轉(zhuǎn)化”
（如何合法合規(guī)地守住企業(yè)、老板和個(gè)人的“錢包”）
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人代開發(fā)票的財(cái)稅處理

六、《自然人稅收管理辦法》要點(diǎn)解讀
七、“金三”個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)重大升級(jí)”

個(gè)稅大改與社保移交的有效應(yīng)對(duì)培訓(xùn)課程