財務報表分析的最基本分析方法包括結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法和趨勢分析法
- 結(jié)構(gòu)分析法可以幫助分析人員從總體上把握公司內(nèi)部各項報表項目的比重是否合理；
- 比率分析法，可以將紛繁復雜的財務數(shù)據(jù)，通過比率，簡潔、直觀地反映出來，并揭示潛在的問題；
- 趨勢分析法可以幫助財務分析者對公司的未來發(fā)展趨勢進行判斷。
結(jié)構(gòu)分析是在同一財務報表內(nèi)部各項目之間進行比較，以某一關(guān)鍵項目的金額為１００％，將其余項目與之相比，以顯示各項目的相對地位，分析各項目的比重是否合理。以這種百分比表示的財務報表，也稱為共同財務報表，對應于我們平時以絕對數(shù)額表示的財務報表。
１．資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析。
對于資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析有助于我們判斷企業(yè)資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)是否合理。一個企業(yè)如果希望獲得長期健康的發(fā)展，必須盡量優(yōu)化其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)，并保持資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)的匹配。從第一方面來講，企業(yè)首先必須確定一個既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，又能在不增加財務風險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金水平。其次，需要從提高投資回報的角度，對企業(yè)投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資（如研究開發(fā)、企業(yè)品牌等）和流動資產(chǎn)投資、直接投資（項目）和間接（證券）投資、產(chǎn)業(yè)投資和風險投資等。當然，對于這種合理性的判斷必須依賴于企業(yè)與行業(yè)、歷史等基準水平的對比。
在負債結(jié)構(gòu)方面，企業(yè)管理的重點是負債的到期結(jié)構(gòu)。由于預期的現(xiàn)金流量通常很難與債務的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動的前提下，確定合理的負債到期結(jié)構(gòu)，保持充分的安全邊際。企業(yè)應對長、短期負債的資本成本與其帶來的潛在財務風險進行權(quán)衡，以確定長、短期負債，以及各種負債方式（比如銀行貸款、商業(yè)信用、公司債等）的比例。不合理的債務結(jié)構(gòu)將可能給企業(yè)帶來致命的威脅。
同時，企業(yè)還應在權(quán)益資本和債務資本之間確定一個合適的資本比例結(jié)構(gòu)，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。提高負債固然可以使股東獲得更多的財務杠桿利益，但一旦超過一定的臨界點，過高的負債比率將會成為財務危機的前兆。
在實際的結(jié)構(gòu)分析中，資產(chǎn)負債表一般以資產(chǎn)總額或權(quán)益總額為１００％。但根據(jù)資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析側(cè)面的不同，也可以靈活選用其他資產(chǎn)負債表科目。比如，如果要了解的是流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，就應該采用流動資產(chǎn)總額作為分母。
２．利潤表的結(jié)構(gòu)分析
通常是以營業(yè)收入總額為共同基數(shù)，然后再求出表中各項目相對于共同基數(shù)的百分比，目的在于幫助了解企業(yè)有關(guān)銷售利潤率以及各項費用率的情況。在此基礎上，還可將前后幾期的結(jié)構(gòu)百分比報表匯集在一起，以判斷企業(yè)盈利狀況的發(fā)展趨勢。
３．現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
通過對現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)的分析，信息使用者可以進一步了解企業(yè)現(xiàn)金流入量的具體來源和現(xiàn)金流出量的具體去向，從而有助于預測企業(yè)的未來現(xiàn)金流量，并更好地對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營業(yè)績進行判斷。
薪金流量表的結(jié)構(gòu)分析包括：
（１）總體結(jié)構(gòu)分析。即通過分析現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量和投資活動現(xiàn)金凈流量占全部現(xiàn)金凈流量的百分比，了解企業(yè)現(xiàn)金凈流量的性質(zhì)、來源與用途，及其對企業(yè)未來現(xiàn)金凈流量的影響。在分析時，信息使用者應特別關(guān)注經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的信息。通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量占全部現(xiàn)金凈流量的百分比的分析，結(jié)合比較現(xiàn)金流量表進行長期趨勢分析，信息使用者可以了解企業(yè)的各種經(jīng)營決策和指導思想對企業(yè)經(jīng)營成果及其質(zhì)量的影響。借此，分析者還可以進一步或更準確地評價企業(yè)的償債能力和股利支付能力。通常，如果在公司全部現(xiàn)金凈流量中，經(jīng)營性現(xiàn)金流量占的比重較大，說明公司凈現(xiàn)金流量比較正常，否則，分析者應該引起高度的關(guān)注。
（２）各部分內(nèi)部不同性質(zhì)的項目占該部分現(xiàn)金凈流量的百分比分析。通過這種結(jié)構(gòu)分析，分析者可以更具體地了解企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略，了解企業(yè)未來的償債能力、活力能力、現(xiàn)金股利支付能力及其他現(xiàn)金流量情況。
盡管上述三個方面的分析均有助于我們料及莪一個公司的財務狀況或業(yè)績，但如果孤立的分析這些結(jié)構(gòu)報表，可能會產(chǎn)生認識的偏頗
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