企業(yè)管理賺錢主要依靠以下幾個(gè)方面：增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)作效率、明確發(fā)展方向、發(fā)揮員工潛能、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理、提供滿足的產(chǎn)品和服務(wù)以及樹立良好企業(yè)形象。其中，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理包括使企業(yè)財(cái)務(wù)清晰，資本結(jié)構(gòu)合理，投融資恰當(dāng)。最終目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是否描述企業(yè)如何賺錢？
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并不完全描述企業(yè)如何賺錢，而是更側(cè)重于告訴老板企業(yè)賺了多少錢。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要任務(wù)是通過對(duì)企業(yè)已經(jīng)完成的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，為外部投資者、債權(quán)人和有關(guān)部門提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與盈利能力等信息。管理會(huì)計(jì)則更側(cè)重于告訴老板如何賺錢。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的同源分流。
三、企業(yè)資金管理的意義和方法
近期，我想與大家分享一個(gè)引人深思的案例。某企業(yè)內(nèi)，一位會(huì)計(jì)在微信上收到冒充老板的指令，要求其將一百萬元的資金轉(zhuǎn)入某個(gè)賬戶。會(huì)計(jì)在未加核實(shí)的情況下，迅速執(zhí)行了此操作。次日，當(dāng)其向老板匯報(bào)此事時(shí)，老板卻毫不知情。顯然，公司的資金遭受了損失。此類事件并非孤例，常常引發(fā)諸多爭議與法律糾紛。
我曾研讀多起類似案件的法院判決，結(jié)果大都判定會(huì)計(jì)需承擔(dān)損失金額20%的賠償責(zé)任。這一判決結(jié)果既明確了會(huì)計(jì)在造成資金損失中的責(zé)任，也突顯了主要責(zé)任并非由會(huì)計(jì)人員承擔(dān)。我們不禁要問，這是否意味著會(huì)計(jì)的責(zé)任心不足？或許不然。在接到指令后，會(huì)計(jì)立刻行動(dòng)，正體現(xiàn)了其工作熱情和積極性。那么，問題究竟出在哪里呢？
我認(rèn)為問題在于公司的資金管理流程。應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離原則、審核簽批原則和權(quán)利牽制原則。資金的轉(zhuǎn)出不應(yīng)由一人全權(quán)操作。若會(huì)計(jì)在沒有公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字和打款復(fù)核的情況下就能轉(zhuǎn)款，這說明公司的內(nèi)控機(jī)制存在問題。公司內(nèi)控不健全才是導(dǎo)致資金被騙走的根本原因。
我們也應(yīng)關(guān)注到企業(yè)管理層的責(zé)任。若領(lǐng)導(dǎo)平常對(duì)員工管控過嚴(yán)，導(dǎo)致員工不敢提反對(duì)意見，不敢質(zhì)疑，這也可能是造成會(huì)計(jì)在接到轉(zhuǎn)款指令后不經(jīng)核實(shí)就辦理的表面原因之一。
資金安全的管理是企業(yè)運(yùn)營中的重要一環(huán)。狹義上，我們要確保貨幣資金的安全；而從廣義角度看，還包括營運(yùn)資金安全和投資安全。保障資金安全不僅僅是防止資金丟失或被騙，更關(guān)鍵的是在經(jīng)營過程中避免資產(chǎn)減值或損失，以及避免因任性或盲目投資造成的損失。
企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)時(shí)刻警惕資金安全問題，尤其是營運(yùn)資金的安全。例如，避免存貨積壓導(dǎo)致的降價(jià)損失和應(yīng)收賬款居高不下造成的壞賬損失。還應(yīng)注意降低資金的機(jī)會(huì)成本，避免造成隱形損失。
除了資金安全管理外，資金的收益管理同樣重要。資金應(yīng)被有效利用以創(chuàng)造收益，而非僅僅停留在賬戶中。企業(yè)應(yīng)通過合理規(guī)劃資金使用，如定期存款和通知存款等，以提高資金的收益。核心思想是將資金配置到最能產(chǎn)生收益的地方去。
再來說說資金管理的第三步：提高資金使用效率。這要求企業(yè)讓資金周轉(zhuǎn)得更快。從這個(gè)角度看，資金的效率管理與收益管理是一致的。企業(yè)需要選擇既能提高每次交易利潤又能提高交易頻率的業(yè)務(wù)模式。
無規(guī)矩不成方圓，企業(yè)在管理現(xiàn)金流時(shí)也應(yīng)遵循嚴(yán)格的規(guī)章制度。為了規(guī)范現(xiàn)金流管理，企業(yè)需要明確收支兩條線的管理模式，保障賬目清晰明確。還需關(guān)注資金流向、資金流量和資金流程的管理，以確保企業(yè)掌握準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量并*限度地產(chǎn)生效益。
在我觀察到的疫情沖擊下的兩年里，許多小微企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂而倒閉。企業(yè)需要采取措施加快資金回流速度，如提供折扣模式以縮短客戶付款等待時(shí)間等。加強(qiáng)業(yè)務(wù)和合作伙伴的甄別能力也是預(yù)防現(xiàn)金流問題的關(guān)鍵之一。
無論是大企業(yè)還是小微企業(yè)都應(yīng)重視資金管理的重要性并采取有效措施來確保資金的安全、收益和高效使用以促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。以上就是我對(duì)這個(gè)案例和相關(guān)問題的分析和建議希望對(duì)大家有所啟發(fā)和幫助。
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