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 【課程目標】
讓學員充分了解掌握 “營改增”操作實務。
 【課程背景】
自2012年1月1日起，上海首先施行“營改增”試點后，北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校⒏＝ㄊ。ê瑥B門市）、湖北省、廣東?。ê钲谑校┮碴懤m(xù)開展了“營改增”試點。2013.8.1日，更在全國范圍內(nèi)實施“營改增”。
“營改增”涉及的行業(yè)從一開始的交通運輸業(yè)、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務、逐步擴展到廣播影視服務、郵政業(yè)、電信業(yè)，并有不斷將剩余的營業(yè)稅行業(yè)改征增值稅的趨勢。
從2012年1月1日起至今，國家已發(fā)布了幾十個有關”營改增“的文件，發(fā)文速度之快、之多，超過以往。
對于已開展“營改增”行業(yè)的企業(yè)財務會計人員來說，及時準確把握現(xiàn)有的“營改增”操作實務，已成當務之急，對于尚未開展“營改增”的營業(yè)稅行業(yè)財務會計人員來說，也確實有必要提前學習相關稅收政策、會計規(guī)定，作到成竹與胸。
【課程大綱】
一、“營改增”歷史概述
1、增值稅在世界范圍內(nèi)適用的演變。
2. 我國增值稅制度的建立和“營改增”演變
3. “營改增”的將來發(fā)展方向
4.目前增值稅征稅范圍
5. “營改增”后的營業(yè)稅稅目
6.“營改增”的意義
二、“營改增”的一般規(guī)定
（一）納稅人和扣繳義務人
1.增值稅納稅人
2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
3.增值稅扣繳義務人。
（二）應稅服務
1.應稅服務的具體構(gòu)成
2. 提供應稅服務
①概念
②提供應稅服務的征稅范圍、免稅
③視同提供應稅服務
（三） 稅率和征收率
1. 稅率
2. 征收率
3. 扣繳增值稅適用稅率
（四）應納稅額的計算
1.一般計稅方法
①銷項稅額、進項稅稅額
②準予從銷項稅額中抵扣進項稅額
③不準予從銷項稅額中抵扣進項稅額
④不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票
2. 簡易計稅方法
3. 代扣扣繳增值稅
（五） 銷售額
1. 銷售額的概念
2. 混業(yè)經(jīng)營、兼營、混合銷售
3 稅務機關有權(quán)確定銷售額的情形及方法
4.應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形的處理
5. 以折扣方式提供應稅服務
（六） 納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點
1. 增值稅納稅義務發(fā)生時間的具體規(guī)定
2. 增值稅納稅地點
3. 增值稅納稅期限
三、增值稅的特殊規(guī)定
1. 試點前發(fā)生的業(yè)務
2.銷售使用過的固定資產(chǎn)。
3. 原增值稅一般納稅人的適用政策
①進項稅額
②一般納稅人認定
③增值稅期末留抵稅額
四、稅收優(yōu)惠政策
1.免征增值稅項目
①提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。
②提供的離岸服務外包業(yè)務
③提供的國際貨物運輸代理服務
2.實行增值稅即征即退項目
①融資租賃業(yè)務
3.增值稅起征點
‘五、應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定
（一）適用增值稅零稅率
1.境內(nèi)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務，
2.境內(nèi)的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務（以下稱港澳臺運輸服務）
3. 境內(nèi)的單位或個人提供用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務的程租服務
4. 免抵退稅、免退稅
（二）跨境應稅服務免征增值稅的具體規(guī)定
六。征收管理
1.發(fā)票使用
2.稅控系統(tǒng)
3.增值稅申報表填列
4.免抵退申報
5.總、分支機構(gòu)規(guī)定
七。會計處理
1.一般納稅企業(yè)的增值稅賬務處理
①會計科目的設置
②購買應稅服務、應稅勞務、貨物的進項稅額
③提供應稅服務、視同提供應稅服務銷項稅額
④允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人的會計處理
⑤稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用遞減增值稅額的處理
⑥進項稅額轉(zhuǎn)出
⑦跨境提供應稅服務的賬務處理
⑧試點初原末增值稅留抵稅額的處理
⑨取得過度性財政扶持資金的處理
⑩月終未交和多交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)、實際繳納增值稅的處理
2.小規(guī)模企業(yè)的增值稅賬務處理
①會計科目的設置
②稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用遞減增值稅額的處理
③跨境提供應稅服務的賬務處理
④月末未交、實際繳納增值稅的處理
八。增值稅相關申報表
1.一般納稅人申報表填列
2. 小規(guī)模納稅人申報表填列
3. 免抵退申報表管理
【講師介紹】
注冊會計師，有多年會計、稅務實務經(jīng)驗，有豐富的稅法、會計實務經(jīng)歷，在稅務系統(tǒng)從事具體事務工作20余年，善于梳理稅收政策，把握稅法與會計的差異，能深入淺出地分析疑難問題，講課生動有趣，力求與學員互動。
培訓主題：
關于《企業(yè)稅收政策解讀及稅務籌劃》的解讀
企業(yè)重組
企業(yè)稅收實務