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稅收新政公開(kāi)課

課程背景
2025年，稅收征管領(lǐng)域迎來(lái)了更為深刻的變革，企業(yè)面臨的稅收征管環(huán)境也更為復(fù)雜。首先，隨著金稅四期主系統(tǒng)全面深化應(yīng)用以及大數(shù)據(jù)智能化稅收征管體系全面升級(jí)，全國(guó)各地不斷爆出稅收大案要案，稅企爭(zhēng)議案件不斷發(fā)生。另外，稅收新政的密集出臺(tái)又進(jìn)一步提升了企業(yè)的遵從難度和爭(zhēng)議發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
2024年12月25日《中華人民共和國(guó)增值稅法》正式頒布并于2026年1月1日起正式實(shí)施，意味著本年度必將是配套政策密集出臺(tái)之年。2025年新年伊始，國(guó)家稅務(wù)總局又陸續(xù)下發(fā)了2025年第1號(hào)和第2號(hào)公告，對(duì)企業(yè)所得稅和增值稅納稅申報(bào)表又做了大幅的修訂。新舊政策迭代，沖突和爭(zhēng)議也一定在所難免。當(dāng)巨額稅款成為爭(zhēng)議的焦點(diǎn)之時(shí)，應(yīng)對(duì)不當(dāng)必然引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴雷，企業(yè)將遭受慘重?fù)p失。
遇到稅企爭(zhēng)議難題，你是否覺(jué)得無(wú)從下手？又是否因?yàn)樯贽q不力導(dǎo)致溝通失敗而沮喪？不用擔(dān)心，本課程根據(jù)老師多年的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了八個(gè)稅企爭(zhēng)議溝通申辯的絕招，結(jié)合大量當(dāng)下高暴雷稅企爭(zhēng)議案例進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)演練，不是知識(shí)的傳授，而是能力的培養(yǎng)，一旦掌握，定會(huì)讓您信心百倍，從容應(yīng)對(duì)稅企爭(zhēng)議，化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)任何新政出臺(tái)也能獨(dú)立思考，直擊政策的核心，擺脫依賴(lài)，不再人云亦云。

課程收益
1、正確認(rèn)識(shí)稅企爭(zhēng)議，樹(shù)立正確的溝通理念與思維；
2、學(xué)會(huì)稅企爭(zhēng)議問(wèn)題的八大申辯絕招，從容應(yīng)對(duì)爭(zhēng)議難題；
3、直擊年度高暴雷疑難涉稅爭(zhēng)議案例，建立處理復(fù)雜涉稅爭(zhēng)議難題的信心；
4、知其然又知其所以然，通過(guò)案例剖析，提升稅企溝通能力；
5、增值稅立法政策頻出，做好難點(diǎn)應(yīng)對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)防范；
6、所得稅申報(bào)表變化，如何順利完成本年度匯算清繳。

課程講師
董老師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，律師。從事財(cái)稅方面的理論研究與實(shí)踐30余年。擅長(zhǎng)企業(yè)納稅方案的設(shè)計(jì)，納稅風(fēng)險(xiǎn)控制，合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控、稅企爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)以及集團(tuán)公司的并購(gòu)重組方案涉稅論證與籌劃。董老師是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)師和資深財(cái)稅顧問(wèn)，現(xiàn)任國(guó)內(nèi)五A級(jí)北京致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所首席稅務(wù)顧問(wèn)，中國(guó)稅務(wù)師協(xié)會(huì)后續(xù)教育特聘講師，北京稅務(wù)師協(xié)會(huì)專(zhuān)家?guī)熧Y庫(kù)講師，國(guó)內(nèi)多家財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特聘講師，并兼任多家大型集團(tuán)公司的稅務(wù)顧問(wèn)。

 課程對(duì)象
公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員及財(cái)稅咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人士。

課程大綱
第一節(jié)：正確認(rèn)識(shí)稅企爭(zhēng)議
1、為什么會(huì)出現(xiàn)稅企爭(zhēng)議？
2、增值稅立法推進(jìn)會(huì)減少稅企爭(zhēng)議還是增加稅企爭(zhēng)議？
3、納稅人應(yīng)如何面對(duì)稅企爭(zhēng)議？

第二節(jié)：稅企爭(zhēng)議的八大溝通策略與案例分享
1、從稅收政策文意尋找突破口
－如何識(shí)別稅收文件的關(guān)鍵字？
－如何辨別“等內(nèi)”還是“等外“？
2、從稅收政策的關(guān)聯(lián)性尋找突破口
－如何從文件的上下文突破爭(zhēng)議難點(diǎn)？
3、從稅收法規(guī)與其他部門(mén)法規(guī)之間的關(guān)聯(lián)性尋找突破口
－如何通過(guò)其他部門(mén)法的關(guān)聯(lián)解讀突破爭(zhēng)議難點(diǎn)？
4、從相反的政策規(guī)定需找突破口
－如何利用反證法化解稅企爭(zhēng)議？
5、從政策出臺(tái)的背景與情勢(shì)變更尋找突破口
－如何利用動(dòng)態(tài)解讀稅收文件化解稅企爭(zhēng)議？
6、從涉稅事項(xiàng)的法律實(shí)質(zhì)尋找突破口
－如何利用實(shí)質(zhì)課稅原則化解稅企爭(zhēng)議？
7、從就事論理角度尋找突破口
－如何利用就事論理法化解稅企爭(zhēng)議？
8、從稅收協(xié)定尋找突破口
－如何利用稅收協(xié)定化解稅企爭(zhēng)議？

第三節(jié)：企業(yè)高暴雷稅企爭(zhēng)議協(xié)調(diào)實(shí)戰(zhàn)案例解析
一、應(yīng)稅范圍與收入確認(rèn)爭(zhēng)議協(xié)調(diào)實(shí)戰(zhàn)案例
【案例】非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資要視同銷(xiāo)售嗎？增值稅立法后有何變化？個(gè)人用非貨幣資產(chǎn)投資呢？
【案例】以非貨幣資產(chǎn)抵償債務(wù)屬于視同銷(xiāo)售嗎？?jī)r(jià)格以抵債價(jià)為準(zhǔn)還是市場(chǎng)平均價(jià)為準(zhǔn)？
【案例】房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)房銷(xiāo)售需要預(yù)交增值稅嗎？納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生？
【案例】因債務(wù)人破產(chǎn)重整，應(yīng)收賬款無(wú)法全額收回如何確認(rèn)收入？
⑴ 已發(fā)貨未開(kāi)票
⑵ 未發(fā)貨未開(kāi)票形成的庫(kù)存損失
【案例】取得政府補(bǔ)貼到底交不交增值稅？判斷依據(jù)是？何時(shí)確認(rèn)所得稅收入？
【案例】公司取得的政府賠償款是否確認(rèn)收入？
【案例】新公司法下，注冊(cè)資本未到位可否轉(zhuǎn)讓股權(quán)？按實(shí)繳比例還是認(rèn)繳比例確認(rèn)收入？
【案例】未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本個(gè)人所得稅何時(shí)繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)處理是否正確？
【案例】勞動(dòng)合同到期取得的補(bǔ)償金是否繳納個(gè)人所得稅？
【案例】股東及家人從公司大額借款是否存在個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)？如何尋找文件的關(guān)鍵字？
【案例】一次性補(bǔ)發(fā)若干年的工資如何繳納個(gè)稅？
【案例】離職補(bǔ)償超過(guò)N+1部分是否繳納個(gè)稅？
【案例】地產(chǎn)企業(yè)土增稅預(yù)征依據(jù)到底可不可以選擇？預(yù)繳錯(cuò)誤是否屬于偷稅？
【案例】占用集體土地交不交城鎮(zhèn)土地使用稅？
【案例】因投資資產(chǎn)未達(dá)到業(yè)績(jī)承諾讓渡股份，受讓股票是否應(yīng)確認(rèn)收入？
【案例】在租賃提土地上構(gòu)建的房屋到底如何定性？如何納稅？
【案例】銷(xiāo)售無(wú)產(chǎn)權(quán)地下車(chē)位需要繳納房產(chǎn)稅嗎？
【案例】超過(guò)3年的應(yīng)付款應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)收入嗎？
二、稅前扣除項(xiàng)目稅企爭(zhēng)議協(xié)調(diào)實(shí)戰(zhàn)案例
【案例】已取得發(fā)票，未實(shí)際付款，進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？企業(yè)所得稅前能否扣除？土地增值稅前能否扣除？
【案例】企業(yè)匯算清繳年度成本費(fèi)用未取得發(fā)票已經(jīng)稅前扣除扣，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后60日內(nèi)取得發(fā)票，是否產(chǎn)生滯納金？在60日內(nèi)未取得發(fā)票，但之后在五年內(nèi)取得了發(fā)票，能否追補(bǔ)扣除？
【案例】收到個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，發(fā)票備注要求扣繳個(gè)稅，要不要扣？
【案例】所有銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并提供建筑安裝服務(wù)的合同都必須分開(kāi)核算分開(kāi)發(fā)票嗎？不分開(kāi)發(fā)票可以嗎？
【案例】根據(jù)三方協(xié)議的方式，授權(quán)非集團(tuán)內(nèi)其他納稅人為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票，稅務(wù)局不允許發(fā)票抵扣怎么辦？
【案例】兼職人員的報(bào)酬如何稅前扣除？屬于工資還是福利費(fèi)？
【案例】取得了國(guó)家賠償?shù)馁Y產(chǎn)損失還能稅前扣除嗎？
【案例】發(fā)放職工子女醫(yī)療補(bǔ)貼能在稅前扣除嗎？
【案例】超過(guò)N+1補(bǔ)償部分可否稅前扣除？
【案例】A公司作為科技公司，本年研發(fā)費(fèi)用為何不能享受加計(jì)扣除的政策？
【案例】因舊城改造土地置換取得新地塊成本如何確定？政府部門(mén)不開(kāi)財(cái)政票據(jù)的做法是否正確？
【案例】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已規(guī)劃但尚未開(kāi)工建設(shè)的無(wú)產(chǎn)權(quán)車(chē)位可否預(yù)提成本并稅前扣除？
【案例】因拆遷提前終止租賃合同違約金可否計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)
【案例】地方教育附加可否在土地增值稅前扣除？
【案例】全資子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓后還可以憑母公司票據(jù)扣除土地出讓金嗎？
【案例】建筑公司完工工程未取得的款項(xiàng)也未對(duì)外付款和取得發(fā)票，如何確認(rèn)收入和成本？
【案例】非正常損失如何界定？增值稅立法后有何變化？
三、發(fā)票違法行為界定的稅企爭(zhēng)議協(xié)調(diào)實(shí)戰(zhàn)案例
【案例】三流不一致就一定屬于虛開(kāi)嗎？
【案例】環(huán)開(kāi)與對(duì)開(kāi)是否屬于虛開(kāi)發(fā)票？
【案例】借用公司資質(zhì)，以其他公司名義開(kāi)具發(fā)票并結(jié)算是否屬于虛開(kāi)？
【案例】企業(yè)為了增加業(yè)績(jī)或融資虛增收入行為是否屬于虛開(kāi)？
【案例】企業(yè)取得異常發(fā)票是否構(gòu)成虛開(kāi)？如何補(bǔ)救？
【案例】取得發(fā)票已證實(shí)虛開(kāi)，如何申辯規(guī)避刑事風(fēng)險(xiǎn)？
【案例】有實(shí)際業(yè)務(wù)由第三方開(kāi)具發(fā)票是否屬于虛開(kāi)？如何處罰？
【案例】母子公司發(fā)票平進(jìn)平出，子公司直接發(fā)貨，是否屬于虛開(kāi)？
【案例】通過(guò)關(guān)聯(lián)建安公司或材料公司開(kāi)具發(fā)票是否會(huì)被界定虛開(kāi)發(fā)票？
【案例】利用核定征收個(gè)獨(dú)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票是否會(huì)構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票？
【案例】取得不合規(guī)發(fā)票如何處理？是否產(chǎn)生滯納金？
【案例】紅字沖銷(xiāo)還是開(kāi)收據(jù)？銷(xiāo)貨退回修改為銷(xiāo)售退回有何影響？
四、稅務(wù)處罰爭(zhēng)議協(xié)調(diào)實(shí)戰(zhàn)案例
【案例】不納稅申報(bào)是否構(gòu)成偷稅？
【案例】申報(bào)不實(shí)是否屬于虛假申報(bào)構(gòu)成偷稅？
【案例】政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款是否屬于偷稅？
【案例】因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤如何理解？
【案例】偷稅行為如何認(rèn)定是否以主觀故意為前提？
【案例】企業(yè)注銷(xiāo)了，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求原股東補(bǔ)稅是否正確？
【案例】檢查期間企業(yè)主動(dòng)補(bǔ)繳稅款是否影響偷稅性質(zhì)的界定？
【案例】如何利用稅款追征期進(jìn)行申辯？
【案例】補(bǔ)稅金額計(jì)算如何溝通與申辯？
【案例】稅款滯納金可否超過(guò)本金？滯納金起止時(shí)間如何確定？
五、稅收優(yōu)惠政策適用稅企爭(zhēng)議協(xié)調(diào)實(shí)戰(zhàn)案例
【案例】資產(chǎn)重組稅收優(yōu)惠如何把握稅收關(guān)鍵詞？
【案例】資源綜合利用優(yōu)惠政策中的“垃圾”如何把握？
【案例】不按出資比例分紅取得股息紅利可否享受免稅政策？
自然人有無(wú)納稅風(fēng)險(xiǎn)？
【案例】母公司用地使用權(quán)出資設(shè)立全資子公司是否免征契稅？
【案例】可否只針對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方股東進(jìn)行利潤(rùn)分配？
【案例】職工人數(shù)統(tǒng)計(jì)口徑如何？如何合理控制職工人數(shù)享受優(yōu)惠政策？
【案例】如何控制資產(chǎn)規(guī)模？可否利用加速折舊政策調(diào)低資產(chǎn)總額？

第四節(jié)：稅收新政難點(diǎn)解讀與實(shí)務(wù)合規(guī)應(yīng)對(duì)
一、增值稅法難點(diǎn)解讀與實(shí)務(wù)合規(guī)應(yīng)對(duì)
1、在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易如何界定？什么是在境內(nèi)消費(fèi)？
2、增值稅法-視同銷(xiāo)售僅保留了四項(xiàng)，是視同銷(xiāo)售范圍縮小了嗎？
3、服務(wù)不再視同銷(xiāo)售？無(wú)償借款不需要視同銷(xiāo)售了？
4、不征稅項(xiàng)目調(diào)整，單位為聘用員工提供服務(wù)需要納稅了嗎？重組過(guò)程涉及貨物，土地使用權(quán)，不動(dòng)產(chǎn)也要征稅了？
5、新稅法對(duì)混合銷(xiāo)售表述發(fā)生了怎樣的變化？是否必須是一個(gè)服務(wù)和一個(gè)貨物的組合？
6、一項(xiàng)交易行為涉及不同稅率如何納稅？如何理解按照應(yīng)稅交易的主要業(yè)務(wù)適用稅率？
7、房地產(chǎn)企業(yè)買(mǎi)房送家電怎么納稅
8、電梯維修適用什么稅率
9、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額刪除了"貸款服務(wù)"，是否意味貸款利息可以抵扣？
10、餐飲服務(wù)等前增加了購(gòu)買(mǎi)并直接用于消費(fèi)的字樣，是否意味某些情況餐飲服務(wù)也可以抵扣了？
11、進(jìn)項(xiàng)留抵退稅政策有何變化？
二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的主要變化與實(shí)務(wù)合規(guī)應(yīng)對(duì)
1、《申報(bào)表主表》的主要變化與實(shí)務(wù)合規(guī)應(yīng)對(duì)
2、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的主要變化與實(shí)務(wù)合規(guī)應(yīng)對(duì)
3、《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》主要變化與實(shí)務(wù)合規(guī)應(yīng)對(duì)
4、《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》主要變化與實(shí)務(wù)合規(guī)應(yīng)對(duì)
5、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》主要變化與實(shí)務(wù)合規(guī)應(yīng)對(duì)
三、增值稅申報(bào)表的主要變化與實(shí)務(wù)合規(guī)應(yīng)對(duì)
1、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》主要變化與實(shí)務(wù)合規(guī)應(yīng)對(duì)
2、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》的主要變化與實(shí)務(wù)合規(guī)應(yīng)對(duì)
3、增值稅申報(bào)表的變化對(duì)建筑企業(yè)的影響與實(shí)務(wù)合規(guī)應(yīng)對(duì)

稅收新政公開(kāi)課