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成本規(guī)劃核算與控制

【課程背景】
   公司希望項目能夠按照進度要求，高效完成工作，節(jié)省不必要的開銷。由于項目經(jīng)理并沒有太多掌控成本的權(quán)力，以至于有些項目組對成本的認知很低，成本超支的情況并不被重視。本課程通過項目成本管理的一系列描述，讓項目經(jīng)理和團隊成員明確成本管理的方法和技巧，引起對成本管理的重視，以便能夠為組織提高成本管理作出努力。

【適用對象】適用于項目經(jīng)理、項目集經(jīng)理、項目組合經(jīng)理、PMO經(jīng)理、財務經(jīng)理、項目財務估算師、造價師、敏捷項目經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理等。

【課程大綱】
一、項目啟動（立項）過程與初步項目估算
1、項目正式開始—項目初步預算批準方法
2、項目整體費用的估算方法—團隊成員如何估算整體費用；
3、關(guān)注整體利潤—項目團隊需要考慮成本效益問題；
4、項目管理與產(chǎn)品管理成本區(qū)分
1）產(chǎn)品生命周期包括產(chǎn)品構(gòu)思、設計、研發(fā)、試產(chǎn)、量產(chǎn)、銷售、渠道、推廣、退市等各環(huán)節(jié)，成本內(nèi)容包括物資、采購、供應鏈、設計院、推廣費、渠道費等，不屬于項目成本管理范疇，不作為本部分探討內(nèi)容。
2）項目成本管理，包括項目立項、規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、收尾過程所涉及的各類費用，是本部分的重點內(nèi)容。

二、項目需求、工作分解與進度計劃
1、確定項目工作量與需求；
2、定義交付成果和驗收標準
3、創(chuàng)建WBS，確定范圍基準；
4、定義執(zhí)行任務、活動；
5、制定項目進度計劃；
6、本部分重點內(nèi)容包括：
1）項目團隊需要對項目進行結(jié)構(gòu)化拆分，把項目分解為更易于管理和操控的階段；
2）項目經(jīng)理和團隊、相關(guān)方，必須要對每個拆分的模塊進行核實和驗證，確定其可以作為執(zhí)行的目標，這樣就有利于估算*的成本信息；
3）由于成本消耗和需求、進度相關(guān)，所以必須在項目進度網(wǎng)絡圖的基礎上理解。

三、項目成本估算與適用技術(shù)
1、項目成本的重要來源
1）人工工時費—IT領(lǐng)域和建設領(lǐng)域的不同點；
2）材料、設備和設施費—建設領(lǐng)域的重點；
3）一般管理費—常見于以“財務”為概念的項目管理范疇。
2、成本管理的信息化操作辦法；
1）通過項目管理軟件來估算項目成本的做法；
2）通過可視化方法來估算成本的做法。
3、團隊估算成本，項目成本規(guī)劃估算技術(shù)；
1）成本類比、參數(shù)估算法；
2）三點估算技術(shù)的應用；
3）數(shù)據(jù)分析技術(shù)：儲備分析與質(zhì)量成本；
4）決策技術(shù)應用；
4、成本估算的主體內(nèi)容與依據(jù)；
5、項目成本估算的結(jié)果清單；包括：
1）對項目工作的拆分，可以估算每個活動的工作投入，資源消耗，從而預估出項目的費用；
2）考慮項目應急儲備費用，為每個可能導致項目活動的風險增加緩沖費用；
3）估算項目預防、評估成本費用，確保規(guī)劃和執(zhí)行期間的有效支出；
4）為后續(xù)可能導致的不一致成本（返工、報廢、失敗成本）做出預留。

四、項目成本預算制定規(guī)則
1、確定項目成本管理基準方法；
1）項目管理--應急儲備；
2）項目管理--管理儲備；
2、制定項目成本管理預算；
3、資金限制平衡技術(shù)；
1）項目資金需求分布；
2）階段均衡分攤原理；
4、新產(chǎn)品開發(fā)項目管理軟件使用；
1）MS Project制定預算；
2）用軟件設置基準跟進模式；
5、制定并批準項目預算的重要內(nèi)容還包括：
1）確定一個項目最終到底需要多少錢，最靠近哪個估算數(shù)字；
2）確定項目預算如何均衡的分攤到各個階段，以便進行有效的績效評價；
3）確定項目管理儲備費用的投入，將項目總預算劃分為成本基準+管理儲備的方式。

五、項目成本核算/統(tǒng)計方法
1、執(zhí)行期間的工作績效數(shù)據(jù)；
2、根據(jù)執(zhí)行損耗記錄資源和人力消耗情況；
1）根據(jù)階段、或者具體的活動完成情況，來計算實際的成本支出；
2）將實際成本支出的信息進行分開統(tǒng)計，包括：
截止到某個特定的點，實際成本的消耗是多少；
截止到某個特定的節(jié)點，人力成本、資源成本、管理成本的消耗如何；
對實際成本進行核算過程中，記錄各項工作績效數(shù)據(jù)，以便為控制成本提供支持。

六、項目成本控制與分析方法
1、項目資金需求分析—根據(jù)階段的支出，來評價費用消耗情況；
2、工作績效信息應用—展示成本信息的報告方式，向財務和領(lǐng)導提供財務公告；
3、控制成本方法—評價成本績效的一系列方式，包括：
1）掙值分析方法應用—根據(jù)需求、進度、成本來計算偏差和績效的做法；
2）偏差分析方法應用—通過實際數(shù)據(jù)或項目管理軟件來統(tǒng)計偏差情況；
3）趨勢分析方法應用—在未完成工作之前，如何預測剩余工作費用是否還夠；
4）儲備分析方法應用—項目是否依然面臨不可控因素，還需要額外的資金支持嗎；
4、完工尚需績效指數(shù)—計算項目完工率的方法；包括：
1）如何能夠提高團隊的工作效率，使得成本效益*化；
2）如何避免浪費，確保資金使用效率*化。

成本規(guī)劃核算與控制