現金流量的概述
1. 現金流量的定義
現金流量是指企業(yè)在特定會計期間內，按照收付實付制，通過各類經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動及非經常性項目）所產生之現金流入、現金流出及其總量情況之總稱。簡言之，即企業(yè)在一定時期內現金和現金等價物的流入與流出數量?，F金不僅是資金流轉的起點與終點，更是貫穿企業(yè)經營活動全過程的要素。
2. 現金流量管理的內容
現金流量管理以現金流量為核心，兼顧企業(yè)利益，圍繞企業(yè)經營活動、投資活動及籌資活動的財務管理活動。這包括現金預算管理、現金流入與流出管理、現金使用效率管理及現金結算管理等。
3. 現金流量在企業(yè)中的重要性
在企業(yè)的成長與發(fā)展過程中，現金流決定著企業(yè)的興衰存亡，是反映企業(yè)本質的*權威性的價值評價指標。相較于傳統的利潤指標，現金流量更能真實反映企業(yè)的盈利質量。
例如，某些企業(yè)可能通過一次性方式獲取高收益，但并未收到現金，只是通過會計科目的調整實現，并沒有實現真正的現金流。這樣的公司未來業(yè)績可能急劇下滑。對于中小企業(yè)而言，應重視現金流管理，不要過于注重利潤率，因為現金流動的速度往往比利潤率更有價值。
當前我國中小企業(yè)的現狀分析
1. 中小企業(yè)的總體情況
我國中小企業(yè)占全國企業(yè)總數的99%，貢獻了超過60%的最終產品和服務價值，創(chuàng)造了50%左右的稅收，提供了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。
2. 中小企業(yè)的融資難題
由于融資難，中小企業(yè)開始尋求民間融資途徑，通過抵押貸款、相互擔保、高利貸款等方式獲得流動資金，從而構建了一個復雜的資金網絡。
3. 投資決策與現金流的關系
大多數中小企業(yè)在發(fā)展中存在短期行為，有市場就投資，未考慮自身實力是否能夠支撐決策，導致資金無計劃流動。一旦投資項目失敗，大量資金將成為沉沒成本，加深了現金流循環(huán)不暢的風險。
宏觀環(huán)境的變化如《勞動合同法》的出臺、信貸緊縮、人民幣匯率升值、生產成本提高、原材料價格上漲等也加速了中小企業(yè)現金流的流失。
中小企業(yè)現金流量管理的具體問題與目標
1. 存在的問題
中小企業(yè)自身存在的問題如資信不足、籌資能力弱、重生產與銷售輕財務管理等，導致其貨幣資金短缺、籌資渠道狹窄。
2. 現金管理的目標
積極籌集企業(yè)所需之充足現金流量是中小企業(yè)當前的首要任務。
為解決這一問題，及民間機構正在采取措施如出臺相應政策、增加銀行信用、拓寬融資渠道等來幫助中小企業(yè)解決融資難的問題。
中小企業(yè)自身也需通過改善經營管理、規(guī)范財務制度、增強核心競爭力等方式來逐步增強對信貸資金的吸納能力。
加強中小企業(yè)現金流量管理的必要性及措施
1. 必要性
加強中小企業(yè)現金流量管理是企業(yè)生存的基本要求，能保證企業(yè)健康穩(wěn)健的發(fā)展并有效提高企業(yè)競爭力。
2. 具體措施
首先需做好基礎管理工作如銀行日記賬與現金日記賬的日清月結、企業(yè)與銀行的對賬工作及往來賬清理等。
其次要編制現金預算以防范投資風險并加強貨款回收工作確保沒有“壞賬”或盡可能最小化。
此外還要加強與銀行等金融單位的聯系和協作拓寬融資渠道注意商業(yè)信用形式的運用強化信用觀念提高信用等級規(guī)范經營積極拓寬融資渠道。
總之科學安排資金有效運用資本降低資金成本提高使用效率是現金流量管理的基礎工作。
現金預算管理對于中小企業(yè)而言具有重大意義。由于中小企業(yè)資金籌集能力相對較弱，更應重視現金預算的制定。通過現金預算，企業(yè)可以掌握現金流入流出的狀況，及時補足余額，并根據企業(yè)生產經營情況保留適當的現金余額。對于多余的現金進行合理運用，利用現金流量方法選擇投資方案更為合理和準確。
某新成立的公司接到了一個知名企業(yè)的訂單，雖然感到興奮并看到了機會，但在活動啟動后卻陷入了財務危機。因為客戶只支付了預付款30%，而活動費用已高達合同金額的70%。這意味著公司需要墊付大量資金。幸好公司股東及時抵押房子獲得貸款，才解決了危機。定期編制現金預算，及時反映現金流入流出和盈缺狀況，對現金流管理至關重要。為了做好這項工作，建立現金流量考核指標體系是必要的。
在一段時間內，現金流量管理應能實現企業(yè)現金流量充足性和有效性目標。通過一些財務分析指標，如流動性指標、獲利性指標、財務彈性指標和收益質量指標，可以分析現金流量是否正常。其中流動性指標描述的是企業(yè)持有的現金數額及其資產轉化為現金的能力。財務彈性指標衡量的是經營現金流量與支付要求之間的比較。收益質量指標則反映了會計收益和凈現金流量的比例關系。建立財務分析指標對現金流量管理至關重要。
為了提高現金流量管理的效果，強化現金流量管理意識并提升財務及其他管理人員的素質是關鍵。許多中小企業(yè)管理人員缺乏管理知識，這不僅可能導致企業(yè)核算不清，還可能引發(fā)企業(yè)發(fā)展方向錯誤。企業(yè)的管理人員或現金流掌管者需要及時更新自身的財務知識，提高現金流風險管理意識。在投資時，應考慮資金的占用率和回收率，降低資金的使用成本。與客戶和供應商保持良好溝通，確保資金來源順暢，注意宏觀環(huán)境的變化，及時調整資金使用策略以防范風險。
中小企業(yè)在經濟發(fā)展中占據重要地位，而現金流量管理對企業(yè)至關重要?，F金流量的多少決定著企業(yè)的應變能力。作為一種有效的管理工具，現金流量管理已逐漸滲透到企業(yè)的經營過程及其分析管理中，與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、財務決策、運營模式緊密相連。結合中小企業(yè)發(fā)展的實際情況，合理利用自身優(yōu)勢和優(yōu)惠政策，加強現金流量管理，是中小企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的必經之路。
接下來以一家優(yōu)秀的企業(yè)——上海達豐電腦為例。該公司擁有先進的生產技術和管理理念，專注于電腦及相關產品的制造。達豐電腦注重產品研發(fā)和品質控制，致力于為客戶提供高質量的產品和服務。其在生產技術方面表現出色，引進了先進的生產線和自動化設備，提高了生產效率和產品質量。公司還注重管理理念、企業(yè)文化等方面的建設，致力于員工的培訓和發(fā)展，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供了強有力的支持。
《績效管理與評估深度解析》《薪酬體系優(yōu)化設計》涂滿章教授，廈門經理學院人力資源管理專家，資深人力資源高級顧問師。擁有超過十年的豐富咨詢經驗，曾在不同所有制企業(yè)中擔任人力資源高級職務，涉獵外資、民營股份及國有大型企業(yè)等。其學術成果包括參與中國管理科學研究院的研究項目，并為電力、物流等眾多行業(yè)提供人力資源咨詢服務。特別是在績效管理及薪酬管理等核心機制改革方面取得了重大突破，榮獲多項國家行業(yè)系統管理創(chuàng)新獎。學術著作豐富，對業(yè)界影響深遠。
《公司合同糾紛案例解析》《企業(yè)勞務爭議中的勞動法實踐》熊閩良教授，廈門經理學院法律專家，同時也是廈門聯合信實律師事務所的合伙人及涉外法律事務部主任。長期擔任大型企業(yè)的法律顧問，對合同法、公司法等領域有深入研究。熊教授擅長將自身經辦的實際案例與企業(yè)需求相結合，注重法律實踐，其法律授課深受學員好評。
《國際化職業(yè)經理人的心理修煉》《人才甄選與測評技術探討》陳宜安教授，廈門經理學院心理學及人才評價專家。在福建省心理學和人才測評領域處于領先地位，負責福建省的人才測評選拔及推薦工作。陳教授的教學與研究成果廣泛應用于大型人才招聘活動及企業(yè)人力資源項目輔導。
《領導力提升與管理進階》《組織文化變革與學習型組織建設》劉明輝教授，廈門經理學院管理咨詢專家，具有豐富的企業(yè)管理和行政管理經驗。曾任大型企業(yè)管理高層，并創(chuàng)辦具有影響力的《領導文萃》雜志。劉教授對領導力提升及管理升級有獨到見解，為眾多企業(yè)提供管理咨詢服務。
《職業(yè)經理人溝通藝術訓練》《團隊沖突實戰(zhàn)解析》邵建福教授，廈門經理學院院長，擅長領導與溝通藝術。邵教授具有豐富的領導實踐和教學經驗，為眾多企業(yè)經理人提供溝通技巧培訓，深受學員贊譽。
《企業(yè)管理概覽》鄭文生講師，廈門經理學院MBA，專業(yè)從事工商管理和基層管理培訓。曾在廈門及周邊多家知名企業(yè)進行過市場營銷等項目的培訓及輔導，并擔任廈門市國家職業(yè)資格鑒定認證項目負責人。
我們還特邀北京時代光華、香港工商管理學院等教育機構的資深咨詢顧問師，為企業(yè)管理帶來最前沿的講座與培訓。
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