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舞弊內(nèi)審計(jì)課程

課程介紹
舞弊像病毒一樣，會(huì)嚴(yán)重侵害組織機(jī)構(gòu)肌體的健康，并會(huì)誤導(dǎo)社會(huì)與投資者的信任，擾亂經(jīng)濟(jì)和金融秩序，并會(huì)衍生出各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)與損失。
舞弊行為具有顯著的主觀故意性，即從主觀上采用違規(guī)、違法的手段和行為，以達(dá)到侵害組織利益，或利用、誘導(dǎo)社會(huì)公眾的信任，從而達(dá)到不當(dāng)?shù)美哪康?。另外，舞弊的手法也越?lái)越隱蔽化、多樣化，從單一手法到多種手段相結(jié)合，從簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)造假到資金的體外循環(huán)，從個(gè)人舞弊、部門(mén)（團(tuán)隊(duì)）舞弊，發(fā)展到有組織的系統(tǒng)性舞弊，并運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等手段實(shí)施計(jì)算機(jī)舞弊。
但人過(guò)留影，雁過(guò)留聲，無(wú)論舞弊主體對(duì)舞弊行為、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行掩飾或偽裝，總是會(huì)存在這樣或那樣的異常點(diǎn)或蛛絲馬跡。如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，甄別舞弊信號(hào)和偵測(cè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？如何自上而下的通過(guò)內(nèi)控、技術(shù)、規(guī)制等手段來(lái)規(guī)避舞弊風(fēng)險(xiǎn)，從而*程度減少因舞弊而導(dǎo)致的損失？是當(dāng)前擺在審計(jì)人員面前的一個(gè)重大課題。
通過(guò)本次培訓(xùn)，可有效提升企業(yè)審計(jì)部門(mén)有人員對(duì)舞弊問(wèn)題及現(xiàn)象進(jìn)行深度分析，掌握舞弊偵測(cè)的各類(lèi)工具和方法，全面提升舞弊偵測(cè)與實(shí)施能力，并為企業(yè)有效防范和偵測(cè)企業(yè)的內(nèi)部舞弊提供重要的審計(jì)指導(dǎo)和防范思路。

授課要點(diǎn)
一. 舞弊造假與反舞弊的新變化
(一)典型企業(yè)舞弊案例引入（綜合性案例）
(二)舞弊造假行為、動(dòng)因及新特征
1. 業(yè)務(wù)層面的舞弊行為及動(dòng)因新特征
全流程業(yè)務(wù)循環(huán)“一條龍”造假
原始或交易、合同等資料造假
會(huì)計(jì)科目之間的“閃展騰挪”
財(cái)務(wù)報(bào)表編制新“貓膩”
資產(chǎn)處理的“新瓶裝舊酒”
收入與成本的“新包裝”
2. 組織層面的舞弊行為及動(dòng)因新特征
規(guī)制層面、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理、流程設(shè)計(jì)的缺陷
績(jī)效考核導(dǎo)向與契約實(shí)現(xiàn)程度的影響
融資與 IPO 上市的影響
合謀造假，獲取非法利益
關(guān)聯(lián)方交易關(guān)系的影響
3. 計(jì)算機(jī)及數(shù)據(jù)舞弊行為及動(dòng)因新特征
計(jì)算機(jī)及系統(tǒng)舞弊新特征
數(shù)據(jù)舞弊與串改新特征
(三)反舞弊實(shí)施的新特征
1. 內(nèi)審反舞弊總體狀況
2. 社會(huì)審計(jì)、政府審計(jì)反舞弊實(shí)施
3. 反舞弊中的行為與心理視角應(yīng)用
4. 反舞弊中的技術(shù)與軟件應(yīng)用視角

二. 舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布、識(shí)別與偵測(cè)方法
(一)關(guān)鍵舞弊點(diǎn)分布與蛛絲馬跡識(shí)別
1. 銷(xiāo)售與收入環(huán)節(jié)舞弊的蛛絲馬跡（合同造假全流程剖析）
2. 采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)舞弊的蛛絲馬跡（投標(biāo)圍標(biāo)全流程剖析）
3. 生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)舞弊的蛛絲馬跡（存貨造假全流程剖析）
4. 投資與融資環(huán)節(jié)舞弊的蛛絲馬跡（投融資造全流程剖析）
5. 貨幣資金環(huán)節(jié)舞弊的蛛絲馬跡（銀行存款虛構(gòu)全剖析）
6. 部門(mén)與內(nèi)部員工舞弊的蛛絲馬跡（內(nèi)部舞弊過(guò)程全剖析）
7. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的蛛絲馬跡（報(bào)表造假過(guò)程全剖析）
8. 計(jì)算機(jī)舞弊的蛛絲馬跡（計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)造假全流程剖析）
(二)舞弊識(shí)別與偵測(cè)實(shí)施、案例解析
1. 紅旗標(biāo)志法：審計(jì)和企業(yè)視角
2. 本福特定律法：真實(shí)報(bào)表應(yīng)用
3. 報(bào)表項(xiàng)目分析法：資產(chǎn)-負(fù)債-資本，收入-成本-利潤(rùn)
4. 非財(cái)務(wù)信息分析法：多源信息互證
5. 指標(biāo)分析法：?jiǎn)巫兞亢投嘧兞糠治觯ū容^、比對(duì)和趨勢(shì)）
(三)舞弊偵測(cè)主要技術(shù)
1. 行為審計(jì)方法（心理、行為、微表情等方法）
2. 業(yè)務(wù)邏輯判定技術(shù)
3. 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)（人工智能、大數(shù)據(jù)技術(shù)等）
4. 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

三. 舞弊審計(jì)的具體實(shí)施策略
(一)舞弊審計(jì)準(zhǔn)則要求再讀
(二)企業(yè)舞弊審計(jì)實(shí)施程序
1. “望聞問(wèn)切”四原則
2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試階段
3. 實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行階段
4. 審計(jì)溝通階段
5. 審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)出具意見(jiàn)

四. 基于審計(jì)視角的反舞弊與防范思考
(一)公司治理與審計(jì)治理方面
(二)企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)管流程方面
(三)系統(tǒng)治理和數(shù)據(jù)治理方面
(四)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理方面
(五)內(nèi)部合謀與外部合謀問(wèn)題

授課對(duì)象
本培訓(xùn)內(nèi)容適合但不限于各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)、非銀金融機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、電商平臺(tái)等機(jī)構(gòu)的審計(jì)部門(mén)、信息科技部門(mén)、合規(guī)內(nèi)控部門(mén)、運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員。

舞弊內(nèi)審計(jì)課程