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信貸視角下財(cái)務(wù)識(shí)別與分析課程

課程背景：
“新冠肺炎疫情”，對經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響的強(qiáng)度超預(yù)期，引發(fā)國際、國內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)矛盾的深化。金融市場對外部沖擊高度敏感，市場異常波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。
造成國內(nèi)銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐季下滑，甚至“前清后冒、邊清邊冒，清的沒有冒得快”的被動(dòng)局面，既不利于金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模的發(fā)展壯大，又阻礙了金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)績的提升。尤其是當(dāng)“應(yīng)延盡延”政策過后如何面對、化解信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降矛盾缺乏足夠的警惕和超前的保全意識(shí)。
因此，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，如何幫助授信工作人員從本質(zhì)上認(rèn)識(shí)信貸業(yè)務(wù)的字質(zhì)，自覺轉(zhuǎn)變和提升對信貸業(yè)務(wù)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)對信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力與防控能力，對后疫情時(shí)代銀行信貸資產(chǎn)會(huì)出現(xiàn)較大困難的可能性，積極排查、尋找過往授信業(yè)務(wù)中存在的缺陷、漏洞，有效利用當(dāng)前“應(yīng)延盡延”相對寬松的金融環(huán)境，在延期業(yè)務(wù)操作中采取積極措施予以彌補(bǔ)與消除，有效應(yīng)對后疫情時(shí)代銀行信貸不良貸款可能出現(xiàn)上升的被動(dòng)局面，未雨綢繆，保持高度警惕和超前的保全意識(shí)。
針對商業(yè)銀行當(dāng)前普遍存在的“發(fā)展與風(fēng)控”矛盾突出的特點(diǎn)，本培訓(xùn)將以理念轉(zhuǎn)變?yōu)閷?dǎo)向，案例剖析為方法，掌握操作為根本，業(yè)績提升為目的，從信貸角度出發(fā)去看財(cái)務(wù)在信貸業(yè)務(wù)風(fēng)控中作用，重點(diǎn)放在“信貸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控”以及“財(cái)務(wù)指標(biāo)在貸后管理中運(yùn)用”兩個(gè)方面。

課程收益：
通過案例剖掌握一般財(cái)務(wù)信息甄別和“三表”勾稽關(guān)系在信貸業(yè)務(wù)中的實(shí)際運(yùn)用能力;通過大量案例有效地、快速識(shí)別一般的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象。

課程對象：國有大銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行、農(nóng)信社(擔(dān)保公司、租賃公司)等各類銀行的經(jīng)營單位分管領(lǐng)導(dǎo)，信貸業(yè)務(wù)主管、客戶經(jīng)理(有信貸從業(yè)經(jīng)驗(yàn)者)，亦適用干融資租賃公司、融資擔(dān)保公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的授信業(yè)務(wù)人員

課程大綱：
一、發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)造假的線索
1、哪些行業(yè)容易出現(xiàn)造假情況
2、對比同行公司-固定資產(chǎn)/產(chǎn)能/毛利等
3、現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物-大存大貸現(xiàn)象和存款利息異常
4、其他因素-上市費(fèi)/律師費(fèi)/審計(jì)費(fèi)/CFO辭職或會(huì)計(jì)事務(wù)所變更
5、案例:賢豐控股董秘跳樓/中毅達(dá)高管集體辭職

二、收入與成本操縱造假
1、常見收入與成本操縱造假問題及識(shí)別
2、提前確認(rèn)收入-白酒企業(yè)利用預(yù)收款調(diào)控利潤
3、違規(guī)確認(rèn)/銷售退回-提前確認(rèn)收入/下期
4、大額銷售退回有關(guān)無中生有-綠大地虛構(gòu)銷售等
5、稅務(wù)操縱-假發(fā)票或多公司對開/稅收優(yōu)惠
6、虛減采購成本-振隆特產(chǎn)等造假案例
7、案例:科龍電器寅吃卯糧、透支未來收入

三、費(fèi)用操縱造假
1、常見費(fèi)用操縱造假問題及其識(shí)別方法
2、費(fèi)用資本化處理-科技企業(yè)研發(fā)費(fèi)用資本化
3、關(guān)于虛減費(fèi)用問題-攀鋼釩鈦等利用政府補(bǔ)助沖減成本
4、應(yīng)收賬款少提壞賬、資產(chǎn)減值與折舊
5、案例:通過費(fèi)用資本化將費(fèi)用推至未來

四、資產(chǎn)操縱造假
1、常見資產(chǎn)操縱造假問題及相關(guān)識(shí)別方法要點(diǎn)總結(jié)
2、虛構(gòu)銀行存款-偽造銀行單據(jù)/應(yīng)收票據(jù)異常
3、虛構(gòu)應(yīng)收賬款-實(shí)際控制的客戶配合造假
4、虛構(gòu)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等
5、大股東墊資-IPO前體外注資/IPO后套現(xiàn)或挪用
6、案例:萬福生科財(cái)務(wù)造假總結(jié)

五、現(xiàn)金流操縱造假 
1、常見現(xiàn)金流操縱造假問題及相關(guān)識(shí)別方法總結(jié)
2、虛構(gòu)資金循環(huán)-東方電子造假
3、案例分析關(guān)于現(xiàn)金結(jié)算-諸多農(nóng)業(yè)類企業(yè)
4、虛構(gòu)海外客戶-銀廣夏等
5、空殼公司與虛構(gòu)現(xiàn)金流-綠大地等
6、案例:瑞幸咖啡(LK)財(cái)務(wù)造假之深度分析

六、渾水公司識(shí)別財(cái)務(wù)造假 
1、渾水究竟是家怎樣的公司
2、被渾水狙擊的公司是否有共同點(diǎn)渾水公司識(shí)別財(cái)務(wù)造假秘訣
3、渾水的做空方法和思路
4、案例:輝山乳業(yè)造假的財(cái)務(wù)識(shí)別要點(diǎn)

七、透視康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊
1、*公司暴雷事件回顧
2、公司基本情況及業(yè)務(wù)介紹更正內(nèi)容及注意事項(xiàng)差錯(cuò)更正的
3、真實(shí)的故事康美藥業(yè)背后的審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于保留意見
4、能否撇清責(zé)任·財(cái)務(wù)舞弊綜合分析及要點(diǎn)總結(jié)

八、會(huì)計(jì)舞弊初識(shí) 
1、關(guān)于會(huì)計(jì)舞弊目的是什么
2、常見虛假財(cái)務(wù)報(bào)告有哪些類型
3、侵占資產(chǎn)的主要方式及其案例解析
4、財(cái)務(wù)造假方法(會(huì)計(jì)方法VS非會(huì)計(jì)方法)

九、經(jīng)營造假主要手段
1、內(nèi)部經(jīng)營文件或經(jīng)營數(shù)據(jù)造假
2、通過關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方交易造假與交易對手之間的交易來作假

十、上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段識(shí)別
1、虛增收入粉飾報(bào)表
2、通過隱瞞費(fèi)用虛增利潤利用關(guān)聯(lián)交易來舞弊
3、掩飾交易或事實(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假
4、虛增資產(chǎn)、資金體外循環(huán).非常規(guī)交易的財(cái)務(wù)舞弊解析

課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑

信貸視角下財(cái)務(wù)識(shí)別與分析課程