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預(yù)算考核課程

一、課程背景：
古人云：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。”我們?cè)撊绾伪苊庠谛颅h(huán)境下企業(yè)目標(biāo)像“放飛的風(fēng)箏、不切實(shí)際”？如何避免企業(yè)成本費(fèi)用像“脫韁的野馬、難以管控”？如何避免員工管理“優(yōu)劣不分、獎(jiǎng)罰不明”？如何避免企業(yè)利潤(rùn)只能“守株待兔、坐以待斃”？企業(yè)需要一套既能“仰望星空”又能“腳踏實(shí)地”的管理工具！
《全面預(yù)算管理體系構(gòu)建與優(yōu)化》正是這樣一門 “上接戰(zhàn)略、中融計(jì)劃、下落績(jī)效”的系統(tǒng)管理課程。本課程由預(yù)算目標(biāo)管理、預(yù)算報(bào)表編制、預(yù)算過程控制、預(yù)算分析與滾動(dòng)調(diào)整、預(yù)算績(jī)效考核五大大部分組成，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程、融合業(yè)財(cái)職能、助力企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落地。通過“量化目標(biāo)、量化執(zhí)行、量化績(jī)效、量化激勵(lì)”，讓數(shù)字化經(jīng)營(yíng)意識(shí)深入到企業(yè)機(jī)體的每一個(gè)細(xì)胞，讓【目標(biāo)+數(shù)字】成為企業(yè)制勝之道！

二、【課程受益】
【高屋建瓴】認(rèn)識(shí)戰(zhàn)略、目標(biāo)、計(jì)劃與預(yù)算編制的關(guān)系：目標(biāo)是預(yù)算基點(diǎn)，預(yù)算是目標(biāo)達(dá)成的保障。
【量化管理】掌握將用預(yù)算作為“硬約束”優(yōu)化公司資源配置、管控執(zhí)行過程、糾正執(zhí)行差異、確保目標(biāo)達(dá)成的一整套的邏輯、工具和方法。
【機(jī)制牽引】掌握預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲的策略與方法。
【數(shù)字思維】提升全員目標(biāo)意識(shí)與數(shù)字化經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

三、課程對(duì)象：
1、企業(yè)高管
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員
2、企業(yè)財(cái)務(wù)人員和其他職能部門人員

四、課程大綱：
第一部分  基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理框架體系
1、企業(yè)戰(zhàn)略落地需要建立預(yù)算管控系統(tǒng)
2、全面預(yù)算管理體系“上承戰(zhàn)略，中融計(jì)劃、下接績(jī)效”
3、全面預(yù)算管理五大功能
4、從企業(yè)目標(biāo)到預(yù)算編制的三個(gè)步驟
5、全面預(yù)算管理體系中的組織與分工
6、全面預(yù)算編制內(nèi)容
7、預(yù)算編制方法
8、預(yù)算編制邏輯
9、預(yù)算編制前的六項(xiàng)準(zhǔn)備工作
10、全面預(yù)算管理四個(gè)階段的重要會(huì)議

第二部分  全面預(yù)算編制實(shí)務(wù)
1、 銷售預(yù)算編制實(shí)務(wù)
--銷售增長(zhǎng)率如何預(yù)測(cè)》
--銷售量如何預(yù)測(cè)？
--銷售價(jià)格如何預(yù)測(cè)？
--銷售回款預(yù)算包含哪三個(gè)部分？
--應(yīng)收賬款預(yù)算如何編制？
2、生產(chǎn)預(yù)算編制實(shí)務(wù)
--生產(chǎn)量預(yù)算如何預(yù)測(cè)？
--如何做好生產(chǎn)成本的預(yù)算編制？
--如何做好直接材料預(yù)算編制？
--如何做好直接人工與制造費(fèi)用的預(yù)算編制？
3、采購(gòu)預(yù)算編制實(shí)務(wù)
--如何預(yù)測(cè)采購(gòu)數(shù)量？
--如何制定經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量？
--如何預(yù)測(cè)采購(gòu)價(jià)格？
--采購(gòu)付款預(yù)算編制要考慮哪些因素？
--采購(gòu)預(yù)算編制有哪些常見風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對(duì)？
4、費(fèi)用預(yù)算編制實(shí)務(wù)
--費(fèi)用預(yù)算編制要遵循哪些基本原則？
--費(fèi)用預(yù)算編制與費(fèi)用分類有什么關(guān)系？
--費(fèi)用歸口管理部門對(duì)費(fèi)用預(yù)算編制與管控起到什么作用？
--費(fèi)用預(yù)算編制如何體現(xiàn)“有業(yè)務(wù)才有預(yù)算”的原則？
--如何做好銷售費(fèi)用預(yù)算的編制？
--如何做好管理費(fèi)用預(yù)算的編制？
--如何做好研發(fā)費(fèi)用預(yù)算的編制？
--部門費(fèi)用預(yù)算如何分類與編制？
5、投資預(yù)算編制實(shí)務(wù)
--先有投資可行性分析，才有投資預(yù)算
--投資財(cái)務(wù)可行性分析主要評(píng)估指標(biāo)有哪些？如何計(jì)算？
--如何運(yùn)用財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)對(duì)不同類型投資項(xiàng)目進(jìn)行決策與取舍？
--投資預(yù)算如何關(guān)注投資收益與投資回收期？
--投資預(yù)算如何測(cè)算項(xiàng)目現(xiàn)金流與償債能力？
--投資預(yù)算如何對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行估值？
--投資預(yù)算如何做項(xiàng)目敏感性分析？
6、財(cái)務(wù)預(yù)算編制實(shí)務(wù)
--如何編制預(yù)算現(xiàn)金收支表？
--如何制定融資計(jì)劃、編制融資預(yù)算？
--如何編制預(yù)算潤(rùn)表？
--如何編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表？
7、預(yù)算匯總與評(píng)審
--預(yù)算匯總?cè)绾巫龅剿膫€(gè)平衡與對(duì)齊？
--預(yù)算評(píng)審主要評(píng)審重點(diǎn)是什么？
--預(yù)算評(píng)審采用哪種形式最有效？
--預(yù)算評(píng)審中財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)如何溝通最有效？
--預(yù)算評(píng)審?fù)隇槭裁匆炇鹉繕?biāo)責(zé)任書？

第三部分  全面預(yù)算執(zhí)行過程控制與反饋
1、 預(yù)算控制常用形式
--什么是預(yù)算緊控制？
--什么是預(yù)算松控制？
2、選擇預(yù)算控制模式的考量因素
--戰(zhàn)略的因素
--企業(yè)所處階段
-業(yè)務(wù)與產(chǎn)品所處階段
3、預(yù)算執(zhí)行四大保障
4、預(yù)算重點(diǎn)業(yè)務(wù)控制
5、預(yù)算資金控制
6、信息反饋控制
7、預(yù)警機(jī)制控制
8、預(yù)算調(diào)整與追加控制
9、預(yù)算意外狀況應(yīng)對(duì)策略

第四部分  全面預(yù)算差異分析與滾動(dòng)調(diào)整
1、預(yù)算差異分析程序
2、預(yù)算差異分析分工
--財(cái)務(wù)分析什么？
--業(yè)務(wù)分析什么？
3、預(yù)算差異分析重點(diǎn)科目
--二八原則選擇分析重點(diǎn)
--預(yù)算收入差異重點(diǎn)分析什么？
--預(yù)算成本差異重點(diǎn)分析什么？
--預(yù)算費(fèi)用差異重點(diǎn)分析什么？
--預(yù)算毛利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)差異重點(diǎn)分析什么？
--預(yù)算資金差異重點(diǎn)分析什么？
--預(yù)算存貨差異重點(diǎn)分析什么？
--預(yù)算應(yīng)收賬款差異重點(diǎn)分析什么？
4、預(yù)算分析報(bào)告內(nèi)容
5、預(yù)算差異分析改善的五個(gè)步驟
--找出預(yù)算差異
--分析差異原因
--找出責(zé)任部門
--提交改善方法
--追蹤改善結(jié)果
6、 預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整四個(gè)步驟
--確認(rèn)執(zhí)行差異
--分析差異原因
--評(píng)估調(diào)整方案可行性
--調(diào)整預(yù)算方案

第五部分  全面預(yù)算考評(píng)與獎(jiǎng)懲
1、預(yù)算績(jī)效考核整體框架
2、制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系
3、制定激勵(lì)計(jì)劃
4、執(zhí)行預(yù)算績(jī)效考核計(jì)劃
5、實(shí)施預(yù)算績(jī)效獎(jiǎng)懲
6、預(yù)算績(jī)效與績(jī)效考核關(guān)系

預(yù)算考核課程