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戰(zhàn)略導向預算課程

一：開篇：基于戰(zhàn)略目標的全面預算管理
1，現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預算管理？
2，企業(yè)戰(zhàn)略、經營目標與預算有何關系？
3，如何基于戰(zhàn)略目標定位預算管理方向？

二：實施好公司全面預算編制工作的三件事
第一件事：做好全面預算編制前期準備工作
1、分析上年預算執(zhí)行情況
2、預測未來的發(fā)展趨勢，制定經營計劃
3、確定預算總目標及具體目標
4、提出預算編制要求（包括指標限定） 

第二件事：掌握預算編制的方法
1、適用于固定成本費用預算編制的固定預算法
2、適用于變動成本費用預算編制的彈性預算法
3、適用于定期預算以外的指標預算編制的滾動預算法
4、不以前期執(zhí)行結果為基礎，從零開始進行預算編制的零基預算法

第三件事：把握預算編制具體流程的注意事項
1、銷售收入、應收賬款預算的編制及要點
2、生產產量和產品品種預算的編制及要點
3、生產成本預算的編制及要點（含材料成本、人工成本、期間費用預算） 
4、固定資產購建投資預算的編制及要點
5、財務預算的編制及要點（含目標利潤、現(xiàn)金流、預算準備費預算）

做好預算執(zhí)行過程中控制的五個要點
要點一：預算控制有哪些形式？
1、嚴格依據(jù)預算的實現(xiàn)程度來考評責任人業(yè)績的預算緊控制
2、對責任人靈活考評，將預算作為溝通和計劃工具的預算松控制

要點二：如何選擇預算控制模式：緊控制 or 松控制？
1、不同公司戰(zhàn)略與管理控制模式下的預算控制模式如何選擇？ 
2、不同經營戰(zhàn)略或競爭戰(zhàn)略模式下的預算控制模式如何選擇？ 
3、不同產品生命周期下的預算控制模式如何選擇？

要點三：如何做好預算的緊控制？
要點四：如何建立預算控制流程？
1、明確預算審批要求（區(qū)分重要事項、非重要事項審批標準） 
2、規(guī)范預算審批程序（含預算內審批、預算外審批和立項審批） 
3、預算審批權限分離（審核、批準、核準）

要點五：如何應對預算控制過程中的意外狀況？ 
1、如何防止期末突擊“花錢”?
2、預算外支出如何處理？ 
3、預算節(jié)余如何處理？
四、對預算進行合理反饋與調整的三步驟
步驟一：建立預算信息反饋體系，定期報告預算執(zhí)行情況
1、如何做好成本（費用）中心的預算反饋？ 
2、如何做好利潤中心的預算反饋？
3、如何做好投資中心的預算反饋？
4、預算反饋有哪些形式？（書面報告制度、例會制度） 
5、預算反饋多久安排一次比較合理？
步驟二：預算差異分析與調整
1、如何對銷售預算進行差異分析與調整？ 
2、如何對成本預算進行差異分析與調整？ 
3、如何對利潤預算進行差異分析與調整？
步驟三：預算業(yè)績預警
1、如何設置預算業(yè)績預警指標？ 
2、如何設置預警指標的警報級別？
3、預算指標超出預警線之外要如何進行控制？
五、如何考評預算工作的實施效果？
1、預算效果如何與績效考核有效結合？
2、預算考評工作中如何設置科學合理的獎懲機制？
六、課程總結
課程內容總結
落地知識點

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