課程描述INTRODUCTION
稅會差異與實務(wù)運(yùn)用培訓(xùn)
· 財務(wù)主管· 會計出納· 財務(wù)經(jīng)理· 稅務(wù)經(jīng)理· 財務(wù)總監(jiān)
培訓(xùn)講師：
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
稅會差異與實務(wù)運(yùn)用培訓(xùn)
課程背景
會計準(zhǔn)則與稅收法規(guī)都是規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動的法規(guī)，由于經(jīng)濟(jì)活動規(guī)模的日益擴(kuò)大，種類的不斷增加、內(nèi)容的日趨復(fù)雜，使得稅法與會計準(zhǔn)則不斷發(fā)展完善，二者的差異呈現(xiàn)越來越大的趨勢。就當(dāng)前正在施行的會計準(zhǔn)則與稅法來說，差異存在的主要原因是會計目標(biāo)與稅法的立法宗旨不同。
一般日常所說的稅會差異的“稅”主要是指流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。
流轉(zhuǎn)稅的稅會差異主要要來自于會計核算收入的確認(rèn)原則與稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅義務(wù)產(chǎn)生等。最常見有增值稅、消費稅涉及的視同銷售，營業(yè)稅涉及的預(yù)收款納稅義務(wù)產(chǎn)生，增值稅、營業(yè)稅提前開具發(fā)票納稅義務(wù)提前，會計上由于按照準(zhǔn)則判定不符合收入確認(rèn)而稅務(wù)上卻須確認(rèn)納稅義務(wù)等。
流轉(zhuǎn)稅產(chǎn)生的稅會差異則相對簡單。企業(yè)所得稅由于本身比較復(fù)雜，與會計核算的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益等密切相關(guān)，所以涉及的稅會差異較之就略復(fù)雜一些。
2016年5月1日，營改增的實施，又使稅會差異面臨新的境況。面對這些稅會差異，各企業(yè)在實務(wù)處理過程中是否會遇到一些難以解決的情況呢？
2017，財政部關(guān)于修訂印發(fā)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號--收入》的通知 財會〔2017〕22號下發(fā)，會帶來怎樣的變化？
課程收益
*【稅務(wù)新政，信手拈來】提點容易忽視的稅務(wù)新政誤區(qū)*
*【六大模塊，深入分析】正確理解稅會的主要差異點
*【疑點難點，逐個解說】加強(qiáng)對稅務(wù)差異的處理能力
*【聚焦差異，案例說法】實力解析企業(yè)納稅風(fēng)險，有效防范
課程大綱
一、會計與稅法差異的概述
*新會計準(zhǔn)則變化
*稅會差異目標(biāo)的差異
*稅會差異的根源
*稅會差異的處理方法
二、收入類差異分析與實務(wù)操作
*增值稅收入確認(rèn)條件的差異
增值稅視同銷售收入確認(rèn)差異
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)
*企業(yè)所得稅視同銷售收入差異
*類特殊銷售模式下的稅會處理
商業(yè)折扣/現(xiàn)金折扣/買一贈一
* 建造合同收入
* 勞務(wù)收入
* 投資收益
* 政府補(bǔ)助收入
三、成本費用的稅會差異分析與實務(wù)操作
* 工資薪金
* 職工福利費/職工教育經(jīng)費/工會經(jīng)費
* 業(yè)務(wù)招待費支出
* 廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費支出
* 捐贈支出
* 財務(wù)費用
* 利息費用與支出
* 滯納金、加收利息
* 不征稅收入形成支出所形成的費用
* 跨期扣除項目
四、資產(chǎn)類差異分析與實務(wù)操作
* 固定資產(chǎn)
* 存貨
* 無形資產(chǎn)
* 長期股權(quán)投資稅會差異
五、特殊事項差異分析與實務(wù)操作
*企業(yè)重組的稅會差異
*政策性搬遷業(yè)務(wù)的稅會差異
六、基于稅收優(yōu)惠處理的稅會差異處理
* 不征稅收入范圍
* 免稅收入范圍
* 不征稅與免稅收入的稅會差異
七、稅務(wù)操作原則與差異分析
稅會差異與實務(wù)運(yùn)用培訓(xùn)
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