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稅務風險的培訓

一、課程收益
本課程致力于在“金稅四期”上線后，納稅人如何識別和分析所面臨的各種稅務風險
，具體講解如何在涉稅的各個環(huán)節(jié)來管理和控制稅務風險。比如，在發(fā)票環(huán)節(jié)、合同管
理環(huán)節(jié)、稅務處理環(huán)節(jié)和納稅申報環(huán)節(jié)如何管理和控制稅務風險。
本課程重點講解在“金稅四期”下對增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的稅務稽查。
深入講解*增值稅納稅申報比對方法、所得稅的比對方法。
本課程采用案例教學，可操作性強。通過對大量實戰(zhàn)案例分析講解，可以保證在課
程結束后，即可在“金稅四期”系統(tǒng)下獨立進行稅務風險管理。

二、授課主要內(nèi)容：
（一）如何認識“金稅四期”系統(tǒng)
1.什么是“金稅四期”？
金稅三期，是指建立“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”全方位大數(shù)據(jù)稅務
識別系統(tǒng)。
“金稅四期”在“金稅三期”的基礎上增強了內(nèi)部控制監(jiān)督平臺，增加了三項主體功能和
三項配套功能。
2.“金稅四期”的主要功能：
（1）“金稅四期”納稅人網(wǎng)上報稅系統(tǒng)；
（2）“金稅四期”開票系統(tǒng)；
（3）“金稅四期”個人所得稅申報系統(tǒng)；
（4）“金稅四期”稅收預警評估系統(tǒng).
3.“金三”系統(tǒng)采用大數(shù)據(jù)及云計算平臺。

（二）“金稅四期”上線對納稅人的影響
1．增值稅發(fā)票管理信息化—推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。
2．嚴格執(zhí)行程序性規(guī)定。
3．優(yōu)化稅務風險識別及稽查選案能力。
4. 個人所得稅將成為稅務部門稽查重點。

（三）納稅人如何應對“金稅四期”
1．梳理稅務內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)。
2．完善發(fā)票管理機制。
3．重視程序合規(guī)。
案例：納稅人“金稅四期”下風險應對方案。

（四）“金稅四期”如何判斷企業(yè)有無異常？
主要看這五類數(shù)據(jù)。

（五）這五類企業(yè)稅務風險*。

（六）“金稅四期”下的十四項風險預警。
1. 推行商品和服務稅收分類編碼和數(shù)量編碼。
案例：發(fā)票系統(tǒng)在升級納稅人如何開具增值稅發(fā)票。
2.“金稅四期”系統(tǒng)對小規(guī)模企業(yè)也可以利用大數(shù)據(jù)進行稅務風險分析。
3. 實行增值稅納稅申報比對。
4.“金稅四期”下企業(yè)所得稅納稅申報比對。
5. “金稅四期”比對出異常如何處理？
一旦比對結果不符，稅務機關就會遠程鎖上該納稅人的金稅盤或稅控盤，導致企業(yè)
財務無法正常運行，開不了發(fā)票。
三種情況稅控盤隨時會被鎖死。
6. 2022年稅務檢查相關人員個人賬戶。
稅務局與銀行信息共享，稅務局認為可疑的九交易。
案例：北京市通州區(qū)國家稅務局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務行
政處罰決定書》（通國稅稽罰[2017]47號）。
案例：云南國稅稽查局對云南某一制藥企業(yè)進行稅務檢查。

（七）“金稅四期”下稅務風險防范
查賬必查票、查稅必查票、查案必查票！
1. 堅決不玩火！ “寧可偷逃、也不虛開”！
案例：北京市第一中級人民法院判處被告會計劉冬輝虛開發(fā)票罪。
2. 確保“三個匹配”、“三證統(tǒng)一”、“三流一致”。
案例：“金稅四期”系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某風電公司銀行存款和應付賬款均較上年大幅增加。既
然資金狀況較好，為何不及時支付貨款？
“金稅四期”如何調(diào)查核實公司資金往來情況？
3. 開好票、做好賬、報好稅。
案例：某公司財務人員將支付員工的福利、過節(jié)費等計入了“管理費用—其他”，沒有
進行單獨設置賬戶來核算，帶來了很大的涉稅風險。
案例：2021年4月，一家建筑公司的財務人員開具給某房地產(chǎn)公司的工程款發(fā)票。
案例：某一般納稅人辦公室購買了一個硬盤，金額800元，取得增值稅普通發(fā)票，在
月初報稅時也填在納稅申報表中全額抵減了當期增值稅額。
4. 應對稅務風險的三項舉措。
5. 納稅人如何自查、自糾，防范稅務風險。
案例：某納稅人自查、自審稅務風險。

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