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所得稅籌劃管控

課程大綱
第一講 匯算清繳中的憑證處理及風(fēng)險的管控
（一）會計與稅法對憑證的規(guī)范與要求
1．沒有有效憑證，會計核算是否有效？
2．稅法對合法有效憑證是如何界定的？
3．如何理解合法有效的憑證？
4．是不是只有發(fā)票才是合法有效的憑證？
5．沒有合法有效的憑證，企業(yè)將面臨怎樣原納稅風(fēng)險？
6．發(fā)票丟失了該如何進(jìn)行稅收處理？
（二）企業(yè)所得稅匯算清繳中的憑證要求
1．費用稅前扣除的兩大條件和基本原則是什么？
2．憑證在企業(yè)所得稅匯算清繳中居于什么樣的地位？
3．預(yù)繳所得稅時費用扣除是否也需要憑證？
4．外部憑證為何要分應(yīng)稅項目憑證和非應(yīng)稅項目憑證？各包括哪幾種？
5．企業(yè)所得稅稅前扣除的內(nèi)部憑證有哪些？包括哪些種類？
6．特殊事項的扣除憑證有哪些？實際工作中如何掌握？
7．取得跨年度費用支出憑證涉稅處理怎樣操作？
8．匯算清繳中如何采取有效措施化解憑證風(fēng)險？
9．匯算清繳時未取得發(fā)票就一定不能進(jìn)行稅前扣除嗎？

第二講 匯算清繳中的收入風(fēng)險及其籌劃管控
（一）未完工產(chǎn)品銷售收入所得稅處理中的風(fēng)險
1．未完工產(chǎn)品的銷售收入包括哪些？
2．未完工產(chǎn)品收入如何計算繳納企業(yè)所得稅？
3．未完工產(chǎn)品銷售收入在計算繳納企業(yè)時是否允許扣除期間費用與預(yù)繳的營業(yè)稅金及附加？
4．未完工產(chǎn)品銷售收入能否作為業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的計算基數(shù)？
5．未完工產(chǎn)品銷售收入如何預(yù)繳申報？如何才能預(yù)繳稅款到位又不多納稅？
6．未完工產(chǎn)品銷售收入如何在年度納稅申報表中正確填報？
（二）完工產(chǎn)品銷售收入的所得稅處理風(fēng)險與規(guī)劃
1．如何正確理解和把握完工產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)？總局為何制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)？
2．完工產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的基本原則是什么？
3．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入確認(rèn)與一般企業(yè)有何區(qū)別？
4．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的銷售收入應(yīng)當(dāng)如何正確進(jìn)行計量？
5．銷售完工產(chǎn)品過程中的代收費用該如何進(jìn)行處理才可使企業(yè)利益*？
6．完工產(chǎn)品銷售過程中的折扣、折讓以及銷售退回該如何進(jìn)行籌劃操作？
（三）視同銷售業(yè)務(wù)的所得稅處理與風(fēng)險處置
1．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的視同銷售業(yè)務(wù)有哪些？如何正確理解和把握？
2．合作開發(fā)房產(chǎn)的雙方該如何確認(rèn)應(yīng)稅所得？如果采取產(chǎn)品分成方式又該如何處理呢？
3．有獎銷售、購房贈車位等業(yè)務(wù)該如何進(jìn)行所得稅處理？
4．拆一還一業(yè)務(wù)該如何進(jìn)行稅收處理？
5．開發(fā)產(chǎn)品頂?shù)止こ炭钤撊绾未_認(rèn)收入？
（四）租賃業(yè)務(wù)收入的所得稅處理與風(fēng)險防控
1．先租后售業(yè)務(wù)所得稅處理中有何風(fēng)險？
2．售后回租業(yè)務(wù)能找到所得稅政策支撐嗎？
3．免租期式的租賃經(jīng)營還能持續(xù)下去嗎？
4．跨年一次性收取的租金收入該如何進(jìn)行收入計量？
（五）其他收入項目的所得稅處理與風(fēng)險規(guī)避
1．產(chǎn)品對外投資，該怎樣處理才能使雙方獲益？
2．股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以扣除其中所包含的未分配利潤與盈余公積嗎？
3．固定資產(chǎn)處置收入能不能作為業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算基數(shù)？
4．借款與存款利息收入處理，是不是也有技術(shù)含量？

第三講 匯清清繳中的成本扣除及其風(fēng)險處置
（一）開發(fā)成本與費用的歸集和分?jǐn)傊械娘L(fēng)險
1．成本與費用歸集對象的確定原則該如何把握？
2．如何準(zhǔn)確歸集土地征用費及拆遷補(bǔ)償費？
3．前期工程費用的歸集處理需要注意什么細(xì)節(jié)？
4．基礎(chǔ)設(shè)施費用與配套費用的內(nèi)容有什么差異？
5．開發(fā)間接費與企業(yè)管理費用可以混同嗎？
6．稅前可以扣除的稅金包括哪些？需要注意什么細(xì)節(jié)？
（二）企業(yè)融資費用的所得稅處理風(fēng)險及其籌劃
1．會計與稅法間的借款內(nèi)涵是否一致？
2．企業(yè)向金融企業(yè)借款利息支出稅前扣除有哪五大難點？
3．企業(yè)向非關(guān)聯(lián)方借款利息支出需要注意哪些細(xì)節(jié)？
4．處理好關(guān)聯(lián)方借款利息的十個問題，您就成為專家嗎？
5．企業(yè)與個人借款業(yè)務(wù)有什么風(fēng)險？如何規(guī)避？
（三）費用扣除中的所得稅風(fēng)險與籌劃操作
1．工資薪金與勞務(wù)報酬如何區(qū)別？如何扣除？
2．職工福利部門人員的工資薪金究竟如何扣除，作不作三項費用的計算基數(shù)？
3．向離、退休人員發(fā)放的補(bǔ)助、補(bǔ)貼可否前扣除？
4．傭金與手續(xù)費稅前扣除需要注意哪些細(xì)節(jié)？
5．實物捐贈該如何計算稅前可扣除的限額？
6．私財公用情況下，如何扣除相關(guān)費用？哪些費用不得扣除？
7．母子公司間提供勞務(wù)發(fā)生支出與收入時該如何協(xié)調(diào)處理？
8．車間制作并供應(yīng)的冷飲該如何進(jìn)行稅前扣除？
9．企業(yè)補(bǔ)繳以前年度的社會保險費能否在補(bǔ)繳年度稅前扣除？
10．計入在建工程、銷售費用中的業(yè)務(wù)招待費該如何計算扣除？
11．租賃期內(nèi)再次裝修時前次裝修費用該如何稅前扣除？
12．為哪些工種支付的保險是可以稅前扣除的？
13．職工教育方面的開支是否都納入到職工福利費？是否都有限額規(guī)定？
14．以前年度發(fā)生的損失該如何進(jìn)行追補(bǔ)扣除？

第四講 匯算清繳中的資產(chǎn)處理及其籌劃操作
1．固定資產(chǎn)何時可按暫估價計提折舊？折舊后是否需要進(jìn)行調(diào)整？
2．固定資產(chǎn)使用年限大于稅法規(guī)定時是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整？
3．計入房產(chǎn)原值的土地使用權(quán)該如何攤銷？
4．企業(yè)發(fā)生的“看門狗”費用該如何作所得稅處理？
5．名貴花木等非生產(chǎn)用生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)如何稅前扣除？
7．古董、字畫等購置費用該如何進(jìn)行稅前扣除

所得稅籌劃管控