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**管理學(xué)家 Davidotley 教授認為：“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾

個能把組織的所有關(guān)鍵問題融于一個體系之中的管理控制方法之一”，但是，傳統(tǒng)的預(yù)算方法并沒有滿足企業(yè)管理層期望，與企業(yè)績效脫節(jié)，對市場變化反映遲鈍，耗時長，成本高等缺陷日益突出，管理層對實施預(yù)算管理的效果評價越來越負面。我們應(yīng)該怎樣改變?預(yù)算是財務(wù)部的事情，部門內(nèi)部都有自己的工作任務(wù)，整天忙著銷售、采購、生產(chǎn)等等事情還做不過來呢,預(yù)算的編制責任、執(zhí)行責任、評價與考核責任應(yīng)該是誰呢？每年的預(yù)算目標管理層都決定了，各個部門就是分解目標，配合編制，是正確的嗎？預(yù)算就是討價還價的過程，目標總是會被砍一刀的，所以產(chǎn)出目標盡可能留余地，費用成本盡可能寬松點，預(yù)算是為了控制成本費用嗎？預(yù)算的價值是什么呢？預(yù)算執(zhí)行與實際的差距到底是如何產(chǎn)生的，是預(yù)算編制的問題，還是實際執(zhí)行有了偏差？到底如何調(diào)整？我們的預(yù)算觀念和方法錯了嗎？以上這些問題，多數(shù)企業(yè)都會遇到，通過學(xué)習找到答案，把預(yù)算作為企業(yè)績效管理必須的系統(tǒng)工具，你的煩惱變成了責任和動力。

 

1、認識預(yù)算對于企業(yè)經(jīng)營管理的重要性；

2、掌握預(yù)算編制方法、流程和工具；

3、理解并構(gòu)建適合自己企業(yè)計劃與預(yù)算管理的六大體系；

4、掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法和常用工具；

5、學(xué)會通過預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與績效考核評價；

6、通過預(yù)算管理真正提高企業(yè)效益。

 

企業(yè)高層管理者、預(yù)算編制人員、企業(yè)財務(wù)人員、企業(yè)審計人員、人力部門績效主管

 

預(yù)算管理基礎(chǔ)知識

1、管理人員應(yīng)具備的財務(wù)管理的基本觀念

1) 資金的時間價值及其對企業(yè)利潤的影響剖析

案例：資金時間價值在豐田汽車的應(yīng)用剖析

2) 資金的風險價值及其應(yīng)用

案例：企業(yè)健康診斷

2、管理人員應(yīng)該具備的會計知識

1) 財務(wù)報表的六大要素及其應(yīng)用

2) 不同的管理部門如何構(gòu)建對管理決策有效的管理報表

案例：成本分析報告表、幫助管理者發(fā)現(xiàn)成本改進的關(guān)鍵點和方向

3) 財務(wù)會計知識在預(yù)算管理中的應(yīng)用

案例：成本標準、成本目標與預(yù)算管理

模塊一 企業(yè)全面預(yù)算，為什么？

1、案例：講師全面預(yù)算咨詢案例實施前后的企業(yè)變化

2、世界 500 強企業(yè)領(lǐng)袖論企業(yè)全面預(yù)算的重要性

3、中國企業(yè)實施全面預(yù)算的現(xiàn)狀以及認識誤區(qū)

模塊二 企業(yè)全面預(yù)算，是什么？

1、企業(yè)預(yù)算管理概述

1) 熟悉預(yù)算組織的概念與基本構(gòu)成；

2、全面預(yù)算的概念、基本原則和理念是什么？應(yīng)該是什么?

1) 預(yù)算管理理的兩大觀念：績效觀與風險觀

2) 全面預(yù)算管理的十大原則

3) 全面預(yù)算管理必須建立的三種機制：歸責機制、評價機制與問責機制

4) 全面預(yù)算管理必須實現(xiàn)三大轉(zhuǎn)變和四大目標

5) 成功的預(yù)算管理的十大特征

3、以實戰(zhàn)案例詮釋全面預(yù)算的框架、五大要素，讓你明白世界 500 強的預(yù)算思路。

1) 以績效為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理的六大體系是什么，怎么建立？

組織體系、編制體系、執(zhí)行體系、監(jiān)控體系、報告體系、評價體系

2) 預(yù)算編制的五大要素：

總預(yù)算、經(jīng)營計劃、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算

4、講師實際咨詢案例分享

模塊三：企業(yè)全面預(yù)算，如何編制?

1、戰(zhàn)略規(guī)劃如何分解成年度計劃，目標如何制定？

2、設(shè)計和企業(yè)如何制定年度績效關(guān)鍵指標，并納入計劃預(yù)算編制和執(zhí)行、評價體系中去

3、設(shè)計和企業(yè)如何構(gòu)建預(yù)算的編制體系（模板、流程及編制指南）

4、預(yù)算編制的五種方法和四大常用工具技術(shù)是什么，如何運用？

5、預(yù)算編制的現(xiàn)實問題如何解決？

1) 預(yù)算中的很多因素無法控制，預(yù)算與實際差距很大

2) 預(yù)算編制很粗，有沒有充分的依據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算的質(zhì)量不高

3) 預(yù)算漏項、缺項較多，調(diào)整頻繁

6、咨詢實戰(zhàn)案例：教你計劃與預(yù)算編制的全過程

模塊四：企業(yè)全面預(yù)算，如何執(zhí)行與控制？

1、為什么預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核往往是脫離的，原因在哪里？什么是

預(yù)算執(zhí)行最有效的方法？

2、目標管理與自我控制如何實現(xiàn)？

1) 掌握預(yù)算執(zhí)行程序與控制方法

3、企業(yè)全面預(yù)算管理的制度體系是什么？如何編制？

4、預(yù)算執(zhí)行中的現(xiàn)實問題如何解決？

1) 預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算兩回事，在實際執(zhí)行過程中很難掌控

2) 預(yù)算審核較粗，缺乏審核標準和依據(jù)；

3) 預(yù)算與實際執(zhí)行脫節(jié)，往往是年初編預(yù)算，年底總結(jié)，預(yù)算實際效果較差

4) 預(yù)算月度、季度、年度與實際執(zhí)行結(jié)果差異大

5、咨詢實戰(zhàn)案例：教你如何有效執(zhí)行預(yù)算以及如何利用有效預(yù)算執(zhí)行工具

模塊五：企業(yè)全面預(yù)算，如何評價？

1、設(shè)計和企業(yè)預(yù)算執(zhí)行評價指標體系如何建立？

1) 案例：實戰(zhàn)案例：年度目標責任書指標評價體系

2、如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系

1) 預(yù)算跟蹤關(guān)鍵控制點在哪里？

3、財務(wù)會計核算體系與預(yù)算執(zhí)行評價體系如何高效融合？

4、如何解決預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效考核脫節(jié)問題？

模塊六：集成預(yù)算管理系統(tǒng)設(shè)計與應(yīng)用

集成預(yù)算管理系統(tǒng)簡介

案例研討：