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企業(yè)所得稅匯算清繳實戰(zhàn)

前言：
  本課程從納稅人角度出發(fā)，為納稅人服務(wù)，以“快速提高財務(wù)人員稅務(wù)實際操作水平、真正降低納稅人稅務(wù)風(fēng)險、切實減輕納稅人稅收負擔”為目的進行設(shè)計，本課程具有如下特色：
1、案例貼近實際，來源于生活。精選的稅務(wù)風(fēng)險案例均是在對近三年來參與納稅檢查和稅務(wù)咨詢的幾百家大中型企業(yè)的真實案例梳理、匯總、分析、精選的基礎(chǔ)上，根據(jù)*稅收政策精心設(shè)計而成。
2、具有極強的實用性和可操作性。本課程舍棄了枯燥乏味的理論知識，將理論融匯于案例之中，將大量的案例場景展現(xiàn)在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發(fā)您的興趣，更便于您學(xué)習(xí)領(lǐng)會和實際操作。
3、案例清晰，講解權(quán)威。每個案例都精心設(shè)計“案例資料”、“稅收政策”、“稅務(wù)風(fēng)險”、 “案例延伸”“稅案賞析”幾個部分，每一案例，每一稅務(wù)風(fēng)險點基本都有明確的稅法依據(jù)。對少數(shù)沒有明確稅法條文依據(jù)的熱點、難點、疑點問題，在參考總局意見、政策答復(fù)、地方性文件等資料的基礎(chǔ)上也進行了認真分析并給出最沒有風(fēng)險的合理化建議。

課程收益：
  本課程精選數(shù)十個稅收案例，涉及數(shù)百個主要稅務(wù)風(fēng)險點，均以近三年幾百家大中型企業(yè)的真實稅務(wù)風(fēng)險案例為基礎(chǔ)，根據(jù)*稅收政策精心打造而成。本課程基本上包括了一般企業(yè)日常賬務(wù)處理中可能涉及的常見稅務(wù)風(fēng)險點，每個案例均極具操作性和實戰(zhàn)價值，每個稅務(wù)風(fēng)險點都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例講法、舉一反三”的方式，真正提升學(xué)員的稅務(wù)風(fēng)險識別與規(guī)避的能力，做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，有效防控嚴征管模式下的涉稅風(fēng)險與財務(wù)人員的職業(yè)風(fēng)險。

課程對象：企業(yè)財稅人員

課程大綱
第一講：企業(yè)所得稅匯算清繳解析
（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的獨特解讀
（二）平時賬務(wù)及年終結(jié)賬的處理與稅務(wù)風(fēng)險
（三）企業(yè)所得稅主要納稅事項
（四）八大類*性差異
（五）三十大類暫時性差異 

第二講：企業(yè)所得稅匯算清繳實戰(zhàn)案例稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避與精析
案例1、視同銷售 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、視同銷售情形。
2、視同銷售收入和視同銷售成本的確定。
3、自產(chǎn)資產(chǎn)和外購資產(chǎn)視同銷售的計稅依據(jù)。
4、企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅視同銷售范圍和計稅依據(jù)的區(qū)別。
5、營業(yè)外支出（捐贈支出）、銷售費用（廣告和業(yè)務(wù)宣傳費）、管理費用（業(yè)務(wù)招待費）的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復(fù)扣除問題？ 
案例2、銷售貨物 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、銷售收入確認的條件。
2、各種商品銷售方式確認收入實現(xiàn)時間。
3、財稅差異怎樣納稅調(diào)整。
4、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、售后回購、售后回租、買一贈一企業(yè)所得稅納稅處理。
案例3、租金收入
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、租金收入確認時間。
2、企業(yè)收入的確認一個明確且最基本的總體原則——權(quán)責發(fā)生制原則。
3、不完全采用權(quán)責發(fā)生制原則的10類特殊情形。 
4、各種勞務(wù)收入確認時間。
案例4、債務(wù)重組 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、企業(yè)債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理。
2、企業(yè)債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理。
案例5、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認收入的時點。
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計算方法。
3、企業(yè)長期股權(quán)投資的減少的三種模式（股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算、撤資或減資）對留存收益處理的不同。
4、居民企業(yè)在被投資方宣告但尚未發(fā)放股利前轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，這部分股利可以從股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中扣減嗎？
5、股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓或低價轉(zhuǎn)讓有無稅務(wù)風(fēng)險？
6、扣除的未分配利潤和盈余公積金額按照注冊資本比例還是按照公司章程約定分紅比例？
案例6、接受捐贈 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入主要有哪些情形？
2、正確理解稅法：稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入之外的收入怎樣納稅？
案例7、法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn) 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、一般情況下，法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否視同銷售？
2、一般情況下，法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否屬于捐贈？
3、一般情況下，法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)還需要繳納其他哪幾種稅費？ 
4、法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)不確認所得的特殊性稅務(wù)處理。
案例8、分期收款發(fā)出商品 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、哪些生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認收入的實現(xiàn)？
2、分期收款發(fā)出商品怎樣開具發(fā)票？ 
3、分期收款合同若提前開具發(fā)票，企業(yè)所得稅、增值稅怎樣確認？ 
4、怎樣進行處理既符合政策又減少納稅調(diào)整的麻煩？
案例9、取得財政性資金（一） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、取得財政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？
2、收到財政局退還土地款是計入營業(yè)外收入還是沖減土地成本？
案例10、取得財政性資金（二） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、不征稅收入和免稅收入有何區(qū)別？
2、稅法上目前明確的不征稅收入和免稅收入主要有哪些？
3、不征稅收入和免稅收入相應(yīng)的支出怎樣稅務(wù)處理？
4、直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收是否屬于不征稅收入？
5、不征稅收入取得的利息收入是否屬于不征稅收入？
案例11、取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠                                          
2、享受優(yōu)惠政策需要具備的條件
3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本、相關(guān)稅費怎樣確定？     
4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得其他事項
案例12、取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，什么叫符合條件？
2、什么叫做權(quán)益性投資？   
3、股息、紅利什么時間確認收入的實現(xiàn)？ 
4、超出出資投資比例的分紅屬于免稅收入嗎？ 
5、取得低稅率企業(yè)分紅是否補繳稅率差？ 
6、持有非上市公司股權(quán)是否受12個月限制？ 
7、收取固定利潤，符合或不符合混合性投資條件下是否免稅？ 
8、持有股票超過12個月之前繳納的稅款能否退稅？
案例13、捐贈支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、公益性捐贈的名單管理。
2、公益性捐贈支出的扣除限額。
3、公益性捐贈與贊助支出區(qū)別。
4、公益性捐贈的合法票據(jù)。
5、非公益性捐贈不得扣除
6、公益性捐贈可三年扣除究竟啥意思？
案例14、支付企業(yè)日常費用（一） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、企業(yè)取得的哪些類型的票據(jù)不得稅前扣除？
2、企業(yè)與其他企業(yè)、個人共用水電的可否使用水電費發(fā)票復(fù)印件、水電費分割單、租賃合同等作為稅前扣除憑證？ 
3、企業(yè)與其他企業(yè)、個人共用水電怎樣規(guī)避可能存在的稅務(wù)風(fēng)險？ 
4、善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票可否稅前扣除？ 
5、應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票，但合同、對賬單等其他證據(jù)齊全，可否稅前扣除？ 
6、稅前扣除遵循的原則
7、發(fā)票審核四步法
案例15、支付企業(yè)日常費用（二） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、業(yè)務(wù)招待費的列支范圍。                                     
2、業(yè)務(wù)招待費不得與業(yè)務(wù)宣傳費、會議費等費用混淆。
3、業(yè)務(wù)招待費≠餐費，餐費≠業(yè)務(wù)招待費。               
4、員工聚餐、加班工作餐怎樣處理？
5、差旅費、會議費中發(fā)生的餐費怎樣處理？             
6、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數(shù)。
7、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費扣除限額。  
8、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額及計算基數(shù)確定。
9、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除是否必須實際支付？ 
10、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除必須符合的條件。
11、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是否需要區(qū)分？                   
12、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出應(yīng)與贊助支出嚴格區(qū)分。
13、廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費扣稅憑證。                         
14、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)怎樣確定廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額。
15、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除的特殊規(guī)定（四個特殊行業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)分攤）。 
16、房地產(chǎn)、食品、藥品廣告稅前扣除判斷。 
案例16、支付罰款、滯納金、違約金 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、稅前扣除的“合法、有效憑證”的具體形式。
2、罰款、滯納金、違約金是否需要發(fā)票要分情況進行處理。 
3、并非所有罰款、滯納金都不可以稅前扣除。
4、不需要發(fā)票就可以稅前列支的成本費用支出。
案例17、借款利息支出（一） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的哪些利息支出準予扣除。
2、關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題。
3、關(guān)聯(lián)方借款利息支出稅前扣除必須同時哪些制約。
4、企業(yè)向個人借款利息支出的扣除條件。
5、融資性售后回租業(yè)務(wù)融資利息的稅前扣除。 
6、投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除？ 
7、借款利息資本化。 
8、混合性投資的利息支出能否稅前扣除？ 
9、借款轉(zhuǎn)借他人利息支出能否稅前扣除？ 
10、籌辦期間存款利息收入怎樣稅務(wù)處理？ 
案例18、借款利息支出（二） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、企業(yè)向關(guān)聯(lián)方收取的利息費用是否需要取得發(fā)票？
2、企業(yè)向無關(guān)聯(lián)的自然人借款支出是否需要取得發(fā)票？
3、財務(wù)公司（屬于非銀行金融機構(gòu)）開具的經(jīng)銀監(jiān)局備案的票據(jù)能否稅前扣除？
4、結(jié)算中心開具的收據(jù)能否稅前扣除？
5、“統(tǒng)借統(tǒng)還”借款利息企業(yè)所得稅的稅前扣除憑據(jù)。
案例19、銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、稅前扣除的主要條件和基本原則。
2、買賣銀行承兌匯票發(fā)生的利息支出取得發(fā)票能否稅前扣除？
案例20、擔保支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、擔保支出怎樣界定為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)？
2、單位間貸款互保的貸款損失可否稅前扣除？
案例21、固定資產(chǎn)計提折舊（一） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
【主要稅務(wù)風(fēng)險點】 
1、企業(yè)的各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
2、評估增值的固定資產(chǎn)計提折舊能否稅前扣除？
3、企業(yè)無償借出的固定資產(chǎn)計提折舊能否稅前扣除？
4、哪些固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除？
5、“停止使用”是否包括季節(jié)性停工和大修理停工？ 
6、企業(yè)購入已提足折舊的固定資產(chǎn)計提折舊能否稅前扣除？
7、高值易耗品單位價值較高，但使用時間低于12個月，需要作為固定資產(chǎn)嗎？ 
8、公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，會計不計提折舊，可否納稅調(diào)減？
案例22、固定資產(chǎn)計提折舊（二） 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、固定資產(chǎn)計算折舊的*年限（一般規(guī)定與特殊規(guī)定）。
2、哪些符合條件的固定資產(chǎn)可以加速折舊，加速折舊方法有哪些？
案例23、固定資產(chǎn)計提折舊（三）
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、哪種情形下固定資產(chǎn)折舊可以不用取得發(fā)票？
2、不用取得發(fā)票就可以計提折舊的情形下，怎樣確定計稅基礎(chǔ)，收到發(fā)票后怎樣調(diào)整，收到發(fā)票有沒有期限？
案例24、房屋改建支出與機器設(shè)備修理支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、固定資產(chǎn)大修理支出與日常修理的區(qū)別、怎樣稅務(wù)處理？
2、租入固定資產(chǎn)和自有固定資產(chǎn)改建支出分別怎樣稅務(wù)處理？
3、長期待攤費用包括哪些？
4、開（籌）辦費怎樣稅務(wù)處理？ 
5、房屋、建筑物推倒重置、提升功能、增加面積的的稅務(wù)處理問題
案例25、固定資產(chǎn)建造期間的支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、哪些支出需要費用化，可以一次扣除？
2、哪些費用需要資本化，應(yīng)當分期扣除？
3、房屋改建支出在不同階段處理有何不同？ 
4、籌辦期的裝修費用怎么扣除？ 
5、裝修支出屬于改建支出嗎？ 
6、裝修固定資產(chǎn)不是裝修？ 
案例26、無形資產(chǎn)攤銷 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、無形資產(chǎn)攤銷年限怎樣準確確定？ 
2、土地使用權(quán)怎樣攤銷？ 
3、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、持有待售的無形資產(chǎn)可否攤銷？
案例27、支付手續(xù)費及傭金 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、手續(xù)費及傭金支出扣除限額。
2、手續(xù)費及傭金支出支付方式。
3、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。
4、手續(xù)費及傭金支出稅前扣除必須滿足的條件。
5、手續(xù)費及傭金支出需分清資本性支出與費用化開支。
案例28、勞動保護支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、勞動保護支出需要滿足的條件。
2、正確區(qū)分勞動保護支出、福利費支出、合理支出。
案例29、車輛所發(fā)生的汽油費、保險費等費用支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、個人名稱的車輛保險、汽油費、折舊費等費用是否能稅前扣除。
2、經(jīng)營租賃方式與融資租賃方式租入固定資產(chǎn)支付的租賃費的稅前扣除方法與計稅基礎(chǔ)。
3、怎樣簽訂車輛租賃合同？
4、私車公用稅前扣除倒底需要滿足那幾個條件？哪些費用可以扣，哪些不可以扣？
案例30、保險費支出 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。
2、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
4、企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以稅前扣除。
4、 “特殊工種”的范圍。
5、企業(yè)怎樣操作不得稅前扣除的商業(yè)保險更節(jié)稅？
案例31、工資薪金及職工福利費 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、企業(yè)在工資薪金的核算中主要存在的問題。
2、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除符合的條件。
3、工資薪金總額包括的內(nèi)容。
4、季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用是否屬于工資薪金。
5、因工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資薪金，員工與母公司簽訂勞動合同，沒有與子公司簽訂勞動合同，其子公司支付的工資薪金如何扣除？ 
6、允許稅前扣除的企業(yè)員工工資是否必須以企業(yè)為員工繳納社會保險為前提？
7、企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣人員工資薪金時的稅前扣除憑證。 
8、公司的股東可以發(fā)工資和獎金嗎？
9、職工福利費的扣除限額。
10、企業(yè)職工福利費包括哪些內(nèi)容？
11、住房補貼、交通補貼、通訊補貼屬于職工工資還是職工福利費？
12、職工食堂及食堂內(nèi)固定資產(chǎn)的折舊額、維修費等屬于職工福利費嗎？
13、供暖費補貼、職工防暑降溫費作為福利費嗎？
14、國稅函［2009］3號文中的福利費范圍列舉內(nèi)容是部分列舉還是全部列舉？ 
15、離退休人員工資可否稅前扣除？ 
16、企業(yè)負擔的個人所得稅可否稅前扣除？ 
17、員工辭退費屬于工資薪金嗎？ 
18、企業(yè)為職工發(fā)放無息房貸、子女教育補貼、組織旅游等是否可以作為福利費？ 
19、殘疾人員工工資的加計扣除。 
案例32、職工教育經(jīng)費 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、職工教育經(jīng)費支出的扣除限額。
2、企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費列支范圍。   
3、企業(yè)職工參加社會上的學(xué)歷教育以及個人為取得學(xué)位而參加的在職教育是否屬于職工教育培訓(xùn)經(jīng)費。   
4、企業(yè)高層管理人員的境外培訓(xùn)和考察是否屬于職工教育培訓(xùn)經(jīng)費開支？
5、計提而未實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出是否需要納稅調(diào)整？ 
6、職工教育支出的特殊規(guī)定 
7、培訓(xùn)期間的住宿費、差旅費可以計入職工教育經(jīng)費？
案例33、工會經(jīng)費 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、工會經(jīng)費的扣除限額。
2、企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費稅前扣除的合法憑證。
3、計提而未實際發(fā)生的工會經(jīng)費是否需要納稅調(diào)整？
案例34、研究開發(fā)費用加計扣除 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除的研發(fā)費用范圍。
2、未及時享受優(yōu)惠的研發(fā)費用支出可以追溯享受加計扣除嗎？
3、財政撥款相應(yīng)的研發(fā)費用可以加計扣除嗎？
4、企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損可以用以后年度所得彌補嗎？
5、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，怎樣計算研發(fā)費用實行加計扣除？
6、研究開發(fā)費用三項口徑有何區(qū)別？ 
7、共用設(shè)備可否享受加計扣除？ 
8、委托開發(fā)加計扣除須符合規(guī)定。 
9、預(yù)繳時可否加計扣除？ 
10、非居民企業(yè)可否享受加計扣除？ 
11、科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除
案例35、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、高新技術(shù)企業(yè)認證標準。
2、所得減免與稅率減免可以疊加享受。 
3、偷稅不再是取消高新技術(shù)企業(yè)資格的必要條件。 
4、取消資格與追繳稅款。 
5、計算境外抵免限額可按優(yōu)惠稅率嗎？
案例36、財產(chǎn)損失 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、財產(chǎn)損失稅前扣除條件。                          
2、清單申報與專項申報。 
3、以前年度未扣資產(chǎn)損失怎樣扣除？             
4、保險賠款應(yīng)沖減財產(chǎn)損失嗎？ 
5、房屋建筑物改擴建損失能否一次扣除？     
6、非經(jīng)營活動債權(quán)損失不能稅前扣除。 
7、非金融企業(yè)間借款發(fā)生損失能否稅前扣除？
8、境內(nèi)外營業(yè)機構(gòu)資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算。
9、錯誤的會計處理會導(dǎo)致財產(chǎn)損失扣除風(fēng)險。 
案例37、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、怎樣避免漏掉享受優(yōu)惠政策。
2、正確理解運用優(yōu)惠政策。
案例38、期間費用合理分攤 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、可以享受優(yōu)惠的凈所得的計算。
2、合理分攤費用方法。
3、分攤基數(shù)的確定
案例39、應(yīng)稅項目與免稅項目可否互相彌補虧損 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、應(yīng)稅項目與免稅項目可否互相彌補虧損 
2、四種情形怎樣計算應(yīng)納稅所得額 
3、怎樣選擇享受稅收優(yōu)惠
案例40、關(guān)聯(lián)方交易 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、關(guān)聯(lián)交易收入明顯不合理的稅務(wù)風(fēng)險 
2、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間費用分攤不合理 
案例41、向境外關(guān)聯(lián)方支付費用 
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、哪些向境外關(guān)聯(lián)方支付的費用，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除？
2、企業(yè)如何判定關(guān)聯(lián)各方對無形資產(chǎn)價值創(chuàng)造的貢獻程度，確定各自應(yīng)當享有的經(jīng)濟利益？ 
3、企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用，應(yīng)當符合獨立交易原則。
案例42、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目不能在季度預(yù)繳時享受？ 
2、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳，逾期不繳加收滯納金？是否屬于偷稅？ 
案例43、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)能否享受稅收優(yōu)惠 

第三講：企業(yè)所得稅匯算清繳實戰(zhàn)案例稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避與精析（建筑房地產(chǎn)特殊行業(yè)） 
【在企業(yè)所得稅匯算清繳上，建筑行業(yè)幾乎沒有特殊政策，房地產(chǎn)行業(yè)除了上述全行業(yè)通用課件內(nèi)容，還有一些特殊政策，主要文件就是《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)[2009]31號），在本部分單列一節(jié)講解建筑房地產(chǎn)行業(yè)的特殊政策與案例?！?br /> 案例44、建筑施工企業(yè)收入、成本處理
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、建筑施工企業(yè)收入、成本所得稅處理的特殊性（“實際結(jié)算法”與“完工百分比法”）
2、建筑施工企業(yè)增值稅、所得稅、會計準則對收入確認的異同與協(xié)調(diào)
案例45-48、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入的確認
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認條件
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不合規(guī)發(fā)票在完工前后的納稅調(diào)整與稅務(wù)風(fēng)險 
4、完工前后會計、增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅收入確認異同 
5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品不同銷售方式下的收入確認方法
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品視同銷售收入的情形與確認方法
7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品視同銷售納稅調(diào)整與稅務(wù)風(fēng)險 
8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算確認收入與企業(yè)所得稅確認收入的差異 
案例49、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本、費用的扣除
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出的六大內(nèi)容
2、可以稅前扣除的預(yù)提費用
3、預(yù)售階段可以在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除的項目
4、配套設(shè)施的處理 
5、郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療設(shè)施的處理
案例50、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本歸集與分配
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、占地面積法
2、建筑面積法
3、直接成本法
4、預(yù)算造價法
案例51、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可按稅法規(guī)定選擇確定計稅成本核算終止日
案例52、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特有的幾個成本費用扣除項目
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險點：
1、按揭貸款保證金(擔保金)
2、違約金、收回土地使用權(quán)的損失、開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損
3、土地閑置費
4、開發(fā)產(chǎn)品日常維護、保養(yǎng)、修理等后續(xù)支出
5、拆遷補償費
6、售樓部、樣板間成本費用 
7、紅線外支出
8、棚戶區(qū)改造支出
其他扣除項目與全行業(yè)通用，在第二講部分一起講解
課程總結(jié)與答疑解惑

企業(yè)所得稅匯算清繳實戰(zhàn)