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年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定課

課程背景：
臨近年底，幾乎所有的企業(yè)都會(huì)編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和全面預(yù)算方案，但如何制定出科學(xué)、有效的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和全面預(yù)算方案，讓企業(yè)的資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)，以最少的本錢(qián)，做最多的事，達(dá)到最好的效果，則是很多企業(yè)會(huì)遇到以下管理難題：
1.那企業(yè)究竟應(yīng)該如何制定科學(xué)合理的年度經(jīng)驗(yàn)計(jì)劃，并借助預(yù)算工具讓其成功落地呢？
2.如何制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)？制定目標(biāo)的過(guò)程中有需要重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng)？
3.年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃明明做的很漂亮，但為什么總是很難落地？執(zhí)行中也經(jīng)常遇到各種問(wèn)題？
4.如何將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解成業(yè)務(wù)或部門(mén)計(jì)劃，并將其轉(zhuǎn)化為可以執(zhí)行的具體任務(wù)和活動(dòng)？
5.年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定完成后，企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化了怎么辦？修改之前的計(jì)劃，還是重新制定？
6.預(yù)算考評(píng)如何設(shè)置才能發(fā)揮應(yīng)有的約束和激勵(lì)，并推動(dòng)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的順利執(zhí)行？
本課程，輔導(dǎo)企業(yè)如何避開(kāi)編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算方案過(guò)程中的各種坑與雷，順利完成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算方案的編制、分解和執(zhí)行工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)。
課程收益：
入木三分：掌握深度剖析年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定和執(zhí)行的問(wèn)題本質(zhì)，解決經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的落地難題
授之以漁：掌握年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃從目標(biāo)制定、執(zhí)行落地到評(píng)價(jià)反饋的全流程操作
量化管理：掌握用數(shù)據(jù)量化目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、考核，實(shí)現(xiàn)全面量化管理
計(jì)劃編制：掌握年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃科學(xué)編制的8個(gè)步驟
管控措施：掌握設(shè)計(jì)一整套年度計(jì)劃的管控措施的技巧
工具運(yùn)用：掌握以下五種工具的運(yùn)用：工具1：企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)分解表；工具2：企業(yè)不同部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)；工具3：年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)庫(kù)；工具4：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃甘特圖；工具；5：預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和匯報(bào)模板。
課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、各部門(mén)總監(jiān)、經(jīng)理及主管
課程方式：講師講授+互動(dòng)討論+案例分析+實(shí)戰(zhàn)演練

課程大綱
導(dǎo)入：企業(yè)為什么需要年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
第一講：年度計(jì)劃的起點(diǎn)——制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
一、制定目標(biāo)的三大原則
1.市場(chǎng)原則：必須符合市場(chǎng)客觀需求
2.股東期望原則：必須考慮行業(yè)凈資產(chǎn)收益率平均水平
3.充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預(yù)算目標(biāo)
二、制定目標(biāo)的三大依據(jù)
1.銷(xiāo)售成長(zhǎng)率
2.市場(chǎng)占有率
3.市場(chǎng)擴(kuò)大率
互動(dòng)討論：如何避免目標(biāo)和實(shí)際的“兩張皮”
三、年度經(jīng)營(yíng)策略的制定——從目標(biāo)分解到策略
1.以目標(biāo)為中心的年度經(jīng)營(yíng)策略
2.業(yè)務(wù)類(lèi)策略診斷與ADP模型工具
3.組織進(jìn)化與組織診斷工具
4.組織提升策略
實(shí)戰(zhàn)演練：TB公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定

第二講：年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解——關(guān)鍵指標(biāo)和項(xiàng)目
一、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的常見(jiàn)誤區(qū)
誤區(qū)一：把銷(xiāo)售計(jì)劃當(dāng)做年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
誤區(qū)二：計(jì)劃永遠(yuǎn)適應(yīng)不了變化
誤區(qū)三：計(jì)劃只能寫(xiě)在紙上貼在墻上
二、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的邏輯步驟
1.自上而下：下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解任務(wù)
2.自下而上：上報(bào)審核匯總經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解修改方案
3.公司經(jīng)營(yíng)策劃部匯總：平衡分析年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案并審批
4.公司董事會(huì)審批：下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃終稿并執(zhí)行
三、三個(gè)維度分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
1.責(zé)任人維度——經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解到責(zé)任人
2.關(guān)鍵項(xiàng)目和指標(biāo)維度——先粗后細(xì)，逐項(xiàng)分解
3.執(zhí)行時(shí)間維度——年度預(yù)算按照先長(zhǎng)后短依次分解
四、三大法分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
1.魚(yú)刺圖目標(biāo)分解法
2.價(jià)值樹(shù)目標(biāo)分解法
3.戰(zhàn)略地圖目標(biāo)分解法
案例分析：A上市公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解

第三講：如何編制成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
1．年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)容：新年度一系列目標(biāo)+計(jì)劃+行動(dòng)方案；
2.編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的邏輯和思路：6W2H
3.編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的程序
1）調(diào)查預(yù)測(cè)，估量機(jī)會(huì)
2）統(tǒng)籌安排，確定目標(biāo)
3）擬定方案，比較選優(yōu)
4）確定預(yù)算，綜合平衡
4.編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的方法
1）滾動(dòng)計(jì)劃法
2）PDCA循環(huán)法
3）綜合平衡法
5.編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的8個(gè)步驟
1）總結(jié)過(guò)往盤(pán)點(diǎn)分析：成績(jī)、問(wèn)題和關(guān)鍵成功因素；
2）新年度戰(zhàn)略方向：3C戰(zhàn)略；
3）新年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定：依據(jù)平衡積分卡設(shè)定的KPI指標(biāo)的確定；
4）新年度經(jīng)營(yíng)策略確定：經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)思路；
5）新年度經(jīng)營(yíng)策略對(duì)應(yīng)：5W1H（誰(shuí)、在哪里、什么時(shí)候、做什么、需要誰(shuí)協(xié)助，花多少錢(qián)）
6）新年度對(duì)應(yīng)的組織運(yùn)營(yíng)體系：組織架構(gòu)+崗位職責(zé)+人員編制+薪酬激勵(lì)體系
7）新年度財(cái)務(wù)預(yù)算：三大報(bào)表預(yù)算+企業(yè)費(fèi)用結(jié)構(gòu)預(yù)算+企業(yè)預(yù)算管控辦法
8）新年度整體工作路線圖：按照責(zé)任維度+時(shí)間維度+指標(biāo)維度繪制甘特圖
互動(dòng)討論：編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃需要注意哪些事項(xiàng)？

第四講：如何編制年度預(yù)算方案
一、預(yù)算的編制程序——上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總
1.下達(dá)目標(biāo)
2.編制上報(bào)
3.審查平衡
4.審議批準(zhǔn)
5.下達(dá)執(zhí)行
二、選擇適合的預(yù)算編制方法
1.責(zé)任中心制
2.成本中心制
3.收益中心制
4.利潤(rùn)中心制
三、預(yù)算編制應(yīng)注意的問(wèn)題
問(wèn)題一：確定科學(xué)可行的預(yù)算目標(biāo)
問(wèn)題二：選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的客觀性和準(zhǔn)確性
問(wèn)題三：企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向、戰(zhàn)略目標(biāo)正確且明確
問(wèn)題四：預(yù)算制定目標(biāo)應(yīng)與實(shí)際相結(jié)合
問(wèn)題五：預(yù)算管理要做好預(yù)測(cè)做好
問(wèn)題六：避免過(guò)繁過(guò)細(xì)
實(shí)戰(zhàn)演練：根據(jù)B公司情況，編制下一年度的銷(xiāo)售預(yù)算

第五講：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行與控制
一、建立事前、事中監(jiān)控管理流程
1.事先計(jì)劃：部署經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算方案的執(zhí)行
2.事中控制：監(jiān)控經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算在事先計(jì)劃中
3.事后分析：分析計(jì)劃與全面預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況的差異、找出原因
二、確定執(zhí)行中的“剛性”和“彈性”控制項(xiàng)目
1.預(yù)算目標(biāo)的分解、責(zé)任指標(biāo)的落實(shí)等都必須講究剛性控制
2.預(yù)算的編制方法和符合預(yù)算調(diào)整
三、計(jì)劃、預(yù)算的反饋報(bào)告和例會(huì)制度建立
互動(dòng)討論：計(jì)劃趕不上變化，環(huán)境變了，計(jì)劃和預(yù)算要怎么辦？
1.預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差異分析與調(diào)整：按月進(jìn)行差異分析，按半年進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；
2.建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，設(shè)置預(yù)警值：預(yù)算上下偏離5%進(jìn)行提醒；預(yù)算上下偏離10%進(jìn)行預(yù)警。
案例分析：C公司經(jīng)營(yíng)管控三步走

第六講：計(jì)劃和預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)
1.考核內(nèi)容：執(zhí)行過(guò)程情況、執(zhí)行結(jié)果
2.常用且有效的考評(píng)方法
3.三大責(zé)任中心——特點(diǎn)設(shè)置考核側(cè)重點(diǎn)
1）成本費(fèi)用中心：考核成本費(fèi)用預(yù)算控制率；
2）收益中心：考核主要收入預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率；
3）利潤(rùn)中心：主要考核利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率。
4.工作范圍考核側(cè)重點(diǎn)的設(shè)立
1）業(yè)務(wù)部門(mén)：主要考核業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況；
2）管理部門(mén)：主要考核管理職責(zé)履職情況
5.企業(yè)特色的獎(jiǎng)懲機(jī)制的設(shè)置
1）目標(biāo)激勵(lì)：事先設(shè)定目標(biāo)，簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)，事后依據(jù)目標(biāo)完成情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)；
2）日常獎(jiǎng)懲：比如表?yè)P(yáng)、贊賞、晉級(jí)和批評(píng)、處分、開(kāi)除等。

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定課