一、企業(yè)基本信息
新成立的小規(guī)模企業(yè)，涉及到的基本財(cái)稅知識(shí)如下：
二、稅種詳解
1. 國(guó)稅：
小規(guī)模納稅人：增值稅計(jì)算方式為：增值稅=銷售額/（1+3%）×3%。
一般納稅人：增值稅為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。具體計(jì)算方式如下：
銷項(xiàng)稅額=銷售額/（1+17%）×17%。
進(jìn)項(xiàng)稅額需與認(rèn)證相符的進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅相減。
2. 企業(yè)所得稅：按照?qǐng)?bào)表利潤(rùn)的25%征收，也有部分地區(qū)采用定額征收方式。
3. 地稅：
城建稅根據(jù)增值稅額而定，縣級(jí)地區(qū)稅率為5%，縣級(jí)市以上地區(qū)稅率為7%。
教育附加為增值稅額的3%。
地方教育附加為增值稅額的2%。
三、個(gè)人所得稅詳解
個(gè)人所得稅主要針對(duì)員工，當(dāng)員工收入超過(guò)2000元時(shí)需繳稅。如果企業(yè)注冊(cè)為“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”，其負(fù)責(zé)人也需要繳納個(gè)人所得稅，這種稅一般采用定額征收方式。
四、印花稅及其他稅費(fèi)
需繳納印花稅的情況、稅率及計(jì)算方式已詳細(xì)列出，主要與合同、憑證、帳簿等有關(guān)，與是否為一般納稅人無(wú)關(guān)。其他稅費(fèi)如資金帳簿等也有固定稅率及計(jì)費(fèi)方式。
五、納稅步驟及賬簿設(shè)置
1. 納稅步驟：首先開設(shè)銀行賬戶，然后與國(guó)稅局和地稅局簽訂銀行劃款合同。之后到國(guó)稅局辦理相關(guān)手續(xù)，并參加納稅培訓(xùn)后獲得CA申報(bào)系統(tǒng)（電子申報(bào)系統(tǒng)）。對(duì)于地稅部分，直接輸入稅號(hào)和密碼進(jìn)入系統(tǒng)即可。首次使用申報(bào)系統(tǒng)的用戶，建議觀看申報(bào)視頻或向有經(jīng)驗(yàn)的單位學(xué)習(xí)。
2. 賬簿設(shè)置：企業(yè)一般需要設(shè)置的賬目包括總賬、三欄明細(xì)賬、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、明細(xì)分類賬等。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要，可以選擇性建立賬目或增加其他賬目。例如，管理費(fèi)用明細(xì)賬、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、應(yīng)收應(yīng)付及其他應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)賬等。對(duì)于應(yīng)交稅金，建議單獨(dú)設(shè)立一本多欄明細(xì)賬，包括銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、已交稅金、稅金轉(zhuǎn)出等。
六、會(huì)計(jì)分錄示例（僅供小規(guī)模納稅人和一般規(guī)模納稅人參考）
小規(guī)模納稅人在銷售時(shí)計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款（含稅）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅（銷售收入×3%）
一般規(guī)模納稅人的增值稅處理及進(jìn)項(xiàng)稅金的會(huì)計(jì)處理也有詳細(xì)的分錄示例。
七、常用會(huì)計(jì)科目
流動(dòng)資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目、損益類科目等都有詳細(xì)的列舉，包括但不限于現(xiàn)金、銀行存款、短期借款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本等。還有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本及各種稅費(fèi)等科目。
記賬筆記如下：
借項(xiàng)：管理費(fèi)用中包含水力建設(shè)基金支出。
貸項(xiàng)：應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)下，記錄水利建設(shè)基金（增值稅額占1%），注意不同地區(qū)可能有按無(wú)稅收入1/1000的核算方式。
再記，借項(xiàng)：管理費(fèi)用包含印花稅支出。
貸項(xiàng)：應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)下，記錄印花稅，金額依據(jù)銷售收入和稅局核定比例計(jì)算（具體為收入的0.03%）。
在繳納稅費(fèi)時(shí)，記錄應(yīng)繳稅費(fèi)各項(xiàng)明細(xì)，包括增值稅（銷售收入占3%）、城建稅（增值稅額占7%）、教育費(fèi)附加（增值稅額占3%）、地方教育費(fèi)附加（增值稅額占2%）、水利建設(shè)基金以及印花稅。將貸項(xiàng)記錄為庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。
關(guān)于工業(yè)企業(yè)的賬本需求，主要涵蓋以下方面：
1. 現(xiàn)金日記賬：用于詳細(xì)記錄企業(yè)日?，F(xiàn)金流入流出情況，有助于企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理。
2. 銀行存款日記賬：記錄企業(yè)的銀行存款流動(dòng)狀況，助于企業(yè)進(jìn)行銀行存款管理。
3. 總分類賬：全面系統(tǒng)地記錄企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，反映企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況。
4. 明細(xì)分類賬：對(duì)總分類賬進(jìn)行細(xì)化，提供應(yīng)收賬款、存貨等具體明細(xì)賬目信息，對(duì)企業(yè)決策至關(guān)重要。
5. 固定資產(chǎn)臺(tái)賬：記錄企業(yè)的固定資產(chǎn)信息，包括購(gòu)置、折舊、維修等，確保固定資產(chǎn)的妥善管理。
6. 存貨明細(xì)賬：詳細(xì)記錄原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等的存貨情況，助力企業(yè)存貨控制。
7. 生產(chǎn)成本計(jì)算表：記錄生產(chǎn)成本，包括直接材料成本、直接人工成本等，幫助企業(yè)進(jìn)行成本控制和決策。
這些賬本共同構(gòu)成了工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)架構(gòu)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)得到準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的記錄，為企業(yè)的決策提供有力支持。在實(shí)際操作中，企業(yè)還需關(guān)注應(yīng)收賬款的管理與催收工作，包括跟蹤評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款狀況、加強(qiáng)銷售人員的回款管理、定期核對(duì)賬目并加大催收力度、控制應(yīng)收賬款發(fā)生以降低資金風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)提減值準(zhǔn)備以及建立健全內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制等。通過(guò)這些措施，企業(yè)能夠更有效地管理應(yīng)收賬款，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。
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