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【課程背景】

全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。全面預(yù)算管理作為對(duì)現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過(guò)重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個(gè)世紀(jì)20年代在*的通用電氣、*、通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的管理工具，全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用?？梢哉f(shuō)企業(yè)的每一位員工都應(yīng)該懂得全面控制思想，作為管理者和財(cái)務(wù)人員更應(yīng)該掌握這一多功能的管理控制工具，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學(xué)化的方法。

預(yù)算管理與成本控制課程大綱

預(yù)算管理與成本控制一、問(wèn)題引入：究竟什么是管理？

1、5W1H：what、why、how、where、when、who

2、分權(quán)與集權(quán)

3、現(xiàn)代企業(yè)管理的思想

預(yù)算管理與成本控制二、全面預(yù)算管理——從預(yù)算管理制度結(jié)構(gòu)解讀

核心理念：整合“四流”，創(chuàng)造“*”企業(yè)，進(jìn)行業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的整合

1、預(yù)算管理制度結(jié)構(gòu)

2、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

3、預(yù)算管理責(zé)任制

4、預(yù)算指標(biāo)體系

5、預(yù)算管理流程

6、預(yù)算編制

7、傳統(tǒng)預(yù)算方法的缺陷

預(yù)算管理與成本控制三、預(yù)算管理的模式與運(yùn)用

1、目標(biāo)利潤(rùn)模式

2、現(xiàn)金流量模式

3、KPI預(yù)算模式

4、戰(zhàn)略指標(biāo)模式

5、VBM(以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理）模式

6、EVA預(yù)算模式

7、標(biāo)桿（benchmarking）預(yù)算模式

8、建立預(yù)算管理組織體系的原則

預(yù)算管理與成本控制四、如何編制預(yù)算

1、預(yù)算編制的煩惱

2、預(yù)算編制的集中組織形式預(yù)算指標(biāo)體系

3、預(yù)算編制方法

4、預(yù)算編制一般原則、內(nèi)容與程序

5、指標(biāo)確定的三個(gè)重大問(wèn)題的把控

6、目標(biāo)利潤(rùn)的測(cè)算原理

7、目標(biāo)銷售額的測(cè)算

8、集團(tuán)母子公司的獨(dú)立性與預(yù)算集中管理的矛盾及其協(xié)調(diào)

9、比馬龍效應(yīng)

預(yù)算管理與成本控制五、預(yù)算成功的關(guān)鍵因素

1、預(yù)算執(zhí)行管理要點(diǎn)

2、預(yù)算調(diào)整的要點(diǎn)

3、預(yù)算的執(zhí)行與控制

結(jié)尾分享：

收入、成本費(fèi)用管理－收入預(yù)算管理

成功實(shí)施全面預(yù)算管理需哪些先決條件？

戰(zhàn)略導(dǎo)向和戰(zhàn)略目標(biāo)必須正確而且明晰！

權(quán)責(zé)利必須明確而且對(duì)等！

高效的作業(yè)和組織！

實(shí)戰(zhàn)指導(dǎo)

預(yù)算管理與成本控制講師介紹  —— 佟愛(ài)琴 講師

交大MBA總裁班、中山大學(xué)MBA總裁班特聘教授

同濟(jì)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)系副教授

碩士生導(dǎo)師，同濟(jì)大學(xué)管理學(xué)博士

曾就職于大中型企業(yè)從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作，后調(diào)入學(xué)校從事教學(xué)科研工作及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)兼職，并攻取同濟(jì)大學(xué)管理學(xué)博士學(xué)位，具有豐富的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和良好的教學(xué)、科研能力，具備很好的理論聯(lián)系實(shí)際的融合能力。

目前主要從事公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、公司治理、資本運(yùn)作及人力資本等方面的教學(xué)和科研工作。任教期間在國(guó)家核心雜志發(fā)表學(xué)術(shù)論文四十余篇；出版專著及教材7部；主持或參加課題二十余項(xiàng)。有多年企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)；兼做公司戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)分析、投融資決策等方面的企業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)培訓(xùn)工作。

【專著或教材】

編著股份公司運(yùn)作實(shí)務(wù)叢書(shū)《股份公司合并清算》；主編《現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)?理論與實(shí)務(wù)》教材；參編同濟(jì)大學(xué)十五規(guī)劃教材《財(cái)務(wù)管理》，作為主要編寫(xiě)者執(zhí)筆撰寫(xiě)十余萬(wàn)字；副主編同濟(jì)大學(xué)十五規(guī)劃教材《財(cái)務(wù)管理學(xué)案例與訓(xùn)練》；參加編著、修訂重點(diǎn)教材《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》（第二版）；副主編教育部重點(diǎn)推薦教材《市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)》（第2版）；參編《房地產(chǎn)估價(jià)》教材等。

【學(xué)術(shù)論文】

 在《管理科學(xué)》、《科學(xué)管理研究》、《財(cái)貿(mào)研究》、《同濟(jì)大學(xué)學(xué)報(bào)》自然科學(xué)版、《財(cái)會(huì)通訊》、《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》、《商業(yè)研究》、《財(cái)會(huì)月刊》、《科學(xué)學(xué)與科學(xué)技術(shù)管理》、《上海交通大學(xué)學(xué)報(bào)》、《南京經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)》、《金融教學(xué)與研究》、《城市軌道交通研究》、《探索與爭(zhēng)鳴》、《江蘇金融》、《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估》、《現(xiàn)代管理科學(xué)》等國(guó)家核心期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文

《人力資本的剩余索取權(quán)與資本收益的安排》、《人力資本計(jì)量與企業(yè)制度創(chuàng)新》、《共同治理邏輯下智力資本攤銷問(wèn)題研究》、《知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的公允價(jià)值計(jì)量觀》、《從完全信息下資本收益的決定談公司治理》、《優(yōu)化我國(guó)企業(yè)債權(quán)融資結(jié)構(gòu)的理論與現(xiàn)實(shí)思考》、《優(yōu)化國(guó)有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的理想思路及現(xiàn)實(shí)思考》、《資產(chǎn)評(píng)估業(yè)發(fā)展與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《試論重塑我國(guó)銀企關(guān)系的理想思路及現(xiàn)實(shí)選擇》、《現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的探討》等四十余篇；國(guó)際、國(guó)內(nèi)研討會(huì)會(huì)議論文3篇；教改論文4篇。

【主持或參加課題】

先后主持或作為主要人員參加的科研項(xiàng)目有：

《關(guān)于我國(guó)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)有關(guān)問(wèn)題研究》《上海市資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制研究》

國(guó)家社科基金課題：《控制權(quán)轉(zhuǎn)移與公司業(yè)績(jī)》

國(guó)家自然科學(xué)基金課題：《政府治理對(duì)國(guó)有企業(yè)績(jī)效的影響》

鐵道部：《鐵路內(nèi)審計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方案研究》《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)研究》《新一輪經(jīng)濟(jì)承包中鐵路局提高經(jīng)濟(jì)效益執(zhí)行目標(biāo)研究》《機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理研究》《溫福、福廈鐵路建設(shè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略分析與研究》《鐵路財(cái)務(wù)收支計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)研究》《上海寶山工業(yè)圓區(qū)建設(shè)開(kāi)發(fā)?財(cái)務(wù)戰(zhàn)略研究》《資本運(yùn)作教學(xué)改革與課程建設(shè)》等二十余項(xiàng)，其中有關(guān)課題已通過(guò)局部級(jí)鑒定并獲獎(jiǎng)。