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財(cái)政部大檢查+金三系統(tǒng)下“醫(yī)藥行業(yè)”的稅收風(fēng)險(xiǎn)警示與規(guī)避專題

講師：何老師瀏覽次數(shù)：2547

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課程描述INTRODUCTION

醫(yī)藥行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)公開課

· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 總經(jīng)理· 稅務(wù)經(jīng)理· 財(cái)務(wù)經(jīng)理· 會(huì)計(jì)出納

培訓(xùn)講師：何老師

課程價(jià)格：￥元/人

培訓(xùn)天數(shù)：2天

日程安排SCHEDULE

課程大綱Syllabus

醫(yī)藥行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)公開課

【課程背景】

醫(yī)藥行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，近年來在產(chǎn)業(yè)規(guī)模和研發(fā)技術(shù)上均取得了長(zhǎng)足發(fā)展，但隨著“兩票制”改革的不斷推進(jìn)，醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)面臨了巨大的洗牌，行業(yè)監(jiān)管從嚴(yán)從難，飛行檢查鱗次櫛比，金三監(jiān)管既準(zhǔn)又狠，直切企業(yè)核心利益。

2019年，醫(yī)藥行業(yè)作為總局重點(diǎn)監(jiān)管的對(duì)象， 6月4日，財(cái)政部加急發(fā)文：將重點(diǎn)檢查77家藥企銷售費(fèi)用、收入、成本真實(shí)性進(jìn)行摸底性大檢查！6-7月重點(diǎn)檢查，8月匯報(bào)檢查結(jié)果。不怕藥價(jià)高、利潤(rùn)高，就怕藥企收入費(fèi)用不合理不合規(guī)！再一次在全國范圍內(nèi)下發(fā)專項(xiàng)檢查的通知，檢查的重點(diǎn)就是醫(yī)藥企業(yè)利用資金回流等方式過票洗錢以及利用招投標(biāo)方式惡意掛靠來賄賂相關(guān)人員等，因此，藥企面臨巨大的考驗(yàn)，擺在其面前的難題在于：如何利用現(xiàn)有資源在應(yīng)對(duì)“兩票制改革”的基礎(chǔ)上，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，這是一個(gè)值得深入研究的課題。

本課程破解了兩票制下企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困境，通過建立合理的商業(yè)邏輯和業(yè)務(wù)循環(huán)，打破企業(yè)低水平重復(fù)競(jìng)爭(zhēng)的亂象，打通畸形的流通鏈條，同時(shí)為大家?guī)?ldquo;金稅三期”預(yù)警系統(tǒng)的核心預(yù)測(cè)指標(biāo)，為各部門檢查做好做好準(zhǔn)備工作，以幫助大家清晰了解自身的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，制定高效的內(nèi)控制度與解決方案，解除企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)。

【課程亮點(diǎn)】

1、醫(yī)藥行業(yè)聚焦的財(cái)稅交流圈

2、金稅三期解析，知己知彼

3、搭建兩票制下，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控新思路

4、探尋醫(yī)藥行業(yè)關(guān)聯(lián)交易的底線

5、解析納稅評(píng)估、稽查的應(yīng)對(duì)技巧

【課程收益】

本次專題特別邀請(qǐng)醫(yī)藥行業(yè)*政策專家、營(yíng)銷大咖、在職稅務(wù)官、財(cái)稅專家、合規(guī)專家等幫助藥企、代理商、CSO解決兩票制、營(yíng)改增、金三天網(wǎng)監(jiān)控下的財(cái)稅困境、打造合規(guī)落地的營(yíng)銷財(cái)稅、商務(wù)、費(fèi)用一體化解決方案，從執(zhí)法者的角度制定經(jīng)得起考驗(yàn)的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)！

從稅務(wù)改革的視角分析，“減稅降費(fèi)政策疊加發(fā)力”如何利用企業(yè)利益*化、解讀稅收征管新形勢(shì)稅務(wù)稽查案例、使企業(yè)管理者通過本課程的學(xué)習(xí)對(duì)企業(yè)稅收安全環(huán)境進(jìn)行重整，提升自身稅法運(yùn)用能力，全面提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)劃能力。

【參會(huì)對(duì)象】

藥廠、醫(yī)療器械生產(chǎn)及銷售公司、藥品經(jīng)銷公司、總經(jīng)理（總裁）；總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)副總（總監(jiān)）、營(yíng)銷總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)/科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售會(huì)計(jì)、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、營(yíng)銷財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、市場(chǎng)營(yíng)銷相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。同一企業(yè)總經(jīng)理+營(yíng)銷副總+財(cái)務(wù)管理人員一同參會(huì)，效果更好

【課程大綱】

一、醫(yī)藥企業(yè)認(rèn)識(shí)形式，把握風(fēng)險(xiǎn)

1.1 醫(yī)藥巨案——某藥企的悲情一查；

1.2 發(fā)票迷情——某知名藥企的烏龍事件；

1.3 財(cái)監(jiān)2019年18號(hào)文深度解讀；

1.4 揭秘金稅三期——問題企業(yè)的致命克星；

1.5 醫(yī)藥行業(yè)的財(cái)稅禁忌——為什么說查上你是必然的，查不上是偶然的；

1.6 國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于開展2019年度醫(yī)藥行業(yè)專項(xiàng)整治工作的通知解讀。

二、自查自糾，亡羊補(bǔ)牢

2.1 金稅三期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值剖析——企業(yè)自查神器：

a、比率類指標(biāo)：進(jìn)銷比、稅負(fù)變動(dòng)率、所得稅貢獻(xiàn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)率變動(dòng)率等指標(biāo)，自查企業(yè)幾大稅種稅金繳納情況，比對(duì)同行業(yè)，篩查管理風(fēng)險(xiǎn)；

b、彈性類指標(biāo)：增值稅稅負(fù)變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率變動(dòng)率的彈性系數(shù)、應(yīng)付賬款變動(dòng)率與進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率彈性系數(shù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)變動(dòng)率彈性系數(shù)等，自查企業(yè)收入與利潤(rùn)、支出與成本之間的配比關(guān)系，尋找風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)

2.2 代理商模式下——代理層級(jí)設(shè)置以及過票風(fēng)險(xiǎn)

2.3 定價(jià)控銷模式下——包票成本及風(fēng)險(xiǎn)；

2.4 高開模式下——認(rèn)定為虛開的風(fēng)險(xiǎn)解析；

2.5 底價(jià)代理模式下——代理商定價(jià)是否符合市場(chǎng)價(jià)值；

2.6 大包模式下——成本劃分如何具有合理性；

三、境內(nèi)籌劃，指標(biāo)先行

3.1 兩票制下，企業(yè)稅負(fù)測(cè)算以及金稅三期系統(tǒng)內(nèi)核心指標(biāo)；

3.2 為合規(guī)，業(yè)務(wù)流程升級(jí)框架以及轉(zhuǎn)型的方向；

3.3 搭建何種公司架構(gòu)，能實(shí)現(xiàn)均衡稅負(fù)*與風(fēng)險(xiǎn)*的雙保險(xiǎn)；

3.4 如何以盈余管理為抓手，把控CROCSOCXOCDO的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)；

3.5 高開高返，藥廠與代理商應(yīng)厘清何種法律關(guān)系；

3.6 個(gè)人代理制傭金模式的高開高返轉(zhuǎn)型流程設(shè)計(jì)與體系重構(gòu)；

3.7 代理商個(gè)人名義的“底價(jià)款+高開稅金”如何科學(xué)賬務(wù)處理？3.8 給予代理商個(gè)人的返現(xiàn)傭金如何合規(guī)賬務(wù)處理策略？

3.9 企業(yè)歸入相關(guān)市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用的“大類傭金”，如何實(shí)現(xiàn)傭金合規(guī)支付出去，票據(jù)合法的回來入賬？

3.10 藥企自營(yíng)營(yíng)銷模式轉(zhuǎn)型流程設(shè)計(jì)與體系重構(gòu)；

3.11 平銷返利政策的運(yùn)用與財(cái)稅安排；

3.12 推廣費(fèi)用、保證金、擔(dān)保金，稅局關(guān)注的特殊事項(xiàng)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

3.13 會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、廣告費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、營(yíng)銷推廣費(fèi)用等大額費(fèi)用的財(cái)稅安排？

3.14 銷售費(fèi)用五大分類--業(yè)務(wù)宣傳、前期調(diào)查、售后服務(wù)、公關(guān)維護(hù)、咨詢費(fèi)用如何配比可以稅前扣除？

3.15 制造仿制藥獲得的政府補(bǔ)助的涉稅事項(xiàng)分析以及政府補(bǔ)助的核算難點(diǎn)；

3.16 藥企稅負(fù)救星——關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)操作失誤與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

四、費(fèi)用不夠，研發(fā)來湊

4.1 醫(yī)藥企業(yè)不同研發(fā)模式（自主研發(fā)與委托研發(fā)）的稅負(fù)差異；

4.2 委托境外機(jī)構(gòu)支付研發(fā)費(fèi)用的增值稅處理辦法；

4.3 委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)簽訂大包合同還是執(zhí)行小包計(jì)劃；

4.4 研發(fā)費(fèi)用資本化的黃金時(shí)點(diǎn)探究；

4.5 勞務(wù)派遣研發(fā)人員的工資能否加計(jì)扣除；

4.6 醫(yī)藥企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入如何處理；

4.7 醫(yī)藥企業(yè)研發(fā)失敗的成本歸集與稅金扣除思路。

五、虛開涉刑，三流一致

5.1 虛開之殤，如何預(yù)防——醫(yī)藥企業(yè)“三流”到底如何“一致”？

5.2 醫(yī)藥企業(yè)失控發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防控技巧？

5.3 醫(yī)藥企業(yè)異常憑據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防控技巧？

5.4 醫(yī)藥企業(yè)發(fā)票編碼應(yīng)用規(guī)則與雷區(qū)？

5.5 醫(yī)藥企業(yè)發(fā)票開具的稅務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防；

六、合同事小，千鈞之力

6.1 新型醫(yī)藥企業(yè)必備的八種合同；

6.2 藥企新舊交易/合同如何適用新舊稅率？

6.3 藥企跨期合同如何應(yīng)對(duì)下游降價(jià)談判—談死不含稅價(jià)；

6.4 如何調(diào)整產(chǎn)品價(jià)格（同時(shí)符合中標(biāo)價(jià)），如何將價(jià)格確認(rèn)在合同中？

6.5 藥企新舊稅率發(fā)票開具、抵扣如何正確處理？

6.6 藥企財(cái)務(wù)如何主動(dòng)介入合同簽訂，實(shí)現(xiàn)合同控稅？

6.7 藥企如何通過合同延緩納稅或者調(diào)解增值稅稅負(fù)？

6.8 藥企如何平衡納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；

七、境外籌劃，視野先行

7.1 國際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控形勢(shì)——全球涉稅信息情報(bào)交換；

7.2 傳統(tǒng)避稅地優(yōu)劣勢(shì)分析——勞務(wù)和特許權(quán)使用費(fèi)已成為稅務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控的重點(diǎn)；

7.3 國際業(yè)務(wù)股權(quán)構(gòu)架搭建與稅負(fù)測(cè)算原則；

7.4 目前可供選擇的避稅地以及國內(nèi)的相應(yīng)稅負(fù)的監(jiān)控力度；

7.5 擊碎“反避稅調(diào)查”的財(cái)稅準(zhǔn)備。

八、合同事小，千鈞之力

8.1 稅務(wù)局自查通知下發(fā)后應(yīng)作何準(zhǔn)備？

8.2 企業(yè)人員被約談時(shí)的話術(shù)技巧？

8.3 企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)納稅評(píng)估？

8.4 企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查？

【擬請(qǐng)專家】

何老師，稅務(wù)稽查專家注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、律師南開大學(xué)MPACC碩士曾在稅務(wù)機(jī)關(guān)工作,負(fù)責(zé)國稅系統(tǒng)稽查綜合管理工作,主要負(fù)責(zé)稽查對(duì)象選案.

從 2014 年起擔(dān)任多家公司顧問工作，為企業(yè)的疑難財(cái)稅問題提供籌劃思路，幫助多家企業(yè)制定財(cái)稅內(nèi)控機(jī)制平臺(tái)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系，指導(dǎo)多家企業(yè)靈活應(yīng)對(duì)稅務(wù)評(píng)估、稽查等事宜，專長(zhǎng)于理解稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法理念、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)和處理涉稅行為的法律程序，對(duì)企業(yè)預(yù)防、規(guī)避和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體防范措施有獨(dú)到的見解。

曾為多家制造業(yè)企業(yè)梳理內(nèi)控管理格局，獨(dú)創(chuàng)行業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控表，使企業(yè)三年內(nèi)未被稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查；曾為某高端化妝品生產(chǎn)企業(yè)梳理出各環(huán)節(jié)的財(cái)稅疑難點(diǎn)并為其提出落地的解決思路；曾為某醫(yī)藥企業(yè)做過 COS 市場(chǎng)化背調(diào)工作，幫助企業(yè)建立起“兩票制”模式下新型的財(cái)稅籌劃思路；曾為某提供高端醫(yī)療服務(wù)集團(tuán)編制資產(chǎn)損失的納稅籌劃方案，幫助企業(yè)節(jié)省稅金 1.75 億元。曾為某能源集團(tuán)公司做過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)篩查及防控方案，幫助企業(yè)建立過硬的財(cái)稅內(nèi)控機(jī)制，幫助企業(yè)要回退稅 3200 多萬元。

【單次培訓(xùn)】

培訓(xùn)費(fèi)2980元/人；(含培訓(xùn)費(fèi)、講義、資料費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、茶點(diǎn))

食宿費(fèi)報(bào)到時(shí)交納，統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；

注：此課程可提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)，內(nèi)容可以根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際需求量身定制。

醫(yī)藥行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)公開課

轉(zhuǎn)載：http://szsxbj.com/gkk_detail/63984.html