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房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)

【專題背景】
  2019年國地稅合并全國稅務(wù)統(tǒng)一管理后，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理將發(fā)生根本性的變化，稅務(wù)監(jiān)控必將提升到一個(gè)新的高度。企業(yè)財(cái)務(wù)資料、納稅申報(bào)備案資料、發(fā)票信息、第三方信息等都被納入大數(shù)據(jù)監(jiān)控，房地產(chǎn)開發(fā)全流程、全稅種涉稅問題一覽無余。面對新的形勢和新的挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)積極備戰(zhàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控。
  本課程結(jié)合國家*房地產(chǎn)稅收政策和當(dāng)?shù)囟愂照?，由國?nèi)著名財(cái)稅專家?guī)椭髽I(yè)梳理房地產(chǎn)開發(fā)全程中的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅扣繳、契稅、土地使用稅、印花稅等全稅種管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助您及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，全面提高您的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控水平。
【主講專家】
陳老師：著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項(xiàng)檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨(dú)樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價(jià)其為"十大稅收策劃專家"；在*稅務(wù)專業(yè)報(bào)刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個(gè)人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運(yùn)用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。
【專題收益】
1．權(quán)威解析2019年國家實(shí)施增值稅新稅率政策，做好財(cái)稅對接工作；
2．分析房地產(chǎn)開發(fā)全流程涉及的全部稅種，拓寬財(cái)稅管理人員的管理視野；
3．厘清并掌握增值稅一般計(jì)稅方法的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)時(shí)間；
4．準(zhǔn)確判斷增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣的原則，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的“負(fù)面清單”是怎么回事？
5．梳理土地增值稅清算全流程存在的重點(diǎn)問題及應(yīng)對策略；
6．深入透析房地產(chǎn)收入、成本的確認(rèn)、費(fèi)用、稅金的扣除等各方面的新變化，掌握企業(yè)所得稅匯繳及其重點(diǎn)；
7．解析房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本會計(jì)核算、企業(yè)所得稅成本核算對象、七大成本核算項(xiàng)目具體內(nèi)容以及共同成本間接成本分?jǐn)偡椒?，在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析土地增值稅清算對象、五大扣除項(xiàng)目與會計(jì)核算企業(yè)所得稅的差異；
8．新個(gè)人所得稅法實(shí)施后，個(gè)人所得稅全員全額扣繳的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？
9．分析土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相關(guān)政策；
10．與國內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)*稅收專家零距離交流，答疑解惑，解決您實(shí)際工作中的每一個(gè)疑難問題。
【課程內(nèi)容】
第一節(jié)：2019*增值稅和企業(yè)所得稅政策權(quán)威解讀
1．國家增值稅減稅讓利稅率下調(diào)政策解析及合理運(yùn)用
2．關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀及規(guī)劃
3．解析關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
4．國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告
5．關(guān)于企業(yè)新購置的設(shè)備器具一次性折舊扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策
6．房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為免征增值稅新政策分析
7．其他涉及房地產(chǎn)企業(yè)*稅收政策
第二節(jié)：開發(fā)流程中增值稅實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)防控
1．開發(fā)前期一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法判斷分析管理
2．交房前預(yù)收賬款預(yù)繳增值稅計(jì)算方法
3．交房后一次性結(jié)轉(zhuǎn)收入增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)管控
4．銷售現(xiàn)房一次性收款、分期收款、按揭銷售和委托代銷方式下，增值稅應(yīng)納稅額和銷項(xiàng)稅額計(jì)算時(shí)點(diǎn)管控
5．購買土地和支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)環(huán)節(jié)支出金額抵減增值稅銷售額的計(jì)算方法和會計(jì)處理分析
6．銷售環(huán)節(jié)賣方品中代收代付費(fèi)用增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理
7．一般計(jì)稅方法進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅金七大不得抵扣事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析
8．新老項(xiàng)目并存期間老項(xiàng)目和新項(xiàng)目增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額劃分的計(jì)算方法解析
9．開發(fā)過程中企業(yè)辦公費(fèi)用、銷售費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣風(fēng)險(xiǎn)把控
10．籌辦期項(xiàng)目公司各項(xiàng)支出進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣分析
11．境外支付設(shè)計(jì)費(fèi)用扣繳增值稅風(fēng)險(xiǎn)分析
12．利息費(fèi)用和相關(guān)融資費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣風(fēng)險(xiǎn)防控
13．租入固定資產(chǎn)和不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣風(fēng)險(xiǎn)管理
14．提前開具增值稅專用發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)管理
15．企業(yè)投資金融商品繳納增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理
第三節(jié)：全流程中企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)防控
1．企業(yè)完工前收入會計(jì)確認(rèn)與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)調(diào)整分析
2．企業(yè)完工后收入會計(jì)核算與企業(yè)所得稅收入計(jì)稅調(diào)整分析
3．開工前與完工后房地產(chǎn)開發(fā)成本核算對象的確定，成本項(xiàng)目的具體范圍和共同成本的分配方法等
4．完工后房地產(chǎn)企業(yè)所得稅開發(fā)成本與會計(jì)成本差異調(diào)整分析
5．開發(fā)中拆遷補(bǔ)償、公共配套設(shè)施、地下車位的成本核算與稅收處理分析
6．開工前后時(shí)段利息費(fèi)用及相關(guān)融資費(fèi)用的會計(jì)處理與稅收處理。利息費(fèi)用資本化和費(fèi)用化列支按什么標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分？境內(nèi)關(guān)聯(lián)方融資借款符合哪些條件可以不受債資比例2:1限制？
7．預(yù)售和交房時(shí)一般計(jì)稅土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)抵扣銷售額沖減銷售成本的核算
8．全流程中開發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除判斷原則的分析運(yùn)用
9．《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀，哪些費(fèi)用需要發(fā)票，那些費(fèi)用可以用收款收據(jù)、分割單和證明稅前列支
10．項(xiàng)目公司籌辦期間發(fā)生的開辦費(fèi)會計(jì)處理與稅收處理分析
11．全流程發(fā)生的期間費(fèi)用哪些有稅法限制的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，解析職工福利費(fèi)范圍、廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、捐贈支出、贊助支出、傭金手續(xù)費(fèi)、掛靠管理費(fèi)、各種保險(xiǎn)費(fèi)等稅前扣除要求
12．企業(yè)發(fā)生的固定工、合同工、臨時(shí)工、農(nóng)民工、勞務(wù)派遣人員和返聘退休人員的工資薪金稅前扣除的要點(diǎn)分析
13．企業(yè)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用取核算重點(diǎn)分析，取得時(shí)、后續(xù)計(jì)量時(shí)和處置時(shí)哪些方面有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
14．企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生損失稅前扣除新規(guī)定分析，壞賬損失、資產(chǎn)減值損失、違約金損失、賠償損失稅前扣除要點(diǎn)
15．稅金及附加稅前扣除的*規(guī)定與會計(jì)核算
第四節(jié)：全流程中土地增值稅實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)防控
1．土地增值稅的征稅對象和范圍，無產(chǎn)權(quán)的地下建筑物和公共配套設(shè)施，是否征收土地增值稅？
2．土地增值稅清算對象分類，包括普通住宅、非普通住宅和非住宅清算分類，銷售舊房如何預(yù)征和清算？
3．土地增值稅的預(yù)征，哪些類型房產(chǎn)不預(yù)征土地增值稅？什么情況下可以實(shí)行核定征收？營改增后，簡易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目土地增值稅預(yù)征收入基數(shù)的變化
4．土地增值稅清算的兩種類型和清算時(shí)點(diǎn)，包括清算責(zé)任和清算時(shí)點(diǎn)的選擇，土地增值稅清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理？
5．土地增值稅項(xiàng)目清算收入的范圍及3步確認(rèn)法，包括應(yīng)收未收房款、價(jià)外費(fèi)用、折扣折讓、銷售退回，面積補(bǔ)差、違約金收入等是否繳納土地增值稅？營改增后，簡易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目土地增值稅清算收入如何計(jì)算確定？跨營改增期的項(xiàng)目清算時(shí)，清算項(xiàng)目收入如何確定？
6．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅六大成本和土地增值稅項(xiàng)目清算5大扣除項(xiàng)目詳細(xì)解析
7．“營改增”前后，土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)成本如何確認(rèn)。營改增后，一般計(jì)稅項(xiàng)目開發(fā)成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)可以抵減銷項(xiàng)稅額，其土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)成本是否需要調(diào)減？兩種確定方法中哪一種對企業(yè)有利？
8．開發(fā)成本合法票據(jù)認(rèn)定、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、政府許可規(guī)費(fèi)成本化或費(fèi)用化區(qū)分、裝修費(fèi)用扣除政策分析，公共配套設(shè)施費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)用（總部費(fèi)用和項(xiàng)目部費(fèi)用的歸集劃分）政策分析
9．開發(fā)費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）扣除政策分析，利息費(fèi)用是單獨(dú)計(jì)算扣除還是計(jì)入開發(fā)成本扣除？
10．稅金及附加在“營改增”前后的變化分析，什么情況下城建稅及教育費(fèi)附加能全部扣除？什么情況下不能全部扣除？
11．加計(jì)扣除政策分析，轉(zhuǎn)讓哪些開發(fā)產(chǎn)品不能加計(jì)扣除？
12．扣除項(xiàng)目在不同清算對象中的3種分配方法，包括占地面積法、建筑面積法以及其他合理方法等的使用方法，連體樓土地成本和開發(fā)成本如何分?jǐn)偅?br /> 13．特殊事項(xiàng)的土地增值稅處理，包括拆遷補(bǔ)償房屋、合作建房、房地產(chǎn)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和委托代建等土地增值稅政策解析。
第五節(jié)：開發(fā)流程中個(gè)人所得稅扣繳實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)防控
1．全流程個(gè)人所得稅扣繳及個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理
2．代開增值稅發(fā)票支付個(gè)人所得未扣稅風(fēng)險(xiǎn)防控
3．稅前所得合同與稅后所得合同扣稅風(fēng)險(xiǎn)防控
4．離退休人員、臨時(shí)工扣稅要點(diǎn)
5．企業(yè)支付兼職顧問費(fèi)扣稅風(fēng)險(xiǎn)防控
6．企業(yè)支付董事費(fèi)扣稅風(fēng)險(xiǎn)防控
7．報(bào)銷個(gè)人車輛使用費(fèi)和通訊費(fèi)扣稅風(fēng)險(xiǎn)防控
8．支付置業(yè)顧問傭金、手續(xù)費(fèi)扣稅風(fēng)險(xiǎn)防控
9．支付員工辭退費(fèi)用扣稅風(fēng)險(xiǎn)防控
10．企業(yè)支付一次性年終獎扣稅風(fēng)險(xiǎn)防控
11．營銷中實(shí)物獎勵、贈送禮品扣稅風(fēng)險(xiǎn)防控
12．稅后留存和資本公積轉(zhuǎn)增股本風(fēng)險(xiǎn)防控
13．公司股份制改造個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)防控
14．股東或員工個(gè)人借款年終未歸還風(fēng)險(xiǎn)防控
15．發(fā)放一次性年終獎扣稅風(fēng)險(xiǎn)防控
16．支付個(gè)人利息費(fèi)用扣繳個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)防控
17．公司并購重組個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理
第六節(jié)：開發(fā)流程中其他稅收實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)防控
1．取得項(xiàng)目土地環(huán)節(jié)中土地使用稅的納稅時(shí)間，契稅計(jì)稅依據(jù)和印花稅管理
2．銷售開發(fā)產(chǎn)品環(huán)節(jié)土地使用稅和印花稅的風(fēng)險(xiǎn)管理
3．全流程中自用的房屋、樣板房、配套設(shè)施、地下室的房產(chǎn)稅政策分析
4．開發(fā)產(chǎn)品自用、出租的房產(chǎn)稅和印花稅風(fēng)險(xiǎn)分析
5．全流程印花稅檢查的主要風(fēng)險(xiǎn)管理（應(yīng)稅合同、實(shí)收資本、資本公積、核定征收與查賬征收、含稅合同與不含稅合同等）
6．企業(yè)重組、注銷環(huán)節(jié)的全稅種稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)