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財務(wù)報表分析應(yīng)用培訓(xùn)

【課程背景】：
“安然事件”及2008年金融危機的爆發(fā)時，喚醒了人們對財務(wù)風(fēng)險等風(fēng)險領(lǐng)域的警覺意識。財務(wù)危機、金融創(chuàng)新危機相繼成為熱點問題。加上我國經(jīng)濟增速的放緩，使得銀行業(yè)所面臨的長期以來忽略掉的系統(tǒng)風(fēng)險開始呈現(xiàn)。部分外向型產(chǎn)業(yè)開始不同程度出現(xiàn)問題，海外訂單萎縮，外貿(mào)利潤空間空前壓縮，部分商品內(nèi)銷乏力，我國產(chǎn)品和區(qū)域經(jīng)濟面臨前所未有的挑戰(zhàn)。
此外，我國金融創(chuàng)新步伐明顯加快，利率市場化進(jìn)程全面提速，民營資本開始進(jìn)入銀行領(lǐng)域，互聯(lián)網(wǎng)金融全面沖擊傳統(tǒng)金融行業(yè)。粗放型信貸發(fā)展模式使得伴隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模擴張而來的系統(tǒng)風(fēng)險，尤其是財務(wù)風(fēng)險日益嚴(yán)重，信貸風(fēng)險評估與控制也因此顯得尤為重要。面對新的信貸業(yè)務(wù)環(huán)境變化，傳統(tǒng)的信貸管理與風(fēng)險控制框架體系急需變革，全面提升銀行業(yè)信貸管理的科學(xué)化水平和從業(yè)人員素質(zhì)。
而企業(yè)財務(wù)報表分析是信貸管理中重要決策依據(jù)，分析企業(yè)財務(wù)報表對于評定企業(yè)的信用等級、企業(yè)授信、貸前調(diào)查、貸后檢查監(jiān)督和防范信貸風(fēng)險具有極為重要的意義?？蛻艚?jīng)理必須成為一名優(yōu)秀的財務(wù)報表分析專家。
本課程是針對銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設(shè)，是站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識別財務(wù)信息。本課程。結(jié)合部分案例，讓學(xué)員對財務(wù)信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認(rèn)識，達(dá)到能俯瞰財務(wù)報表，能快速抓住重點，并聚焦難點。采用案例教學(xué)，讓學(xué)員在實戰(zhàn)中體會財務(wù)分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法。 會更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報表的相關(guān)項目結(jié)合起來進(jìn)行分析

【授課對象】：銀行行長、信貸客戶經(jīng)理及風(fēng)險管理人員
【課程時間】：1-2天

【課程大綱】
第一講：信貸財務(wù)分析基礎(chǔ)
1．了解企業(yè)會計循環(huán)及記賬方法
2．客戶經(jīng)理必須掌握的權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制
3．企業(yè)會計信息質(zhì)量要求及會計計量方法
4．財務(wù)報表分析在信貸管理的意義
5．財務(wù)報表閱讀與分析的基本方法
6．財務(wù)報表分析框架
7．企業(yè)財務(wù)報表體系的構(gòu)成
8．企業(yè)經(jīng)濟活動在三大報表中的體現(xiàn)方式
9．企業(yè)三大報表之間的關(guān)系

第二講：資產(chǎn)負(fù)債表分析在信貸管理中的運用
1．資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)及內(nèi)容
2．資產(chǎn)類項目的審核重點
3．資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及資產(chǎn)質(zhì)量對信貸影響
4．應(yīng)收賬款、存貨在信貸管理中的分析要點
5．負(fù)債類項目的審核重點
6．經(jīng)營性負(fù)債在信貸管理中的分析要點
7．金融性負(fù)債在信貸管理中的分析要點
8．益類項目的審核重點
9．表外項目在信貸管理中分析重點
10．營運資本分析在信貸決策中的運用
11．*性流動資產(chǎn)及波動性流動資產(chǎn)分析與流動資金貸款決策運用
12．借款人營運資金量估算及新增流動資金貸款額度估算
資產(chǎn)負(fù)債表案例分析

第三講：利潤表分析在貸管理中的運用
1．利潤表的整體分析
2．利潤表關(guān)鍵項目分析——利潤來源及去向分析
3．資產(chǎn)盈利能力分析
---主營收入與主營成本增長是否匹配
---三大期間費用是否過度增長，反映公司經(jīng)營管理和財務(wù)管理水平
---非常損益發(fā)生額巨大，主營業(yè)務(wù)盈利能力不足
---公司營業(yè)利潤下降，公司缺乏盈利增長點
4．利潤表構(gòu)成類型的總體分析
5．利潤表構(gòu)成類型具體分析
6．三項期間費用及其比率分析
7．營業(yè)利潤及營業(yè)利潤率分析
8．利潤表質(zhì)量評估
---如何分析企業(yè)的利潤
---對企業(yè)的利潤進(jìn)行真實還原
---利潤與現(xiàn)金流量的關(guān)系
9．財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系分析——企業(yè)利潤惡化的征兆
利潤表案例分析

第四講：現(xiàn)金流量分析在信貸管理中的運用
1．現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
2．各項目內(nèi)容分析方法
---經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析，企業(yè)還貸現(xiàn)金主要來源
---投資活動現(xiàn)金流量分析，投資規(guī)模與發(fā)展前景
---籌資活動現(xiàn)金流量分析，企業(yè)融資能力
---比較分析現(xiàn)金流量表與利潤表對比分析
---現(xiàn)金流量對資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)指標(biāo)的對比分析
3．不同生命周期三大現(xiàn)金流量的表現(xiàn)
4．現(xiàn)金流量與貸款五級分類重點分析
5．現(xiàn)金凈流量構(gòu)成形態(tài)分析，判斷企業(yè)未來變動趨勢和健康狀況
6．現(xiàn)金凈流量與盈利能力綜合分析
7．現(xiàn)金流量對貸款企業(yè)類型分析
8．現(xiàn)金流量償債能力分析
9．企業(yè)再投資能力分析
10．企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的關(guān)鍵驅(qū)動因素分析
11．自由現(xiàn)金流分析
現(xiàn)金流量表案例分析

第五講：信貸人員必須掌握基本現(xiàn)金流量表的編制，以驗證企業(yè)財務(wù)報表的真實性
1．直接法編制現(xiàn)金流量表編制實務(wù)分析
2．利用利潤表及資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)簡接法編制現(xiàn)金流量表實務(wù)分析

第六講：信貸財務(wù)報表的統(tǒng)合分析
1．企業(yè)盈利能力分析
2．企業(yè)償債能力分析
3．企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率分析
4．短期債務(wù)償還的可能性分析
5．長期債務(wù)償還的可能性分析
6．償還債務(wù)現(xiàn)實性分析
7．*財務(wù)分析運用
8．財務(wù)報表分析與授信評估

第七講：如何分析企業(yè)關(guān)聯(lián)交易信息
1．關(guān)聯(lián)交易的形式與手法
2．關(guān)聯(lián)方的識別方法

第八講：如何識別虛假財務(wù)報表
1．企業(yè)財務(wù)報表粉飾的類型
2．企業(yè)財務(wù)報表粉飾的手段
3．虛假財務(wù)報表的識別方法

財務(wù)報表分析應(yīng)用培訓(xùn)