《深度解析——金稅四期下企業(yè)年終關賬管理策略》
講師：郝卯花 瀏覽次數(shù)：2618
課程描述INTRODUCTION
培訓講師：郝卯花
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
年終關賬管理課程
【課程背景】
當前，中國稅務領域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務違規(guī)成本與風險逐年增大，隨著財政部陸續(xù)出臺了新企業(yè)會計準則，使得稅會差異風險越來越大，會計有時不經(jīng)意的賬務處理，可能給企業(yè)帶來巨大的稅務風險，當前急需企業(yè)財務人員不斷提升專業(yè)知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰(zhàn)，更快適應政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
2023年即將結(jié)束，抓住最后一次整改機會，掌握新政，識別風險 、關好賬，調(diào)準賬，以清晰的賬目、充足的證據(jù)鏈，做好“會算”“輕繳”工作
在工作中，您是否有過以下思考：
金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？
損益類科目直接影響利潤，它的涉稅風險只有企業(yè)所得稅嗎？
如何理解資產(chǎn)負債類的科目也會有涉稅風險？
會計日常工作中有什么需要特別注意的細節(jié)以避免稽查風險？
新會計準則規(guī)定的增值稅會計處理應當避免什么誤區(qū)？
本課程通過深入剖析大數(shù)據(jù)背景下我國*稅法的政策規(guī)定，以財務人員日常賬務處理為主線，從資產(chǎn)負債表相關科目開始，到權(quán)益類科目、損益類科目可能引起的涉稅風險進行詳細講解，用日常涉稅案例為背景，結(jié)合財務人員常見的誤區(qū)與盲區(qū)，生動全面地引導學員快速融入到規(guī)范賬務處理的角色中，積極主動規(guī)避稅收風險，合理合法進行稅收籌劃，有效提升企業(yè)價值，成為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的財稅管理人才。
【課程收益】
了解企業(yè)當前所處的稅收環(huán)境，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢
把握國家*稅收政策，進行稅務風險的常態(tài)化管理，降低企業(yè)經(jīng)營風險
2023年即將結(jié)束，抓住最后一次整改機會，規(guī)范做賬，防范涉稅風險
以清晰的賬目、充足的證據(jù)鏈，提前為匯算清繳做準備；掌握規(guī)范的年終結(jié)賬方法與技巧。
重新認識資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益類會計科目會存在不同的涉稅問題
掌握不同會計科目的賬務處理下，稅務風險的處理技巧與籌劃方式
掌握實務中存在的熱點問題以及應對稅會差異風險的方法與技巧
改變固有思維，謹慎對待日常做賬的小問題，防止引發(fā)大風險
【課程對象】
企業(yè)出納人員、會計人員、財務主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等財務管理人員；
企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務經(jīng)理、稅務總監(jiān)等人員
【課程大綱】
一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？
1、涉稅風險及其表現(xiàn)形式
2、當前稅收環(huán)境簡介
金稅三期與金稅四期
新的稅收政策法規(guī)不斷出臺【2023年新政解讀】
金稅系統(tǒng)的監(jiān)管機制與實現(xiàn)方法
【案例】大數(shù)據(jù)如何對上下游涉稅風險進行信息采集與預警管理？
3、全電時代的涉稅風險
涉稅風險及其表現(xiàn)形式【案例、老板的務稅思維誤區(qū)給企業(yè)帶來的稅務風險】
全電發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別、優(yōu)勢
電子發(fā)票的取得、審核、查重、鑒偽、存檔全流程風險應對
全電發(fā)票（數(shù)電票）“以數(shù)控稅”背后的底層邏輯
4、金稅四期預警的高風險項目
虛假空殼公司、長期零申報、少交社保、增值稅專用發(fā)票用量異常、稅負率異常、虛開發(fā)票、稅率適用錯誤、異常申報、常虧不倒、經(jīng)營業(yè)務異常、兩套賬、公轉(zhuǎn)私等。
5、【薇婭稅案】如何躲開納稅籌劃的“坑”？稽查的重點行業(yè)有哪些？
二、會計科目涉稅風險管理的必要性是什么？
1、新會計準則不斷出臺，稅會差異明顯變大
新準則的優(yōu)點
稅會差異產(chǎn)生的根本原因分析
2、賬務處理中應注意的細節(jié)問題
小摘要帶來的大風險
憑證附件的涉稅風險不容忽視
3、匯算清繳準備工作提前安排
4、以恰當?shù)慕哟记蓱獙Χ悇諜z查人員
【案例】一張廢紙帶來的稅務處罰
5、當前稅收環(huán)境下，財務人員的職業(yè)風險與必備的專業(yè)技能
三、資產(chǎn)類會計科目的核對——拉網(wǎng)式逐項排查
1、貨幣資金類
關注：隱藏收入、虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務人為調(diào)節(jié)利潤
如何合法地公轉(zhuǎn)私等
現(xiàn)行政策“對納稅人購進的其他任何貨物、服務，都沒有因付款賬戶不同而對進項稅抵扣作出限制性規(guī)定”。是否意味著任何采購業(yè)務均可非現(xiàn)金付款或老板個人微信付款？
稅銀數(shù)據(jù)共享：行業(yè)秘密已不是秘密，對公賬戶在實務中容易引發(fā)哪些風險關注點？
2、存貨類
存貨的初始計量、發(fā)出、結(jié)轉(zhuǎn)的稅會差異
存貨盤盈、盤虧的稅會差異與實務案例剖析：賬面存貨比實際庫存大怎么處理？
采購環(huán)節(jié)取得專用發(fā)票暫時不想抵扣如何進行規(guī)范處理
貨到票未到（暫估入庫）的正確賬務處理與涉稅風險應對
3、資產(chǎn)類往來科目
應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款
關注：長期掛賬、延遲納稅、隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤、股東借款、逆向收付款、贈送預付卡的增值稅與個稅處理、關聯(lián)方交易、虛構(gòu)業(yè)務等風險
4、長期資產(chǎn)類科目涉稅問題及稅會差異處理：
固定資產(chǎn)：
a) 入賬時間、金額、折舊年限、殘值率等稅會差異風險
b) 固定資產(chǎn)未取得發(fā)票的財稅處理
c) 公司出資購買汽車落在股東名下的財稅問題
d) 固定資產(chǎn)折舊的稅收優(yōu)惠：加速折舊與一性扣除的稅會差異與匯算清繳報表的填報
在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉(zhuǎn)固的相關規(guī)定、自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)自建辦公樓與自建員工宿舍進項稅轉(zhuǎn)出還是視同銷售？
無形資產(chǎn)：資本化與費用化處理、研發(fā)費用加計扣除
長期待攤費用：開辦費如何攤銷更節(jié)稅？
投資性房地產(chǎn)：在新會計準則下產(chǎn)生了哪些稅會差異，如何進行財稅處理？
使用權(quán)資產(chǎn)：經(jīng)營租賃下的稅會差異
四、負債類會計科目的核對
1、應付賬款、預收賬款、預計負債、遞延收益
2、其他應付款
關注：長期掛賬、隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤、關聯(lián)方交易、虛構(gòu)業(yè)務、隱瞞經(jīng)營情況等風險
3、應付職工薪酬
員工非貨性福利（過節(jié)發(fā)放禮品）涉及的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅跨稅種演練【案例，記憶技巧模板】
年終獎的計提與發(fā)放時間、個人所得稅的扣繳時間
4、應交稅費
明細科目正確設置與使用 【1個工具表】
增值稅明細科目的期末結(jié)轉(zhuǎn)方法與實務誤區(qū)
增值稅進項稅額不得抵扣的籌劃技巧
三流一致的判斷及實務誤區(qū)
個人所得稅代扣代繳義務是否履行？【如員工的福利、獎品；贈送客戶的禮品】
新印花稅法的*變化與實務中的常見誤區(qū)：用發(fā)票金額、賬面收入金額交稅可以嗎？
房地產(chǎn)投入使用后的房產(chǎn)稅涉稅問題（未竣工決算、未取得發(fā)票、裝修費用支出、免租期、土地原值涉稅風險）
五、權(quán)益類會計科目的核對
1、實收資本
認繳制下投資人資金不到位的風險
資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本的涉稅問題
2、未分配利潤
分紅的涉稅問題
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅風險
六、損益類會計科目的核對
1、主營（其他）業(yè)務收入
增值稅的價外費用、混合銷售與兼營業(yè)務
企業(yè)所得稅的不征稅與免稅的辨析
增值稅與企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間
增值稅與企業(yè)所得稅的視同銷售如何正確處理
關聯(lián)公司轉(zhuǎn)移定價風險
平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會差異
其他特殊收入的處理：以舊換新、組合銷售、視同銷售
實務熱點問題剖析
新收入準則下的稅會差異、 合同負債的涉稅問題、收到違約金的三種處理方式
2、關于成本費用的異常數(shù)據(jù)與證據(jù)鏈管理
據(jù)實扣除、限額扣除、不得扣除、加計扣除項目的規(guī)定與證據(jù)鏈列舉【案例分享】
發(fā)票的實質(zhì)要件與形式要件
不合規(guī)發(fā)票的種類與風險應對
籌建期發(fā)票抬頭問題、無發(fā)票報銷的種類與誤區(qū)、個人抬頭的發(fā)票、費用分割單的籌劃、計提但未實際發(fā)生的費用、老板拿著三年前的大額發(fā)票要來報銷怎么辦、法院判決書能否稅前扣除、供應商不能提供發(fā)票怎么辦、能否給外單位人員報銷、老板購買字畫、跨年發(fā)票的稅會處理、追補扣除、費用項目混淆、能耗與產(chǎn)值比對異常等
虛開發(fā)票的涉稅風險與應對、善意取得虛開發(fā)票的后果
防范了滯留票的涉稅風險，如何應對留抵退稅的風險？
認繳制下投資者資金未到位的涉稅風險
各地稅務機關對私車公用的合同簽署規(guī)定
臨時工工資的財稅合規(guī)處理
財務費用——利息支出
a) 企業(yè)向金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)、關聯(lián)方、非聯(lián)方、自然人借款的稅前扣除問題
b) 集團內(nèi)部無償借款的“兩大”稅收優(yōu)惠與扣除票據(jù)問題
3、其他收益（營業(yè)外收入）：取得與資本相關政府補助和與收益相關的政府補助如何進行財稅處理？
4、投資收益：投資理財產(chǎn)品、基金、股票取得收益的財稅處理
5、（信用）資產(chǎn)減值準備的財稅處理
6、資產(chǎn)處置損益
7、營業(yè)外支出
公益捐贈支出的注意事項
資產(chǎn)發(fā)生損失需要收集什么資料才能進行稅前扣除？
法定損失與實際損失、清單申報與專項申報資料的準備
8、所得稅費用
補稅、退稅的賬務處理
遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債傻傻分不清楚？一張表教您快速掌握遞延所得稅辨析技巧！
七、年終各科目結(jié)轉(zhuǎn)方法與技巧
1、損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)分錄匯總與注意事項
2、計提類科目結(jié)轉(zhuǎn)分錄匯總與注意事項
3、虧損彌補的賬務處理
4、增值稅相關科目的結(jié)轉(zhuǎn)
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+票據(jù)模板、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具
年終關賬管理課程
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