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建安企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)課程

【課程背景】
當(dāng)前，中國稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，而建安企業(yè)在運(yùn)營環(huán)節(jié)大都存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險(xiǎn)逐年增大，需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員不斷提升專業(yè)水平，及時(shí)把握政策變革的前沿動(dòng)向，從前端經(jīng)營業(yè)務(wù)開始進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)把控，突破固有思維，從容面對應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
在工作中，您是否有過以下思考：
金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？
企業(yè)的哪些經(jīng)營行為會(huì)被稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注？一張廢紙給企業(yè)帶來怎樣的風(fēng)險(xiǎn)？
“薇婭”稅案帶來的思考，未來哪些行業(yè)會(huì)被重點(diǎn)關(guān)注？
建安企業(yè)在各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)有什么高發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何進(jìn)行管控？

【課程收益】
了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認(rèn)識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢
把握國家*稅收政策，規(guī)避建安行業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
深度領(lǐng)悟企業(yè)經(jīng)營中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對策略

【課程對象】
企業(yè)出納人員、會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等財(cái)務(wù)管理人員；
企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員
企業(yè)的業(yè)務(wù)基層人員、中高層管理與決策崗位

【課程大綱】
一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？
1、當(dāng)前宏觀環(huán)境分析
財(cái)政缺錢帶來的影響
2023年初稅收優(yōu)惠政策收緊，8月份大量優(yōu)惠政策延期到2027年，說明什么問題？
2、當(dāng)前稅收環(huán)境簡介
金稅三期與金稅四期
金稅系統(tǒng)的監(jiān)管機(jī)制與監(jiān)管手段的實(shí)現(xiàn)方法與案例剖析
【案例】運(yùn)用大數(shù)據(jù)對某混凝土企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)評估、稅務(wù)檢查案例
全電發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別、優(yōu)勢 
電子發(fā)票的取得、審核、查重、鑒偽、存檔全流程風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 
全電發(fā)票（數(shù)電票）“以數(shù)控稅”背后的底層邏輯
3、大數(shù)據(jù)預(yù)警的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目
虛假空殼公司、長期零申報(bào)、少交或不交社保、增值稅專用發(fā)票用量異常、稅負(fù)率異常、虛開發(fā)票、稅率適用錯(cuò)誤、異常申報(bào)、常虧不倒、經(jīng)營業(yè)務(wù)異常、兩套賬、老板個(gè)人賬戶收款、利用往來科目掛賬不轉(zhuǎn)收入、公轉(zhuǎn)私等。
【對應(yīng)12個(gè)案例、稅法、社保法規(guī)定】
4、【薇婭稅案】如何躲開納稅籌劃的“坑”？稽查的重點(diǎn)行業(yè)有哪些？
5、公司資料的重要性
【案例】稽查接待時(shí)的注意事項(xiàng)
二、建安企業(yè)采購環(huán)節(jié)高發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制
1、選擇供應(yīng)商身份，進(jìn)行稅負(fù)平衡 
2、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形：自行拆除的違建是否屬于非正常損失？
3、采購環(huán)節(jié)取得發(fā)票的涉稅問題
虛開發(fā)票、異常憑證的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控、走逃失聯(lián)發(fā)票、滯留票的風(fēng)險(xiǎn)與防范、貨到票未到暫估入庫的涉稅風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票丟失、固定資產(chǎn)沒有發(fā)票怎么辦、
4、三流一致的業(yè)務(wù)判斷及稅務(wù)處理
5、500萬元以下固定資產(chǎn)一次性扣除政策有哪些“坑”？
6、如何規(guī)避增值稅留抵退稅帶來的風(fēng)險(xiǎn)
三、建安企業(yè)銷售環(huán)節(jié)高發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制
1、銷售額的確定問題
價(jià)外費(fèi)用（代收代墊費(fèi)用的約定）
收到違約金、賠償金是否屬于價(jià)外費(fèi)用，如何開具發(fā)票？
開具不征稅發(fā)票是否需要填表繳稅?
2、混合銷售與兼營
3、清包工、甲供工程、甲供材、老項(xiàng)目的簡易計(jì)稅
【案例】業(yè)務(wù)人員起草合同誤將水泥混凝土寫成水泥的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
4、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（收入確認(rèn)不及時(shí)）、
5、納稅地點(diǎn)的涉稅問題：建筑業(yè)異地預(yù)繳政策解讀與實(shí)施
6、建安企業(yè)特殊合同的審核
【案例】EPC合同如何簽訂達(dá)到節(jié)稅效果？
7、承包施工合同下，對于門窗等專項(xiàng)工程如何簽訂最劃算？
8、關(guān)于分包款
計(jì)算增值稅時(shí)分包款差額扣除的情形有哪些?
項(xiàng)目部預(yù)繳增值稅，可以按扣除分包款后的差額計(jì)算，是每一級的分包都可以嗎？
“分包款”，是指工程分包、勞務(wù)分包、設(shè)計(jì)分包還是材料分包？
9、【稅案】建安企業(yè)開票是否等于付款的司法爭議及解決方案
10、銷售使用過的固定資產(chǎn)涉稅問題
四、建安企業(yè)營銷環(huán)節(jié)高發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制
1、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓的涉稅問題與稅會(huì)差異
2、預(yù)存儲(chǔ)值款的稅會(huì)差異
3、贈(zèng)送員工或客戶購物卡是否視同銷售剖析
五、建安企業(yè)報(bào)銷環(huán)節(jié)高發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制
1、費(fèi)用報(bào)銷和票據(jù)的取得
缺失合法有效的稅前扣除憑證：票據(jù)的審核與證據(jù)鏈管理 ，形式要件與實(shí)質(zhì)要件
跨年發(fā)票的處理、不合規(guī)發(fā)票的種類、無發(fā)票報(bào)銷的種類與誤區(qū)
2、私車公用合同的簽署及風(fēng)險(xiǎn)防范
3、為職工發(fā)放非貨幣性福利的跨稅種風(fēng)險(xiǎn)
4、清包工，勞務(wù)分包、勞務(wù)派遣等不同用工方式下的納稅籌劃
5、支付臨時(shí)工報(bào)酬是否需要取得發(fā)票？如何代扣個(gè)稅？
六、如何防范借款合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
1、了解借款合同的主體 
金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人
2、借款種類的涉稅問題
向金融企業(yè)借款、向非金融企業(yè)借款、公司向自然人借款、自然人向公司借款、關(guān)聯(lián)方借款的涉稅問題
3、巧用優(yōu)惠政策籌劃集團(tuán)內(nèi)部資金借貸
七、建安企業(yè)小稅種的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
1、印花稅
新印花稅法的*變化與實(shí)務(wù)誤區(qū)
直接用發(fā)票金額或賬面數(shù)據(jù)申報(bào)印花稅可以嗎？
簽訂合同一定要貼花嗎？
印花稅在實(shí)務(wù)的誤區(qū)：電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證未按規(guī)定繳納印花稅
【案例】大數(shù)據(jù)如何對印花稅與房產(chǎn)稅的跨稅種核查
2、房產(chǎn)稅
征稅范圍：臨時(shí)建筑、未取得房產(chǎn)證、未驗(yàn)收房產(chǎn)、活動(dòng)板房是否交房產(chǎn)稅
從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的疑難問題：土地價(jià)值、裝修費(fèi)用是否交房產(chǎn)稅？
從租計(jì)征房產(chǎn)稅的疑難問題：無租使用房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅、房租是否含稅？
3、環(huán)保稅
施工過程中產(chǎn)生揚(yáng)塵未按規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅
4、個(gè)人所得稅
跨省項(xiàng)目人員未辦理全員全額扣繳

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