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財(cái)務(wù)思維邏輯課程

課程背景：
近年來，“思維”成了一個(gè)很流行的詞，人們競相追求各種思維。“財(cái)務(wù)”兩個(gè)字也有幸與“思維”一起，被大家關(guān)注起來。究竟什么是財(cái)務(wù)思維呢？企業(yè)家和管理者在工作中深切地意識到具備財(cái)務(wù)思維的重要性，卻并不知道財(cái)務(wù)思維到底是什么。
財(cái)務(wù)思維分兩個(gè)層次：第一個(gè)層次是打通財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，知道自己每天從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)在財(cái)務(wù)上如何表現(xiàn)，會(huì)產(chǎn)生什么影響；有了這個(gè)基礎(chǔ)，就可以更進(jìn)一步，到達(dá)第二個(gè)層次—用財(cái)務(wù)的邏輯思考業(yè)務(wù)問題，讓企業(yè)的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密圍繞“創(chuàng)造價(jià)值”這一主題進(jìn)行，避免各種盲目的舉措。本課程希望在這兩個(gè)層次上幫助大家建立財(cái)務(wù)思維。首先，從業(yè)務(wù)出發(fā)看業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上如何表現(xiàn)，產(chǎn)生什么影響。企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)紛繁復(fù)雜，我們把它分為銷售、采購、生產(chǎn)、薪酬、投資與融資五大業(yè)務(wù)循環(huán)，從每個(gè)循環(huán)的業(yè)務(wù)開始，看這些業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上的表現(xiàn)和對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。其次，我們也會(huì)反過來，帶領(lǐng)大家試著用財(cái)務(wù)的邏輯來思考業(yè)務(wù)問題。在分析完五個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)后，我們還會(huì)帶著大家縱觀財(cái)務(wù)報(bào)表全局，用財(cái)務(wù)的思維把這些業(yè)務(wù)整合起來。

課程收益：
通過五大業(yè)務(wù)循環(huán)的分析，挖掘哪里可以擠出利潤，占用的資金怎么盤活，股權(quán)激勵(lì)怎樣避免“好心辦壞事”……幫管理者實(shí)現(xiàn)人、事、資源的效益*化。
企業(yè)是否存在護(hù)城河，企業(yè)是一時(shí)賺錢還是能持續(xù)賺錢，財(cái)報(bào)是否存在“貓膩”……幫投資者找到真正的好公司。
如何巧妙地免費(fèi)使用資金，有哪些融資方式，新產(chǎn)品上市的不同策略會(huì)帶來哪些財(cái)務(wù)影響……幫創(chuàng)業(yè)者實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和利潤的雙增長。

課程對象：
企業(yè)中高層管理者

課程方式：
講師講授+案例分析+互動(dòng)討論+角色扮演+情景模擬+實(shí)操演練

課程大綱
破冰游戲分組
導(dǎo)入篇 了解財(cái)務(wù)知識，看清企業(yè)興衰
 “財(cái)”眼看世界：財(cái)務(wù)人眼里的企業(yè)
1.企業(yè)的日常：企業(yè)的經(jīng)營流程、制造業(yè)是一切企業(yè)的藍(lán)本、企業(yè)經(jīng)營三件事   
2.日常業(yè)務(wù)背后的財(cái)務(wù)實(shí)質(zhì)
（1）戰(zhàn)略選擇是對環(huán)境的應(yīng)對措施
（2）執(zhí)行能力決定了戰(zhàn)略選擇的結(jié)果   

第1篇 認(rèn)清行業(yè)大勢，把脈客戶關(guān)系
一、愛的人傷我深：“唯利是圖”的客戶 
1.賣什么 
2.賣給誰   
3.怎么賣，如何收款：一手交錢，一手交貨；先付款，再發(fā)貨；先發(fā)貨，再付款；分期付款         
二、火眼金睛識對手：競爭對手 
1.誰是競爭對手：同行業(yè)的公司、行業(yè)新進(jìn)入者和替代產(chǎn)品提供者
2.競爭的影響 
（1）對價(jià)格的沖擊 
（2）毛利率可以反映競爭的激烈程度
案例：鋼鐵行業(yè)毛利率分析 
（3）產(chǎn)能過剩與客戶議價(jià)能力的提升 
3.應(yīng)對競爭     
（1）兩大戰(zhàn)略類型：成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略
案例：蘋果的差異化戰(zhàn)略  
（2）戰(zhàn)略舉措 
4.從財(cái)務(wù)視角看競爭戰(zhàn)略：效益與效率，兩大戰(zhàn)略的制勝法寶
案例：蘋果和聯(lián)想的對比     
三、誰動(dòng)了我的奶酪：應(yīng)收賬款
1.如何管好應(yīng)收賬款     
（1）從應(yīng)收賬款看銷售業(yè)務(wù)
案例：七匹狼和報(bào)喜鳥比較分析 
（2）從應(yīng)收賬款看客戶價(jià)值 
（3）用財(cái)務(wù)手段盤活應(yīng)收賬款     
2.錢收不回來怎么辦     
（1）如何確定壞賬
案例：華信國際壞賬計(jì)提政策
（2）壞賬的影響     
（3）計(jì)提的壞賬又收回來了 
3.應(yīng)收賬款背后的秘密 
（1）用壞賬操縱利潤     
（2）其他應(yīng)收款：一個(gè)籮筐，什么都往里裝     

第2篇 洞察產(chǎn)業(yè)鏈條，挖掘采購潛力
一、買的沒有賣的精：“欺軟怕硬”的供應(yīng)商 
1.采購業(yè)務(wù)及其財(cái)務(wù)表現(xiàn)：無處不在的采購業(yè)務(wù)，采購業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)     
2.供應(yīng)商的談判能力     
（1）供應(yīng)商談判能力的影響因素：行業(yè)集中度 
（2）供應(yīng)商談判能力的財(cái)務(wù)影響：預(yù)付款較多；預(yù)付款少，但也沒有什么應(yīng)付款；應(yīng)付款較多
3.行業(yè)環(huán)境的分析框架：五力圖   
要點(diǎn)：五力圖：現(xiàn)有公司間的競爭、新進(jìn)入者的威脅、替代產(chǎn)品的威脅、購買方的談判能力和供應(yīng)商的談判能力     
案例：兩個(gè)行業(yè)的對比舉例-軟件行業(yè)和家電零售業(yè)   
案例：從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看行業(yè)格局-東軟集團(tuán)
互動(dòng)討論：我們能否從企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)先感知行業(yè)的變化？ 
二、不當(dāng)家不知柴米貴：其他采購活動(dòng)    
1.其他物品的采購：低值易耗品，生物資產(chǎn) 
2.銷售費(fèi)用：什么是銷售費(fèi)用，銷售費(fèi)用分析 
3.管理費(fèi)用：什么是管理費(fèi)用，管理費(fèi)用分析
互動(dòng)討論：飯店租用門面經(jīng)營，租金應(yīng)該如何記錄？
 
第3篇 打磨生產(chǎn)流程，構(gòu)筑競爭優(yōu)勢
一、成本的前世今生：財(cái)務(wù)中的“成本” 
1.生產(chǎn)過程     
2.生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)，變動(dòng)成本與固定成本       
3.營業(yè)成本：生產(chǎn)成本與營業(yè)成本的關(guān)系，毛利率不完全代表企業(yè)的盈利水平     
4.存貨的計(jì)價(jià)   
（1）存貨計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法 
（2）計(jì)價(jià)方法對營業(yè)成本的影響
案例：某商業(yè)企業(yè)的進(jìn)貨成本分析
互動(dòng)討論：某家企業(yè)生產(chǎn)A和B兩種產(chǎn)品，A產(chǎn)品賣得快，B產(chǎn)品賣的慢。同一個(gè)工人，一部分時(shí)間生產(chǎn)A，一部分時(shí)間生產(chǎn)B。如果把工人的工資更多地分配給A產(chǎn)品，相比于更多地分配給B產(chǎn)品，它會(huì)對公司的利潤產(chǎn)生什么影響？
二、小項(xiàng)目里有大乾坤：“有用”的存貨   
1.存貨的跌價(jià)：什么是存貨跌價(jià)，原材料跌價(jià)，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品跌價(jià)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提特點(diǎn)       
2.存貨的周轉(zhuǎn)率：什么是周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率的經(jīng)濟(jì)含義   
3.存貨周轉(zhuǎn)率反映的管理信息：存貨周轉(zhuǎn)的三個(gè)階段，存貨周轉(zhuǎn)率的分解
互動(dòng)討論：可以用什么方法來提升存貨周轉(zhuǎn)率？   

第4篇 統(tǒng)籌薪酬激勵(lì)，凝聚團(tuán)隊(duì)力量
一、每個(gè)員工都是“供應(yīng)商”：職工薪酬   
1.薪酬的項(xiàng)目 
2.薪酬的記錄：何時(shí)記，如何記       
3.復(fù)式記賬法   
4.權(quán)責(zé)發(fā)生制   
5.從“人”的角度評價(jià)公司的效率     
6.應(yīng)付職工薪酬反映的管理信息   
案例：浦發(fā)銀行的應(yīng)付職工薪酬     
案例：哈藥集團(tuán)的應(yīng)付職工薪酬     
案例：用應(yīng)付職工薪酬調(diào)整利潤
互動(dòng)討論：應(yīng)付職工薪酬異常時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)其它方面可能會(huì)有什么表現(xiàn)？     
二、給員工戴上“金手銬”：股權(quán)激勵(lì)     
1.認(rèn)識股權(quán)激勵(lì)   
（1）股權(quán)激勵(lì)的形式：股票期權(quán)、限制性股票   
（2）用作激勵(lì)的股票來源：專門面向這些股東發(fā)的新股，二級市場回購股票賣給員工   
（3）股權(quán)激勵(lì)在中國的使用現(xiàn)狀 
2.股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施
案例：以嶺藥業(yè)的股權(quán)激勵(lì)   
案例：華為公司的股權(quán)激勵(lì)     
3.股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)問題：會(huì)計(jì)記錄，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅
互動(dòng)討論：在采用股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，公司是否會(huì)有操縱利潤的動(dòng)機(jī)？     

第5篇 弄潮資本市場，助你如虎添翼
一、企業(yè)不可承受之“重”：固定資產(chǎn)     
1.企業(yè)的投資
（1）投資的類型：對內(nèi)投資、對外投資     
（2）流動(dòng)資產(chǎn)和長期資產(chǎn)   
2.固定資產(chǎn) ：什么是固定資產(chǎn)，重資產(chǎn)對企業(yè)的影響，固定資產(chǎn)投資的決策機(jī)制   
3.將重資產(chǎn)變輕：租賃與購買的區(qū)別，租賃是否比購買更合算
互動(dòng)討論：經(jīng)營性租賃和融資性租賃對于企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和凈利潤率會(huì)有什么不同的影響？   
4.初識折舊：什么是折舊，哪些固定資產(chǎn)要計(jì)提折舊，折舊計(jì)提的時(shí)點(diǎn)   
5.折舊的年限和折舊的計(jì)提方法
（1）直線法   
（2）折舊年限
案例：電力行業(yè)折舊分析  
（3）加速折舊法和工作量法
6.固定資產(chǎn)持有期間的問題：固定資產(chǎn)減值，固定資產(chǎn)的改造、修理，固定資產(chǎn)的處置   
互動(dòng)討論：分析重資產(chǎn)行業(yè)時(shí)，在固定資產(chǎn)方面需要重點(diǎn)關(guān)注哪些問題？ 
二、我的不是我的，你的才是我的：無形資產(chǎn)      
1.認(rèn)識無形資產(chǎn)：什么是無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的行業(yè)特征
案例：長城動(dòng)漫無形資產(chǎn)分析   
2.無形資產(chǎn)的取得
（1）外購無形資產(chǎn)
（2）自建無形資產(chǎn)
案例：弗萊明和青霉素的發(fā)現(xiàn)，居里夫人與鐳的發(fā)現(xiàn)
（3）創(chuàng)建品牌或商標(biāo)   
（4）商譽(yù)
3.無形資產(chǎn)的一些特殊問題：隱性的無形資產(chǎn) ，無形資產(chǎn)的攤銷，無形資產(chǎn)減值，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出   
互動(dòng)討論：為什么同樣是傳媒行業(yè)的公司，或者同樣有較多研發(fā)投入的公司，無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重卻可能有很大的差異？
三、六月的天氣，孩子的臉：金融資產(chǎn)    
1.認(rèn)識金融資產(chǎn)   
（1）金融工具的類型   
（2）與金融資產(chǎn)相關(guān)的三個(gè)概念：攤余成本、公允價(jià)值、其他綜合收益 
2.金融資產(chǎn)的三種類別
（1）獲得金融資產(chǎn)時(shí)：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量，并且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量，并且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
（2）金融資產(chǎn)持有期間：股息紅利，減值 
3.金融資產(chǎn)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響   
（1）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理
（2）以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理
案例：蘭生股份金融資產(chǎn)處理
互動(dòng)討論：如果公司購買了一份面額為100萬元的國債，準(zhǔn)備一直持有至到期，這份國債的年利率是5%，但發(fā)行時(shí)的市場利率是8%，那么，公司第1年收到的國債利息5萬元還達(dá)不到公司實(shí)際的利息收入，在此情況下應(yīng)如何記錄利息收入呢？    
四、股權(quán)投資要講感情：股權(quán)投資   
1.認(rèn)識長期股權(quán)投資   
（1）長期股權(quán)投資的概念   
（2）長期股權(quán)投資的分類：有控制權(quán)的投資、有重大影響的投資、沒有控制權(quán)又不具有重大影響的投資   
2.成本法和權(quán)益法：成本法，權(quán)益法，成本法與權(quán)益法的差異 
3.合并報(bào)表：什么是合并報(bào)表，個(gè)體報(bào)表與合并報(bào)表的關(guān)系 
互動(dòng)討論：在確定股權(quán)投資的持股比例時(shí)，應(yīng)該如何考慮會(huì)計(jì)處理方法產(chǎn)生的影響？
五、帶上你的嫁妝跟我走：兼并收購     
1.認(rèn)識兼并收購   
（1）什么是兼并收購：兼并、收購、新公司
（2）反向收購 
（3）企業(yè)并購的過程     
2.兼并收購的決策機(jī)制：*的五次并購熱潮，企業(yè)的并購動(dòng)機(jī)     
3.購受日的會(huì)計(jì)問題   
案例：AT&T公司的收購案例   
要點(diǎn)：購買法和權(quán)益聯(lián)合法   
互動(dòng)討論：假設(shè)B公司股東權(quán)益的賬面價(jià)值是100萬元，評估價(jià)格是150萬元。A公司先以200萬元來收購B公司，然后又將B公司以200萬元的價(jià)格賣給自己的兄弟公司C公司。那么，會(huì)計(jì)上出現(xiàn)的結(jié)果與C公司直接購買B公司是否有區(qū)別？
六、“有借有還，再借不難”與“空手套白狼”：融資之道
1.融資決策的基本依據(jù)：優(yōu)先使用自有資金，債務(wù)融資成本，股權(quán)融資成本 
2.融資方式   
（1）股權(quán)融資方式：定向增發(fā)、戰(zhàn)略引資、資產(chǎn)支持證券、特定收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、夾層式資管計(jì)劃
案例：華夏幸福股權(quán)融資分析
（2）債務(wù)融資方式：銀行承兌、短期融資券、委托貸款、銀團(tuán)貸款、信托借款、關(guān)聯(lián)方借款、股權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、應(yīng)收賬款收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、特殊信托計(jì)劃、債務(wù)重組、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、售后回租式融資租賃、夾層融資
案例：華夏幸福債務(wù)融資分析
互動(dòng)討論：在企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的過程中，投融資活動(dòng)的作用和經(jīng)營活動(dòng)的作用有什么差異？

第6篇 鳥瞰財(cái)務(wù)報(bào)表，掌控企業(yè)大局
一、為你的家底拍張照：資產(chǎn)負(fù)債表      
1.認(rèn)識資產(chǎn)：什么是資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)，資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的排列 
2.資產(chǎn)一覽：流動(dòng)資產(chǎn)，非流動(dòng)資產(chǎn)
案例：貴州茅臺酒股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表   
3.資產(chǎn)的分析
（1）資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)
案例：貴州茅臺的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、寶鋼股份的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、中文傳媒的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)     
（2）資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況
案例：貴州茅臺的周轉(zhuǎn)情況、寶鋼股份的周轉(zhuǎn)情況、中文傳媒的周轉(zhuǎn)情況
情景模擬：如果你是一位投資者，會(huì)如何閱讀公司資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)中關(guān)于資產(chǎn)的部分？
4.負(fù)債一覽：流動(dòng)負(fù)債，非流動(dòng)負(fù)債   
5.負(fù)債的分析：短期償債能力，長期償債能力 
6.所有者權(quán)益：所有者權(quán)益一覽，轉(zhuǎn)增資本
互動(dòng)討論：你認(rèn)為各種資產(chǎn)減值會(huì)對企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生什么影響？   
二、為賺錢的過程拍視頻：利潤表   
1.利潤表一覽：營業(yè)總收入，營業(yè)總成本，營業(yè)利潤，利潤總額、凈利潤
案例：貴州茅臺的利潤表
2.利潤表的分析：利潤表科目與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系，利潤表的結(jié)構(gòu) 
互動(dòng)討論：利潤表中的成本費(fèi)用和資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)負(fù)債是否有關(guān)系？
三、我的眼里只有錢：現(xiàn)金流量表   
1.認(rèn)識現(xiàn)金流量表
案例：貴州茅臺的現(xiàn)金流量表分析
2.現(xiàn)金流量表一覽
（1）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量     
（2）現(xiàn)金流量表的作用 
（3）三張財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系   
3.現(xiàn)金流量表的分析：企業(yè)現(xiàn)金流的八種情況   
互動(dòng)討論：利潤和現(xiàn)金流是否會(huì)一致？判斷的依據(jù)是什么？
4.利潤和現(xiàn)金流的差異
案例：W.T.Grant公司的騰飛與隕落     
思考：為何利潤和現(xiàn)金流會(huì)產(chǎn)生差異     
討論：利潤和現(xiàn)金流，孰輕孰重
要點(diǎn)：利潤和現(xiàn)金流差異的分析
（1）利潤好、現(xiàn)金流差的原因     
（2）現(xiàn)金流好、利潤差的五種原因   
案例：鄭百文的巨額財(cái)富和隱虧     
互動(dòng)討論：對現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，需要做哪些工作？

第7篇 構(gòu)建財(cái)務(wù)思維，實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升
人人都需要財(cái)務(wù)思維    
1.企業(yè)開張三件事：融資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)
2.經(jīng)營活動(dòng)：一個(gè)從現(xiàn)金到現(xiàn)金的循環(huán)   
3.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的驅(qū)動(dòng)力：行業(yè)、戰(zhàn)略選擇和戰(zhàn)略執(zhí)行
4.報(bào)表解讀：聽數(shù)字說話   
課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別

財(cái)務(wù)思維邏輯課程