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數(shù)字化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)課程

課程背景：
隨著《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》的指導(dǎo)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線(xiàn)“金稅四期”，數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)全面推開(kāi)，這代表智慧稅務(wù)征管時(shí)代已經(jīng)到來(lái)。金稅四期編織的“天網(wǎng)”縝密和高效，將更加精準(zhǔn)地鎖定重點(diǎn)稽查方向與風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)行業(yè)、高凈值人群，精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管，打擊涉稅違法行為，維護(hù)社會(huì)公平正義。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)越來(lái)越多，如何提早防范被大數(shù)據(jù)預(yù)警？
企業(yè)該如何實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和稅務(wù)融合，從源頭上防止被稅務(wù)檢查？
企業(yè)注銷(xiāo)后，稅務(wù)能穿透股東要求補(bǔ)稅、滯納金、罰款嗎？
征管越來(lái)越嚴(yán)，發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，如何做好合規(guī)管控？
多個(gè)實(shí)體稅種的合規(guī)邊界在哪里？高頻涉稅風(fēng)險(xiǎn)如何防范？
自動(dòng)算稅、自動(dòng)申報(bào)已經(jīng)開(kāi)始，企業(yè)合規(guī)之路還遠(yuǎn)嗎？
本次課程結(jié)合*稅務(wù)檢查案例，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員*把握風(fēng)險(xiǎn)“新坐標(biāo)”，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)突出關(guān)注的重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)日常核算中疑難、熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行“穿透式”講解，全方位降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)涉稅處理合規(guī)保駕護(hù)航。

課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務(wù)機(jī)關(guān)*監(jiān)管動(dòng)向及檢查重點(diǎn)方向
2、以案說(shuō)稅——探尋大數(shù)據(jù)下企業(yè)各實(shí)體稅種涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查與合規(guī)管控
3、重中之重——虛開(kāi)發(fā)票之核心要點(diǎn)把控及納稅人、財(cái)務(wù)人員自保指南
4、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避——全面掌握正確應(yīng)對(duì)金稅四期的智慧稅務(wù)預(yù)警，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

課程對(duì)象：
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)專(zhuān)員等

課程方式：
講師講授+案例分析+情景模擬

課程大綱
第一講：數(shù)字化監(jiān)管下企業(yè)稅收管理觀念的轉(zhuǎn)變
一、智慧稅務(wù)的核心——“數(shù)據(jù)控稅”
1. 2024年稅務(wù)稽查重點(diǎn)業(yè)務(wù)及行業(yè)
2. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對(duì)（實(shí)現(xiàn)新一戶(hù)式畫(huà)像）
3. 資金控稅是真是假
討論：稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)穿透銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管嗎？
二、數(shù)電發(fā)票和金稅四期的關(guān)系
——數(shù)電發(fā)票是推動(dòng)金稅四期管稅的一大抓手
1. 數(shù)據(jù)透明化
2. 推動(dòng)稅務(wù)后臺(tái)“自動(dòng)記賬、自動(dòng)算稅”，何時(shí)實(shí)現(xiàn)？
討論：傳統(tǒng)的核算會(huì)計(jì)，離失業(yè)還遙遠(yuǎn)嗎？
3. 防止虛開(kāi)
案例：全國(guó)首例虛開(kāi)數(shù)電發(fā)票被抓
4. 數(shù)電發(fā)票和企業(yè)業(yè)務(wù)之間互相印證
案例：數(shù)電發(fā)票的強(qiáng)大之處不在于實(shí)操便捷，而在于穿透業(yè)務(wù)直達(dá)稅收核心！

第二講：實(shí)體法——企業(yè)大稅種稅務(wù)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)管控
一、增值稅風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)管控
1. 混合銷(xiāo)售、兼營(yíng)銷(xiāo)售行為處理不當(dāng)引發(fā)的的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)
案例：倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)+交通運(yùn)輸，是兼營(yíng)還是混合銷(xiāo)售？看企業(yè)怎么被稅籌帶入溝里！
2. 直接收款、預(yù)收、賒銷(xiāo)、分期等不同收款模式下，增值稅的繳款時(shí)間
案例：從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
3. 物業(yè)管理服務(wù)、租賃服務(wù)提前一次性收取款項(xiàng)，厘清納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
4. 違約金開(kāi)票or不開(kāi)票的核心邏輯
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
預(yù)警指標(biāo)分析：企業(yè)開(kāi)具發(fā)票收入大于所得稅收入
二、個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)管控
1. 新公司法施行后，減資過(guò)程中不可忽視的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
討論：公司注冊(cè)資金由認(rèn)繳改為5年內(nèi)實(shí)繳，對(duì)企業(yè)有什么影響？
2. 股權(quán)架構(gòu)變動(dòng)之公司法、稅法相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對(duì)
1）公司法上的股權(quán)代持支撐
2）稅法上對(duì)于股權(quán)代持的口徑及涉稅處理
3）股權(quán)代持想還原，公司法上的操作程序
3. 自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1）零元、平價(jià)、一元等低價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)悇?wù)局是否認(rèn)可？
2）認(rèn)繳制下，資本未實(shí)繳到位，股東變更，是否涉及到個(gè)稅？
3）補(bǔ)繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅，有無(wú)滯納金？
4）受讓方未履行代扣代繳義務(wù)，轉(zhuǎn)讓方需要自行申報(bào)稅款嗎？
5）股權(quán)轉(zhuǎn)讓款未收到，個(gè)稅需要繳納嗎？
6）股權(quán)發(fā)生再次轉(zhuǎn)讓?zhuān)绾稳嬉?guī)劃減輕個(gè)稅負(fù)擔(dān)？
案例：一起歷時(shí)3年的“特殊”股權(quán)交易，終被補(bǔ)稅入庫(kù)！
案例：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)稅、罰款超2500萬(wàn)元
案例：為何未對(duì)個(gè)人所得稅加收滯納金？
4. 靈活用工平臺(tái)、個(gè)獨(dú)個(gè)體戶(hù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控
案例：股東從公司拿錢(qián)近1億，稅籌失敗后補(bǔ)稅罰款近4800萬(wàn)
三、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)管控
——跨期費(fèi)用、跨期票據(jù)之賬務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、所得稅稅前扣除全面合規(guī)處理
1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)沒(méi)有取得發(fā)票會(huì)立即處罰嗎？
案例：暫估未取得發(fā)票被定偷稅
2. 歷史虛開(kāi)發(fā)票引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)被無(wú)限期追征嗎？
案例：虛開(kāi)抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
3. 事前核定交稅走不通，事后核定補(bǔ)稅還有用？
案例：虛列2億咨詢(xún)費(fèi)，看如何核定征收補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？
預(yù)警指標(biāo)分析：企業(yè)成本費(fèi)用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額

第三講：實(shí)體法——企業(yè)小稅種稅務(wù)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)管控
一、財(cái)產(chǎn)行為稅風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)管控
1. 城建等附加稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅風(fēng)險(xiǎn)排查
案例：某政府持股建設(shè)投資集團(tuán)被稽查，全面查補(bǔ)稅款
案例：關(guān)聯(lián)方無(wú)租使用房產(chǎn)，補(bǔ)稅300萬(wàn)
案例：學(xué)員咨詢(xún)案例：交了多年的冤枉印花稅
預(yù)警指標(biāo)：房產(chǎn)原值與房屋建筑物及土地使用權(quán)賬載金額差異預(yù)警
預(yù)警指標(biāo)：印花稅計(jì)稅金額合計(jì)值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)偏離

第四講：發(fā)票之一戶(hù)式預(yù)警指標(biāo)分析
一、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)排查與合規(guī)管控
1. 異常憑證與虛開(kāi)發(fā)票界限把控
1）異常憑證的七種類(lèi)型
2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開(kāi)發(fā)票
案例：遠(yuǎn)大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
2. 虛開(kāi)發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理
1）善意取得虛開(kāi)
2）不合規(guī)扣稅憑證
3）惡意串通虛開(kāi)
討論：《已證實(shí)虛開(kāi)單》是否代表下游惡意虛開(kāi)？
3. 稅法虛開(kāi)與刑法虛開(kāi)界限把控
案例：一審、二審認(rèn)定虛開(kāi)專(zhuān)票罪，最高院再審逆風(fēng)翻盤(pán)，當(dāng)庭無(wú)罪釋放！
二、發(fā)票之一戶(hù)式預(yù)警指標(biāo)分析
1. 企業(yè)取得高額咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例：咨詢(xún)費(fèi)發(fā)票被查，失去小型微利稅收優(yōu)惠待遇
2. 企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除未足額取得發(fā)票入賬風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例：未實(shí)際支付的財(cái)務(wù)費(fèi)用4411萬(wàn)不允許稅前扣除
3. 企業(yè)取得大型商超開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例：預(yù)付款不征稅發(fā)票稅前扣除被查
4. 企業(yè)取得“小微企業(yè)”開(kāi)具的發(fā)票占比過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例：利用稅收洼地“偽籌劃”，企業(yè)補(bǔ)稅5000萬(wàn)
5. 企業(yè)取得有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)納稅人開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除
案例：收到預(yù)收款，開(kāi)了帶稅率的增值稅發(fā)票，產(chǎn)生了虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)
6. 企業(yè)取得生命周期異常納稅人開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除
案例：注銷(xiāo)不是終點(diǎn)，股東被稅局追繳稅款
7. 企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除
案例：因商業(yè)糾紛違規(guī)作廢和紅沖發(fā)票定偷稅
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

數(shù)字化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)課程