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制造業(yè)成本核算課程

課程背景：
隨著業(yè)財(cái)稅融合理念的推進(jìn)，越來(lái)越多的企業(yè)對(duì)于業(yè)務(wù)作業(yè)和財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的結(jié)合提出了更高的要求，既能從業(yè)務(wù)角度看業(yè)務(wù)，又能從財(cái)務(wù)角度看業(yè)務(wù)，知己知彼實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)效率提升，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，掌握有效溝通方式，避免陷入你說(shuō)你的、我說(shuō)我的這種業(yè)務(wù)完全不懂財(cái)務(wù)的狀態(tài)。
本次課程在業(yè)財(cái)稅融合大背景下，運(yùn)用案例形式從制造業(yè)成本核算、稅務(wù)內(nèi)容等方面，幫助業(yè)務(wù)人員掌握財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效經(jīng)營(yíng)。

課程收益：
1、提升業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)、稅務(wù)知識(shí)
2、規(guī)避業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
3、實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅融合，提升企業(yè)財(cái)稅管理水平

課程對(duì)象：
企業(yè)中高層管理干部相關(guān)人員

課程方式：
講師講授+案例研討+小組討論+工具運(yùn)用

課程大綱
導(dǎo)引：你覺(jué)得成本包括哪些內(nèi)容？
第一講：全面成本核算管理
一、成本的構(gòu)成：只有料工費(fèi)嗎？
1. 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到管理會(huì)計(jì)
案例：生產(chǎn)部門(mén)為什么不認(rèn)可財(cái)務(wù)的成本核算數(shù)據(jù)？
2. 成本僅僅是資金的占用嗎？
案例：1000萬(wàn)的存貨，會(huì)帶來(lái)多少的成本？
二、成本的分類(lèi)
1. 變動(dòng)成本
2. 固定成本
3. 專(zhuān)項(xiàng)成本
4. 可控成本
5. 不可控成本
案例：利潤(rùn)為負(fù)，此項(xiàng)訂單還能接嗎？
三、不同成本模塊
1. 產(chǎn)品純生產(chǎn)成本核算 - 反映產(chǎn)品生產(chǎn)正常投入料、工、費(fèi)
2. 質(zhì)量成本核算 - 反映質(zhì)量方面損失成本
3. 效率成本核算 - 反映時(shí)間方面損失成本
4. 資金占用成本核算 - 反映庫(kù)存積壓損失成本
四、成本核算方法
1. 目標(biāo)成本管理
1）確立階段
2）達(dá)成階段
討論：傳統(tǒng)成本管理與目標(biāo)成本管理的比較
2. 作業(yè)成本管理
1）作業(yè)分析：執(zhí)行什么作業(yè)
2）成本動(dòng)因分析：作業(yè)產(chǎn)生的原因
3）業(yè)績(jī)計(jì)算：作業(yè)執(zhí)行的怎么樣
討論：傳統(tǒng)成本管理與作業(yè)成本管理的比較
3. 質(zhì)量成本管理
1）內(nèi)部質(zhì)量
2）外部質(zhì)量
工具：全面質(zhì)量管理流程
4. 本量利分析
5. 邊際貢獻(xiàn)分析
6. *經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型
五、成本管控
1. 事前管控
1）標(biāo)準(zhǔn)制定的五大事項(xiàng)及現(xiàn)狀梳理
2）成本預(yù)算的核心：思維、方法、依據(jù)
討論：成本動(dòng)因分析
2. 事中管控
1）成本控制的十大方法
2）將10大方法運(yùn)用到采購(gòu)、研發(fā)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、人力、日常管理等環(huán)節(jié)
?采購(gòu)環(huán)節(jié)的成本控制
a庫(kù)存優(yōu)化
b供應(yīng)商談判
c供應(yīng)商評(píng)分制度
d采購(gòu)流程優(yōu)化
e質(zhì)量管理
案例：采購(gòu)招標(biāo)“越招越高”的陷阱
?生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的成本控制
a原材料消耗控制
b能源消耗控制
c廢品損失控制
d制造費(fèi)用控制
?營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的成本控制
a客戶信用管理
b合理的人員激勵(lì)措施
c合適的銷(xiāo)售價(jià)格或折扣
?研發(fā)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的成本控制
a優(yōu)化設(shè)計(jì)方案
b加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度
c研發(fā)成本分析
?人力資源成本控制
a合理的組織架構(gòu)
b營(yíng)造組織氣氛
c明確崗位職責(zé)
?日常管理成本控制
a優(yōu)化公司作業(yè)流程
b檢查、監(jiān)控、分析費(fèi)用
?看不見(jiàn)的成本控制
a 資金成本
b機(jī)會(huì)成本
c沉沒(méi)成本

第二講：稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)
一、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
1. 現(xiàn)行發(fā)票的種類(lèi)與稅收征管規(guī)范
2. 新《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》的變化點(diǎn)
1）明確“與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符”的情形，便于界定虛開(kāi)行為
2）完善發(fā)票違法行為處罰程序，與現(xiàn)行法律法規(guī)相銜接
3）細(xì)化以其他憑證代替發(fā)票使用的情形，自制憑證入賬面臨處罰
4）順應(yīng)發(fā)票電子化改革，配套制定管理制度
3. 發(fā)票的含稅、不含稅金額代表什么？專(zhuān)票、普票代表什么？
4. 發(fā)票的四流一致：合同流、發(fā)票流、業(yè)務(wù)流、資金流
5. 發(fā)票上的稅率有多少種？
6. 為什么有電子票，財(cái)務(wù)還要求把票打印出來(lái)？
7. 異常憑證與虛開(kāi)發(fā)票界限把控
1）異常憑證的七種類(lèi)型
2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開(kāi)發(fā)票
案例：遠(yuǎn)大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
8. 虛開(kāi)發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理
1）善意取得虛開(kāi)
2）不合規(guī)扣稅憑證
3）惡意串通虛開(kāi)
討論：《已證實(shí)虛開(kāi)單》是否代表下游惡意虛開(kāi)？
9. 稅法虛開(kāi)與刑法虛開(kāi)界限把控
案例：一審、二審認(rèn)定虛開(kāi)專(zhuān)票罪，最高院再審逆風(fēng)翻盤(pán)，當(dāng)庭無(wú)罪釋放！
二、個(gè)人所得稅*政策解析及實(shí)務(wù)操作
1. 經(jīng)營(yíng)所得
1）提高個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：3歲以下嬰幼兒、子女教育附加、贍養(yǎng)老人
2）經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳操作指南
3）濫用“核定征收”風(fēng)險(xiǎn)
4）個(gè)人所得稅信用建設(shè)
5）稅款計(jì)算
案例：多處經(jīng)營(yíng)所得未合并申報(bào)，被查！
2. 綜合所得
1）匯繳政策：財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào)
2）提高個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：3歲以下嬰幼兒、子女教育附加、贍養(yǎng)老人
3）同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，扣除項(xiàng)該如何扣最優(yōu)？
4）七大專(zhuān)項(xiàng)附加扣除實(shí)操風(fēng)險(xiǎn)及要點(diǎn)解析
5）稅款計(jì)算
案例：拒不辦理匯算清繳，被凍結(jié)銀行賬號(hào)、限制消費(fèi)
3. 稅收規(guī)劃
1）工資和全年一次性獎(jiǎng)金的數(shù)據(jù)規(guī)劃
案例：通過(guò)案例計(jì)算，得出最優(yōu)拆分值
工具：工資和年終獎(jiǎng)的最優(yōu)數(shù)據(jù)配置
2）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助
模版：差旅費(fèi)制度、誤餐補(bǔ)助制度的制定
3）多種福利的轉(zhuǎn)化
案例：稅前收入轉(zhuǎn)變?yōu)槎惡笫杖?br /> 4）私車(chē)公用節(jié)稅技巧
討論：租車(chē)收入為0，可好？
5）合理運(yùn)用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
三、增值稅*政策解析及實(shí)務(wù)操作
1. 納稅人和扣繳義務(wù)人
2. 小規(guī)模納稅人和一般納稅人
3. 增值稅的征稅范圍、分類(lèi)、稅率與征收率、應(yīng)納稅額的計(jì)算
4. 混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定
5. 不征稅和免稅的規(guī)定
6. 一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅
7. 特定業(yè)務(wù)增值稅政策（轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃）
8. 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅期限
9. *稅收優(yōu)惠政策
1）小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)優(yōu)惠
2）增值稅即征即退政策及運(yùn)用
3）增值稅留抵退稅政策運(yùn)用
4）招用特定主體人員扣減增值稅
5）增值稅加計(jì)抵減政策
10.增值稅稅收規(guī)劃思路
四、企業(yè)所得稅*政策解析及實(shí)務(wù)操作
1. 企業(yè)所得稅的計(jì)算邏輯
2. 納稅人和扣繳義務(wù)人
3. 稅率
4. 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：收入、成本費(fèi)用
5. 一般收入、特殊收入、不征稅收入、免稅收入
6. 成本費(fèi)用稅前扣除的范圍及原則
7. 具體扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
8. 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
1）小型微利企業(yè)所得優(yōu)惠及運(yùn)用
2）高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
3）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策及運(yùn)用
4）不征稅收入政策運(yùn)用要點(diǎn)
5）招用特定主體人員扣減企業(yè)所得稅
6）固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策
7）重點(diǎn)項(xiàng)目所得三免三減半政策
9.企業(yè)所得稅稅收規(guī)劃思路
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

制造業(yè)成本核算課程