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房地產(chǎn)年終關(guān)賬稅務(wù)公開課

課程背景
隨著發(fā)票電子化改革的持續(xù)推進(jìn)和稅務(wù)數(shù)字化管理建設(shè)不斷完善，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析、推送力度將不斷加大。2023年即將結(jié)束，回顧一年的稅務(wù)管理活動(dòng)，房地產(chǎn)建安企業(yè)應(yīng)注意哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？企業(yè)各類財(cái)稅報(bào)表存在哪些不合規(guī)？應(yīng)彌補(bǔ)哪些漏洞？
“財(cái)稅合規(guī)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)則不打擾”。本課程根據(jù)稅收征管新形勢(shì)新特點(diǎn)，以企業(yè)財(cái)務(wù)核算為主線，結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)推送的典型案例，詳細(xì)梳理企業(yè)面臨的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、輔導(dǎo)您做好年終關(guān)賬稅務(wù)合規(guī)處理和風(fēng)險(xiǎn)管控。

課程收益
1、了解數(shù)字化管稅風(fēng)險(xiǎn)推送新工具新手段；
2、把握財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)中隱含的稅收風(fēng)險(xiǎn)；
3、實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅及各稅種的合規(guī)處理。

課程對(duì)象
企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)專員和稅務(wù)師（會(huì)計(jì)師）事務(wù)所負(fù)責(zé)人。

課程講師
陳萍生：
注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)稽查局高級(jí)主辦，從事稅務(wù)稽查工作近二十年。曾為某省稅務(wù)局特聘稅收業(yè)務(wù)專家。中國(guó)稅務(wù)報(bào)稅收業(yè)務(wù)版特約審稿人。國(guó)家稅務(wù)總局稅收業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)組成員，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局稅收專項(xiàng)檢查組成員，在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨(dú)樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評(píng)價(jià)其為"十大稅收策劃專家"；在*稅務(wù)專業(yè)報(bào)刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文二百多篇。出版財(cái)稅專著7部。在全國(guó)各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

課程內(nèi)容
一、金稅四期下稅務(wù)大數(shù)據(jù)涉稅指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析
1、惟一風(fēng)險(xiǎn)：*的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)“虛開增值稅發(fā)票”如何推送？
2、不合規(guī)：五大實(shí)務(wù)案例看稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)靶向推送
3、趨勢(shì)：2024稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與數(shù)據(jù)管理功能完善六大指標(biāo)
【案例】某企業(yè)隱匿營(yíng)業(yè)收入兩千萬(wàn)，看行業(yè)稅收預(yù)警指標(biāo)

二、案例解析 - 收入年終結(jié)轉(zhuǎn)中的稅務(wù)合規(guī)管控
1、新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)收入與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的稅收判斷，房地產(chǎn)、建筑業(yè)開票金額與實(shí)際結(jié)算收款金額不同，分別以哪個(gè)金額確認(rèn)稅收收入？
2、房地產(chǎn)預(yù)收款和建筑業(yè)預(yù)收款的企業(yè)所得稅處理
3、房地產(chǎn)銷售毛坯房交付與精裝房交付，何時(shí)確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本？
4、會(huì)計(jì)收入與增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的差異處理。預(yù)收款、實(shí)際收款、合同收款時(shí)間、開具發(fā)票時(shí)間和勞務(wù)完成時(shí)間，房地產(chǎn)和建筑業(yè)分別何時(shí)申報(bào)增值稅？
5、土地增值稅清算中應(yīng)稅收入為不含稅價(jià)的二種計(jì)算方法
6、房地產(chǎn)建造的房屋用于安置回遷戶等非直接銷售按視同銷售的稅收處理
7、發(fā)包人是否有權(quán)以承包人未足額開具發(fā)票為由拒絕支付工程款？質(zhì)押金和保證金何時(shí)繳納增值稅和企業(yè)所得稅？分包的差額扣除、分包抵減、所得稅前列支的涉稅事項(xiàng)
8、企業(yè)兼營(yíng)收入核算中的增值稅風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)，企業(yè)取得延期付款利息與墊資利息是按9%還是6%申報(bào)增值稅？利息的計(jì)稅時(shí)間如何確定？
9、EPC工程屬于混合銷售還是兼營(yíng)？
10、掛靠人取得的收入被掛靠是否納入收入核算的分析，掛靠人直接向甲方收取工程款的合規(guī)處理
11、銷售前折扣、銷售后折讓、銷售后退回處理不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)
12、取得各類財(cái)政補(bǔ)助收入納稅處理要點(diǎn)，政策性搬遷補(bǔ)償收入稅會(huì)差異
13、甲方違約金收入、優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)勵(lì)收入、工程款利息等各類收入稅收處理
14、房企和建安企業(yè)以房抵債雙方涉及的財(cái)稅問(wèn)題，以房抵債價(jià)及雙方何時(shí)確認(rèn)收入？如何分解重組所得或損失？

三、案例解析 - 成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)中的稅務(wù)合規(guī)管控
1、房地產(chǎn)、建筑業(yè)成本費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前扣除七項(xiàng)原則要點(diǎn)，建筑業(yè)分供商在履約過(guò)程中注銷、被吊銷無(wú)法開具發(fā)票，款項(xiàng)如何支付，成本如何列支？關(guān)于憑證檔案、發(fā)票等提供義務(wù)應(yīng)該如何約定？
2、房地產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)開發(fā)成本、企業(yè)所得稅開發(fā)成本、土地增值稅開發(fā)成本的差異比較
3、建筑業(yè)成本核算對(duì)象、成本范圍及共同成本的分配方法，甲供材與甲定材料的稅收處理差異在哪里？
4、房地產(chǎn)開發(fā)關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)用地紅線外支出的成本扣除稅收處理
5、無(wú)產(chǎn)權(quán)車位和有產(chǎn)權(quán)車位的增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅處理
6、合同取得成本和合同履約成本中的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅處理
7、掛靠項(xiàng)目成本費(fèi)用核算與納稅實(shí)務(wù)，掛靠項(xiàng)目的發(fā)票管理、成本管理與利潤(rùn)分配方式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
8、企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的涉稅要點(diǎn)，關(guān)聯(lián)方借款融資超過(guò)債資比例如何才能稅前扣除？一次性支付個(gè)人多年的利息費(fèi)用的增值稅和個(gè)人所得稅合規(guī)處理
9、工資薪金職工福利費(fèi)核算的涉稅要點(diǎn)，異地施工項(xiàng)目管理人員工資薪金個(gè)人所得稅被核定征收是怎么回事？稅務(wù)機(jī)關(guān)能否對(duì)用人單位未按規(guī)定繳納社保的違法行為進(jìn)行查處？
10、非雇傭關(guān)系人員勞務(wù)費(fèi)用核算的涉稅問(wèn)題，農(nóng)民工可以造表發(fā)工資的政策依據(jù)？總包方代發(fā)農(nóng)民工資，個(gè)稅扣繳及所得稅前列支扣除的憑證管理?全日制用工與非全日制用工的社保政策差異？個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶是作為勞務(wù)方的合規(guī)處理
11、企業(yè)勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包用工的主要區(qū)別及風(fēng)險(xiǎn)分析
12、私車公用、旅游費(fèi)、餐費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼稅收處理，支付給員工的“私車公用”費(fèi)用，員工是否需要繳納個(gè)稅？企業(yè)可否在所得稅前列支？企業(yè)支付給員工的差旅補(bǔ)助、通勤補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助是否需要代扣代繳個(gè)稅？
13、通過(guò)共享用工平臺(tái)轉(zhuǎn)移支付個(gè)人費(fèi)用的九個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

四、案例解析 - 資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)核算中的稅務(wù)合規(guī)管控
1、企業(yè)購(gòu)置資產(chǎn)計(jì)稅成本確定的稅收實(shí)務(wù)
2、資產(chǎn)使用一次性折舊和攤銷的新稅收優(yōu)惠政策及合規(guī)運(yùn)用
3、改變固定資產(chǎn)折舊時(shí)間的合規(guī)處理，是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？
4、長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算與稅法差異納稅要點(diǎn)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅費(fèi)？股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)應(yīng)該參照哪些因素？什么情況下可以低價(jià)甚至無(wú)償轉(zhuǎn)讓？
5、新租賃準(zhǔn)則中使用權(quán)資產(chǎn)核算中的稅會(huì)差異處理
6、企業(yè)間股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的納稅調(diào)整處理風(fēng)險(xiǎn)，分公司如何在免稅方式轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸荆?br /> 7、理財(cái)投資核算中的增值稅和企業(yè)所得稅處理
8、企業(yè)各類資產(chǎn)損失、減值準(zhǔn)備核算稅收管理
9、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中的土地增值稅處理要點(diǎn)，不動(dòng)產(chǎn)使用中房產(chǎn)稅和土地使用稅的處理

五、案例解析 - 進(jìn)項(xiàng)稅額核算中的稅務(wù)合規(guī)管控
1、十大進(jìn)項(xiàng)抵稅憑證和不得抵扣轉(zhuǎn)出的分析判斷
2、哪些電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金？
3、建筑、房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在能抵扣與不能抵扣的不同計(jì)算方法
4、建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的各種類型判斷
5、簡(jiǎn)易計(jì)稅與一般計(jì)稅并存方式下，進(jìn)項(xiàng)稅額如何*化抵扣？
6、樹木樹苗綠化等農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算扣除與加計(jì)扣除核算處理
7、建筑業(yè)三方抵債協(xié)議涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？
8、善意取得虛開增值稅專用發(fā)票和取得異常憑證的增值稅處理
9、對(duì)開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票行為的從輕減輕處理

六、案例解析 - 往來(lái)賬結(jié)轉(zhuǎn)中稅務(wù)合規(guī)管控
1、關(guān)聯(lián)方企業(yè)往來(lái)賬一般處理與特殊稅務(wù)處理
2、合同負(fù)債、預(yù)收賬款核算中的稅收風(fēng)險(xiǎn)
3、股東往來(lái)款核算中的稅收風(fēng)險(xiǎn)，股東豁免公司債務(wù)的免稅財(cái)稅處理要點(diǎn)
4、企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的債務(wù)豁免如何財(cái)稅處理節(jié)稅？關(guān)聯(lián)方融資不收利息按非相關(guān)性支出調(diào)整還是按獨(dú)立交易原則調(diào)整？
5、企業(yè)集團(tuán)范圍內(nèi)融資利息涉及的增值稅和企業(yè)所得稅征稅與免稅的判斷及處理
6、專項(xiàng)應(yīng)付款、遞延收益核算中的納稅風(fēng)險(xiǎn)
7、長(zhǎng)期應(yīng)付未付款核算中的納稅風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)終止轉(zhuǎn)應(yīng)稅收入的條件是什么？
8、應(yīng)付賬款核算中債權(quán)人已經(jīng)注銷，已支付和未支付的款項(xiàng)能在所得稅前列支扣除？

七、案例解析 - 營(yíng)業(yè)外收支核算中稅務(wù)合規(guī)管控
1、債務(wù)重組中的企業(yè)所得稅一般性處理和特殊性稅務(wù)處理區(qū)別？為何以房抵債稅收處理中頻頻出現(xiàn)多納稅問(wèn)題？
2、捐贈(zèng)支出、贊助支出、罰沒支出等納稅處理
3、企業(yè)資產(chǎn)盤盈、盤虧的納稅調(diào)整要點(diǎn)問(wèn)題處理
4、押金、違約金等其他收入的涉稅及開票處理要點(diǎn)
5、以前年度發(fā)生的成本費(fèi)用發(fā)票取得和財(cái)稅處理

八、案例解析 - 所有者權(quán)益關(guān)賬中稅務(wù)合規(guī)管控
1、總公司與分公司之間的財(cái)稅問(wèn)題。集團(tuán)公司是否具有法人資格？總公司與分公司資質(zhì)問(wèn)題？總公司與分公司的法律主體問(wèn)題？總公司與分公司的稅務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理問(wèn)題？
2、總公司承攬工程項(xiàng)目授權(quán)給內(nèi)部第三方施工應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)？總公司為查賬征收，分公司被要求核定征收如何納稅？
3、公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓核算的企業(yè)所得稅處理及籌劃
4、個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓核算的所得稅處理,平低、價(jià)轉(zhuǎn)讓個(gè)人股權(quán)的正當(dāng)理由有哪些？
5、利潤(rùn)分配和資本公積轉(zhuǎn)增股本股東的征免稅政策解析
6、股東撤資或減資收回股權(quán)優(yōu)惠在哪里？
7、企業(yè)注銷清算的會(huì)計(jì)處理與稅收處理，子公司如何在免稅方式下轉(zhuǎn)變?yōu)榉止荆?br /> 8、房地產(chǎn)企業(yè)重組中享受土地增值稅優(yōu)惠政策的規(guī)劃要點(diǎn)

房地產(chǎn)年終關(guān)賬稅務(wù)公開課