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財(cái)務(wù)報(bào)表體系分析課程

 

課程背景：

在經(jīng)濟(jì)下行壓力的新常態(tài)下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭遇到前所未有的困難與挑戰(zhàn)，許多企業(yè)利潤(rùn)下降，甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨困難，還貸能力大打折扣。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)不斷積累和上升，我國(guó)銀行的不良貸款余額出現(xiàn)連續(xù)上升的勢(shì)頭，局部地區(qū)的不良率也在不斷上升，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全面臨巨大挑戰(zhàn)。

對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō), 企業(yè)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是判斷其資信狀況的主要依據(jù), 識(shí)別企業(yè)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真假, 對(duì)選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)非常重要?？蛻艚?jīng)理在識(shí)別客戶虛假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用?？蛻艚?jīng)理如何具備透過(guò)企業(yè)有用的財(cái)務(wù)信息，對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，如何提高銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強(qiáng)客戶經(jīng)理訓(xùn)練，這是擺在各銀行面前的重要課題。

 

課程收益：

1、了解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本框架，解讀資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表中的基本財(cái)務(wù)原理，以及財(cái)務(wù)報(bào)表中各種數(shù)據(jù)背后的含義，使得沒(méi)有會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專業(yè)背景的高層管理者可以通過(guò)解讀財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)初步了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；

2、掌握分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法，理清經(jīng)營(yíng)管理決策與財(cái)務(wù)報(bào)表及其業(yè)績(jī)之間的關(guān)系，根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)，調(diào)整和制定相對(duì)正確的經(jīng)營(yíng)政策和財(cái)務(wù)政策，體會(huì)研讀財(cái)務(wù)報(bào)表后進(jìn)行戰(zhàn)略決策的價(jià)值；

3、通過(guò)分析和研究自己所管理的企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，你將正確地理解經(jīng)營(yíng)管理決策可能給公司財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)的后果，有助于避免盲目或錯(cuò)誤的決策。你可以成功地經(jīng)營(yíng)和管理一家企業(yè)，也可以更加自信地去拯救一家處于困境中的企業(yè)。

 

課程對(duì)象：國(guó)有大銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行、農(nóng)信社(擔(dān)保公司、租賃公司)等各類銀行的經(jīng)營(yíng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)，信貸業(yè)務(wù)主管、客戶經(jīng)理(有信貸從業(yè)經(jīng)驗(yàn)者)，亦適用干融資租賃公司、融資擔(dān)保公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的授信業(yè)務(wù)人員

 

課程大綱：

一、從財(cái)務(wù)報(bào)表解讀企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

1、財(cái)報(bào)基礎(chǔ)-前世今生

1) 會(huì)計(jì)科目到財(cái)務(wù)報(bào)表

2) 財(cái)務(wù)報(bào)表編制原則與案例

3) 財(cái)務(wù)報(bào)表合并及實(shí)務(wù)注意事項(xiàng) 

4) 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述

5) 案例-某上市公司財(cái)務(wù)分析

2、財(cái)報(bào)構(gòu)成-框架邏輯 

1) 財(cái)務(wù)報(bào)表的用途

2) 財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成體系

3) 投融資中財(cái)務(wù)分析關(guān)注點(diǎn)

4) 基于財(cái)報(bào)體系的邏輯分析框架

5) 案例-A股紙老虎中順潔柔財(cái)報(bào)分析

3、勾稽關(guān)系與核心科目分析 

1) 三張財(cái)務(wù)報(bào)表之勾稽關(guān)系

2) 科目勾稽關(guān)系實(shí)務(wù)案例解析

3) 銷售收入與應(yīng)收賬款分析

4) 產(chǎn)品銷售成本與存貨分析

5) 存貨與應(yīng)收賬款實(shí)務(wù)分析

6) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用與應(yīng)收賬款實(shí)務(wù)分析

4、財(cái)務(wù)報(bào)表特殊項(xiàng)目

1) 折舊/未付費(fèi)用計(jì)入累計(jì)負(fù)債

2) 所得稅費(fèi)用及其債務(wù)/凈收益

3) 留存收益/每股收益要點(diǎn)分析

4) 營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流/投融資現(xiàn)金流

5) 財(cái)務(wù)報(bào)表中腳注實(shí)務(wù)要點(diǎn)解析

5、財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析 

1) 現(xiàn)金流增長(zhǎng)/下降影響常見(jiàn)財(cái)務(wù)比率分析

2) 盈虧平衡點(diǎn)和利潤(rùn)分析縱向與橫向財(cái)務(wù)比率分析

3) 案例-*財(cái)務(wù)分析體系詳解

6、會(huì)計(jì)舞弊手段的演進(jìn)

1) 財(cái)務(wù)舞弊1.0-只關(guān)注利潤(rùn)表

2) 財(cái)務(wù)舞弊2.0-造假利潤(rùn)-同時(shí)關(guān)注現(xiàn)金流

3) 財(cái)務(wù)舞弊3.0-造假利潤(rùn)-調(diào)整現(xiàn)金流

4) 財(cái)務(wù)舞弊4.0-造假利潤(rùn)-同時(shí)造假現(xiàn)金流

5) 財(cái)務(wù)舞弊5.0-看上去真-但審計(jì)報(bào)告可能很假

7、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求與失真

1) 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

2) 財(cái)務(wù)報(bào)表編制的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告體系介紹

3) 三大財(cái)務(wù)報(bào)表之間邏輯關(guān)系

4) 三種信息失真及其相關(guān)識(shí)別方法

5) 案例分析(長(zhǎng)榮股份/綠大地/世紀(jì)星源)

8、會(huì)計(jì)舞弊定律與識(shí)別的總體原則

1) 財(cái)務(wù)報(bào)表-橫看成嶺豎成峰會(huì)計(jì)造假基本邏輯

2) 報(bào)表粉飾行為以虛增利潤(rùn)為核心

3) 主要的造假方法及演變快速識(shí)別會(huì)計(jì)舞弊的技巧

9、財(cái)務(wù)舞弊

1) 財(cái)務(wù)舞弊概述

2) 財(cái)務(wù)舞弊的主要路徑

3) 自有/體外資金循環(huán)交易的舞弊造假信號(hào)(動(dòng)機(jī)/壓力/機(jī)會(huì))

4) 收入造假/成本造假/非常規(guī)手段識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)作假方法

5) 多管齊下的識(shí)別和分析假賬

6) 數(shù)據(jù)分析(實(shí)質(zhì)性測(cè)試/勾稽核對(duì))

7) 注意事項(xiàng)(不輕易信奇跡/關(guān)注現(xiàn)金流)

10、企業(yè)收入確認(rèn)方式及時(shí)點(diǎn)

1) 關(guān)于收入確認(rèn)條件及方式虛增收入的預(yù)警信號(hào)

2) 常見(jiàn)財(cái)務(wù)舞弊主要手段

3) 常見(jiàn)虛增收入的方法匯總

4) 常見(jiàn)虛減成本的方法有哪些

5) 常見(jiàn)虛減費(fèi)用的方法都有什么

6) 常見(jiàn)虛減應(yīng)收賬款手段及其要點(diǎn)

11、報(bào)表結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)舞弊

1) 有關(guān)三大報(bào)表勾稽關(guān)系

2) 資產(chǎn)負(fù)債表/利潤(rùn)表/現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別操作注意事項(xiàng)

3) 財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)案例分析

12、貨幣資金

1) 財(cái)務(wù)舞弊貨幣資金要點(diǎn)

2) 實(shí)施與貨幣資金相關(guān)財(cái)務(wù)舞弊目的

3) 貨幣資金財(cái)務(wù)舞弊案例分析

13、應(yīng)收票據(jù)

1) 財(cái)務(wù)舞弊應(yīng)收票據(jù)要點(diǎn)

2) 實(shí)施與應(yīng)收票據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)舞弊目的

3) 票據(jù)貼現(xiàn)賬務(wù)處理案例分析

14、預(yù)付賬款/票據(jù)

1) 預(yù)付賬款/票據(jù)財(cái)務(wù)舞弊要點(diǎn)預(yù)付財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別方法

2) 案例分析(以博浩生物為例)

15、應(yīng)收帳款

1) 應(yīng)收帳款舞弊動(dòng)因分析

2) 應(yīng)收帳款財(cái)務(wù)舞弊要點(diǎn)解析

3) 案例分析(欣泰電氣財(cái)務(wù)問(wèn)題為例)

16、存貨

1) 與存貨相關(guān)的財(cái)務(wù)處理要點(diǎn)

2) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

3) 舉例上市審核中主要涉及的存貨問(wèn)題

17、其它應(yīng)收款

1) 其他應(yīng)收款實(shí)務(wù)知識(shí)要點(diǎn)

2) 利用其它應(yīng)收款進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的形式

3) 案例分析(陽(yáng)煤化工/金亞科技等)

18、投資性房地產(chǎn)

1) 投資性房地產(chǎn)知識(shí)要點(diǎn)

2) 投資性房地產(chǎn)賬務(wù)處理舉例

3) 識(shí)別投資性房地產(chǎn)財(cái)務(wù)舞弊要點(diǎn)

19、長(zhǎng)期股權(quán)投資

1) 關(guān)于股權(quán)投資要點(diǎn)

2) 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算要點(diǎn)

3) 長(zhǎng)期股權(quán)投資賬務(wù)處理舉例

20、長(zhǎng)期應(yīng)收款

1) 長(zhǎng)期應(yīng)收款財(cái)務(wù)舞弊要點(diǎn)

2) 長(zhǎng)期應(yīng)收款的賬務(wù)處理

3) 舉例如何識(shí)別長(zhǎng)期應(yīng)收款舞弊問(wèn)題

21、固定資產(chǎn)

1) 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)舞弊要點(diǎn)

2) 融資租賃財(cái)務(wù)處理

3) 固定資產(chǎn)減值/折舊舞弊事項(xiàng)

22、在建工程

1) 在建工程財(cái)務(wù)舞弊要點(diǎn)

2) 資本化/費(fèi)用化的注意事項(xiàng)

3) 識(shí)別在建工程財(cái)務(wù)舞整關(guān)注點(diǎn)

23、無(wú)形資產(chǎn)

1) 無(wú)形資產(chǎn)常見(jiàn)舞弊環(huán)節(jié)

2) 外部獲得無(wú)形資產(chǎn)舞弊要點(diǎn)

3) 內(nèi)部獲得無(wú)形資產(chǎn)舞弊要點(diǎn)分析

24、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

1) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用相關(guān)舞弊要點(diǎn)

2) 常見(jiàn)舞弊手段及識(shí)別方法

3) 案例分析(華聯(lián)綜超/創(chuàng)智科技等)

25、商譽(yù)

1) 商譽(yù)相關(guān)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2) 商譽(yù)的確認(rèn)條件與計(jì)量方法.

3) 商譽(yù)控制權(quán)的轉(zhuǎn)移及注意事項(xiàng)

26、其他舞弊分析

1) 負(fù)債類科目常見(jiàn)舞弊分析

2) 損益類科目常見(jiàn)舞弊分析

3) 關(guān)于財(cái)務(wù)舞弊分析體系總結(jié)

 

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

 

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