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建筑施工企業(yè)納稅籌劃課程

 

【課程背景】 

財(cái)政部、 國(guó)家稅務(wù)總局2011年11月16日發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案的通知》（財(cái)稅〔2011〕110號(hào)），提出了營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的方案。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，旨在完善稅制，消除重復(fù)征稅，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)融合，降低企業(yè)稅收成本。改革試點(diǎn)的主要稅制安排中的稅率安排為：新增11%和6%兩檔低稅率，租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。

郵電通信業(yè)從2014年6月1日起實(shí)施“營(yíng)改增”，實(shí)行基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)11%、增值電信業(yè)務(wù)6%兩檔稅率。

建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)將在2015年啟動(dòng)“營(yíng)改增”。如何通過(guò)納稅籌劃來(lái)降低稅負(fù)，是建筑施工企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重大課題。

 

【課程收益】

我國(guó)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”，將對(duì)建筑施工（安裝）企業(yè)稅收政策進(jìn)行重大調(diào)整。作為建筑施工企業(yè)該如何采取有效措施管控企業(yè)的稅負(fù)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的損失，并運(yùn)用稅收籌劃手段優(yōu)化稅負(fù)，是本課程的主要收益。

其次，通過(guò)從“營(yíng)改增”對(duì)建筑施工企業(yè)的影響、建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”過(guò)渡期應(yīng)對(duì)策略和“營(yíng)改增”后的實(shí)務(wù)操作，以及控稅策略與納稅籌劃等全方位培訓(xùn)，能使學(xué)員全面掌握增值稅相關(guān)政策，提升增值稅稅務(wù)與賬務(wù)處理操作技能，是本課程的重要收益。

 

【課程內(nèi)容】

第一講  “營(yíng)改增”對(duì)建筑施工企業(yè)的影響

一、增值稅的計(jì)算及其對(duì)企業(yè)招投標(biāo)的影響

二、“營(yíng)改增”對(duì)工程概預(yù)算、工程造價(jià)的影響

(一) “營(yíng)改增”前的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費(fèi)方法

(二) “營(yíng)改增”后的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費(fèi)方法探討

三、“營(yíng)改增”對(duì)甲供材料、混合銷售業(yè)務(wù)稅收政策的影響

(一) “營(yíng)改增”對(duì)甲供材料稅收政策的影響

(二) “營(yíng)改增”對(duì)混合銷售業(yè)務(wù)稅收政策的影響

四、“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)稅收管理的影響

五、“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)總體稅負(fù)的影響

六、“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)收入確認(rèn)的影響

七、“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)稅收籌劃的影響

八、“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)的影響

九、“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的影響

十、“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的影響

十一、“營(yíng)改增”對(duì)建筑施工企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)的影響

十二、“營(yíng)收增”對(duì)建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算的影響

十三、“營(yíng)收增”對(duì)建筑施工企業(yè)建造合同的影響

十四、“營(yíng)收增”對(duì)集團(tuán)及成員管理的影響

十五、“營(yíng)改增”對(duì)內(nèi)部控制的影響

 

第二講  建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”過(guò)渡期應(yīng)對(duì)策略 

一、如何做好“營(yíng)改增”前的組織準(zhǔn)備

二、如何實(shí)施有效培訓(xùn)做好人員準(zhǔn)備

三、“營(yíng)改增”前簽訂經(jīng)濟(jì)合同的注意事項(xiàng)

四、“營(yíng)改增”前急需施工設(shè)備實(shí)行“以租代購(gòu)”的稅負(fù)分析

五、新舊業(yè)務(wù)的銜接

六、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

七、發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

八、項(xiàng)目工程造價(jià)管控

九、項(xiàng)目工程成本管控

十、施工合同管控

十一、加強(qiáng)施工機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)管控

十二、優(yōu)化存貨管理

十三、強(qiáng)化客戶管理

十四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理

十五、增值稅納稅主體的調(diào)整與確定

十六、調(diào)整修訂公司相關(guān)制度流程

十七、設(shè)立所需原材料的子公司

十八、利用稅改前后不同政策處理購(gòu)買(mǎi)設(shè)備與勞務(wù)

 

第三講  建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”實(shí)務(wù)處理

一、“營(yíng)改增”后運(yùn)輸費(fèi)用的稅務(wù)處理

二、營(yíng)改增后人工費(fèi)的增值稅處理

三、在材料及設(shè)備采購(gòu)中的增值稅處理

四、“營(yíng)改增”政策下，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)的變化與處理

五、“營(yíng)改增”政策下，對(duì)資金管理的要求與處理.

六、匯總納稅的規(guī)定與處理

七、對(duì)材料采購(gòu)及分包合同簽訂的要求與處理

 

第四講  “營(yíng)改增”須知三十條

一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定

二、增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定

三、增值稅納稅期限的規(guī)定

四、“營(yíng)改增”的計(jì)稅方法

五、增值稅適用稅率的具體規(guī)定

六、增值稅的起征點(diǎn)規(guī)定

七、“營(yíng)改增”銷售額的確定*

八、營(yíng)業(yè)額扣除的規(guī)定

九、增值稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額扣除憑證管理要求

十、中止服務(wù)或折扣額處理

十一、交易價(jià)格不公允處理的稅法規(guī)定

十二、兼營(yíng)行為處理*

十三、混合銷售行為處理*

十四、對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定

十五、對(duì)接受交通運(yùn)輸勞務(wù)的企業(yè)其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有何特別規(guī)定*

十六、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票認(rèn)證的時(shí)限要求

十七、過(guò)期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理

十八、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形*

十九、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算*

二十、兼營(yíng)勞務(wù)服務(wù)的一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

二十一、“營(yíng)改增”的直接減免業(yè)務(wù)

二十二、“營(yíng)改增”的即征即退事項(xiàng)

二十三、“營(yíng)改增”減免稅操作中的特別規(guī)定

二十四、“營(yíng)改增”過(guò)程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)

二十五、開(kāi)具增值稅紅字專用發(fā)票的規(guī)定  

二十六、“營(yíng)改增”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理*

二十七、“營(yíng)改增”如何匯總納稅

二十八、分包掛靠、存量資產(chǎn)抵扣及過(guò)渡期政策

二十九、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意哪些問(wèn)題

三十、納稅人應(yīng)當(dāng)在何時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

 

第五講  納稅籌劃目標(biāo)分析與籌劃平臺(tái)的利用

一、納稅籌劃目標(biāo)分析

二．價(jià)格平臺(tái)的利用

三、優(yōu)惠平臺(tái)的利用

四、漏洞平臺(tái)的利用

五、空白平臺(tái)的利用

六、規(guī)避平臺(tái)的利用

 

第六講  建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”后增值稅納稅籌劃

一、 如何做好分包業(yè)務(wù)的涉稅規(guī)劃

二、 如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控

三、 如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨(dú)立以降低增值稅稅負(fù)

四、 如何規(guī)劃兼營(yíng)、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務(wù)

五、 如何規(guī)劃設(shè)備租賃業(yè)務(wù)

六、納稅人身份的選擇

七、分散經(jīng)營(yíng)

八、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)

九、掛靠

十、采購(gòu)與運(yùn)輸費(fèi)

十一、水電費(fèi)

十二、盡可能的簽訂包工包料的建筑合同 

十三、建立各項(xiàng)目增值稅臺(tái)賬

 

第七講  銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間

二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

三、差額征稅

四、銷售額

五、價(jià)外費(fèi)用

六、適用稅率

七、兼營(yíng)業(yè)務(wù)

八、銷售收入完整性

九、規(guī)避取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

 

第八講  進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、增值稅扣稅憑證

二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

三、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定

五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定

 

第九講  “營(yíng)改增”其他風(fēng)險(xiǎn)

發(fā)票使用管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的操作風(fēng)險(xiǎn)

節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)

 

第十講  案例分析與答疑

 

建筑施工企業(yè)納稅籌劃課程