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經營預算與成本管控課程

課程背景
企業(yè)成本控制及利潤管控的核心是事前的管理，事前管理當然離不開企業(yè)的預算管理，企業(yè)全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業(yè)管理不可或缺的手段。但今天很多經營者將預算管理變成了一個數(shù)字游戲，常常是拍腦袋式地訂個目標，最多將目標分解到月度，認為預算就這樣完成了。一套沒有行動計劃所對應的預算，無疑像是在沙灘上建城堡，經不起任何風雨的。全面預算不僅僅一個數(shù)字，而是一個由目標的制訂、計劃、執(zhí)行、控制、分析考核等一系列的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結合的系統(tǒng)管理工具，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，*可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關心的重大實際問題。
本課程將通過理論講解與實踐操作及模擬演練，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題： 如何合理擬訂企業(yè)預算目標、制定實現(xiàn)目標的行動方案，并結合企業(yè)的自身狀況設計控制要點，使預算得到有效的實施。

課程收益：
● 通過模擬演練，理解企業(yè)成本管控的關鍵
● 掌握成本控制及年度經營目標制定的關鍵，避免見好就收窘境；
● 掌握年度目標實現(xiàn)的關鍵，制定實現(xiàn)目標的行動計劃；
● 掌握全面預算管理的重點和難點, 為實施預算控制奠定基礎；
● 增強對預算編制和過程控制的技巧, 掌握預算管理和控制的實際操作；

課程對象：企業(yè)總經理、副總經理、企業(yè)中、高層非財務管理人員和骨干（為保證課程的效果，人員不得超過80人）

課程大綱
第一講：企業(yè)經營與財務管理思維
1、為什么收入上升了，利潤卻沒有上升？
2、為什么有利潤，但現(xiàn)金流卻越來越緊張？
3、企業(yè)的規(guī)模多大合適？如：明年的銷售越大越好嗎？
4、案例分析：銷售的增長對企業(yè)的影響是什么？
5、解決企業(yè)資金問題的途徑只有借款嗎？
6、企業(yè)預算管理與企業(yè)風險防范
7、預算如何影響企業(yè)各業(yè)務部門的業(yè)績

第二講：企業(yè)成本構成及管理基礎
1、如何提升企業(yè)的經營利潤？
2、分析銷售、單價及成本費用對利潤的影響
3、成本控制的1個核心與5個關鍵
4、梳理企業(yè)現(xiàn)有成本的構成情況
5、企業(yè)成本的分類及屬性分析
6、企業(yè)固定成本與變動成本對企業(yè)利潤的影響
7、利用盈虧平衡的思維提升企業(yè)的盈利
8、如何利用量本利法理性做出企業(yè)的產品及設備投資？

第三講：企業(yè)成本管控與年度經營計劃模擬演練
關鍵步驟：目標制訂—經營計劃—預算管理—落地實施
1、經營的過程中出現(xiàn)了什么問題
2、為什么會虧損?為什么現(xiàn)金流斷裂？
3、企業(yè)目標是如何制訂的
4、實現(xiàn)年度目標的的關鍵是什么
5、年度經營計劃是否可行？資源能否支撐？
6、企業(yè)預算的編制與實施有哪些關鍵

第四講：預算具體編制方法和技巧與年度經營計劃制訂
一、總結回顧本年度目標執(zhí)行情況
1、回顧本年度目標及分解目標
2、總結本年度預算執(zhí)行過程中的亮點與不足
3、分析執(zhí)行過程中的成功與失敗的關鍵要素
4、總結經驗、吸取教訓、改正措施、增加舉措，為明年預算管理奠定基礎
二、年度目標的制訂
1、確定公司或部門未來中長期目標（通常三到五年）
2、確定階段性目標及明年短期經營目標
3、年度目標制訂過程中應考慮的要素
4、年度經營目標的 SMART 原則
5、如何避免預算松弛與預算過度的問題
三、企業(yè)全面預算的編制流程
1、全面預算工作的時間安排
2、明確預算編制的責任主體
3、全面預算編制的12個步驟
4、全面預算編制的流程
四、年度經營計劃制訂的方法和工具
1、回顧上年度成功與失敗要素的總結分析
2、明確各部門（責任單位）明年度目標
3、分析年度目標實現(xiàn)的障礙與機會（SWOT分析）
4、制訂明年度目標實現(xiàn)的關鍵策略
5、計劃：關鍵策略實施時間、步驟及資源
6、評估各部門年度經營計劃的可行性
7、確定各部門KPI指標和獎懲措施
五、年度預算的編制與執(zhí)行
1、預算編制的6大方法
2、預算編制的3種模式
3、各部門根據(jù)銷售年度目標、經營計劃編制年度預算
4、預算的執(zhí)行及存在問題分析
5、預算反饋與分析
6、預算調整的程序與方法
實例演示：具體預算編制

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