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企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析課程

 

【課程背景】

財(cái)務(wù)，被稱為商業(yè)世界的通用語言，財(cái)務(wù)報(bào)表則是了解一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況最直接的工具。學(xué)會(huì)解讀與分析財(cái)務(wù)報(bào)表，已經(jīng)成為商業(yè)社會(huì)給企業(yè)管理者提出的一項(xiàng)必備技能。

而財(cái)務(wù)畢竟是一門專業(yè)性很強(qiáng)的學(xué)科，如果不具備財(cái)報(bào)解讀的基本方法，管理者便難以客觀了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，從而無法做出合理有效經(jīng)營(yíng)決策。本課程旨在幫助企業(yè)管理者建立對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面認(rèn)知，透過財(cái)務(wù)報(bào)表洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量、防范潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)管理水平與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

 

【課程收益】

-掌握企業(yè)三張基本財(cái)務(wù)報(bào)表邏輯，理解財(cái)務(wù)基本概念及常用財(cái)務(wù)指標(biāo)

-掌握評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和利潤(rùn)質(zhì)量的方法，識(shí)別低效資產(chǎn)與低質(zhì)利潤(rùn)

-掌握三類活動(dòng)現(xiàn)金流含義，理解現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要作用

-掌握衡量企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)，找到影響盈利能力的關(guān)鍵因素

-透過財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別企業(yè)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并有效做好風(fēng)險(xiǎn)防范舉措

-了解財(cái)務(wù)舞弊及財(cái)報(bào)粉飾常見手法與識(shí)別技巧

 

【課程對(duì)象】中高層管理者、各部門負(fù)責(zé)人及主要人員、業(yè)務(wù)骨干、儲(chǔ)備干部等

 

【課程大綱】第一部分：如何通過財(cái)務(wù)報(bào)表洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)？

（一）資產(chǎn)負(fù)債表：“底子”有多厚？

-負(fù)債與資產(chǎn)的本質(zhì)：資金來源與占用

-負(fù)債分類：高負(fù)債一定意味著高風(fēng)險(xiǎn)嗎？

-資產(chǎn)質(zhì)量：為什么不要只看資產(chǎn)規(guī)模？

-重要財(cái)務(wù)指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率

【討論】如何識(shí)別企業(yè)中的低效及無效資產(chǎn)？

（二）利潤(rùn)表：臉上有“面子”嗎？

-成本和費(fèi)用：究竟有什么區(qū)別？

-利潤(rùn)質(zhì)量（一）：警惕“不務(wù)正業(yè)”

-利潤(rùn)質(zhì)量（二）：警惕“紙上富貴”

-重要財(cái)務(wù)指標(biāo)：毛利率、凈利率

【案例】上市公司扭虧為盈，真相是什么？

（三）現(xiàn)金流量表：“日子”過得怎么樣？

-現(xiàn)金來源：企業(yè)三類活動(dòng)（經(jīng)營(yíng)、投資、融資）

-現(xiàn)金為王：什么是導(dǎo)致企業(yè)倒閉的最直接原因？

-重要財(cái)務(wù)指標(biāo)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流、自由現(xiàn)金流

【案例】亞馬遜：大量自由現(xiàn)金流成就互聯(lián)網(wǎng)零售霸主

（四）如何透過財(cái)務(wù)報(bào)表衡量企業(yè)盈利能力

-衡量盈利能力的核心指標(biāo)：投資回報(bào)率

-兩個(gè)投資回報(bào)率指標(biāo)：ROE與ROI

-影響盈利能力的三大因素：利潤(rùn)率、周轉(zhuǎn)率、杠桿倍數(shù)

【場(chǎng)景】哪個(gè)產(chǎn)品線的盈利能力更強(qiáng)？

 

第二部分：如何透過財(cái)報(bào)識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

（一） 常見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一：資金周轉(zhuǎn)失靈

-資金周轉(zhuǎn)：本質(zhì)是資金的循環(huán)流動(dòng)

-資金周轉(zhuǎn)失靈是如何導(dǎo)致的？

-運(yùn)用OPM策略降低資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)

【案例】上市公司年利潤(rùn)超百億，卻仍然陷入資金困境？

（二） 常見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二：杠桿運(yùn)用過度

-財(cái)務(wù)杠桿含義：不只是以小博大這么簡(jiǎn)單

-財(cái)務(wù)杠桿運(yùn)用：究竟何時(shí)可以使用杠桿？

-杠桿風(fēng)險(xiǎn)控制：融資與投資的匹配

【案例】恒大集團(tuán)：成也杠桿，敗也杠桿

 

第三部分：如何識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊及財(cái)報(bào)粉飾？

（一） 財(cái)務(wù)舞弊手法解析

-利潤(rùn)表中的秘密：虛增收入及利潤(rùn)

-貨幣資金問題：虛假資金與受限資金

-虛增資產(chǎn)

-大額往來款掛賬

-大額商譽(yù)

（二） 財(cái)報(bào)粉飾手法解析

-非經(jīng)常性損益問題

-變更會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)

-隱藏或有負(fù)債

【案例】上市公司財(cái)務(wù)舞弊及財(cái)報(bào)粉飾案例

 

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析課程