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企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)課程

【課程收益】
本課程著重從政策入手，結(jié)合企業(yè)賬務(wù)處理與稅法，以企業(yè)常見的活生生疑惑問題，幫助企業(yè)全面規(guī)劃稅務(wù)安全戰(zhàn)略，快速提升財(cái)稅人員的財(cái)稅知識(shí)和素養(yǎng)，掌握*政策措施及其對企業(yè)所得稅匯算清繳的影響，明確納稅申報(bào)需要調(diào)整的具體項(xiàng)目及調(diào)整方法，掌握所得稅匯算整體工作方略及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范。

【課程對象】
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等 

【課程大綱】
第一節(jié)、所得稅匯算清繳整體介紹 
一、正確認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅匯算清繳 
二、營改增后如何做好年度匯算清繳
三、所得稅匯算在營改增后高稽查風(fēng)險(xiǎn)
四、企業(yè)所得稅匯算結(jié)果納評估審核

第二節(jié)、收入類調(diào)整項(xiàng)目之解析 
一、營改增后分行業(yè)“收入”的理解與掌握
如：不同商業(yè)條款下房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)問題
二、行業(yè)會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)時(shí)間 
三、行業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時(shí)間
四、行業(yè)免稅收入、不征稅收入?yún)^(qū)別 
五、行業(yè)不征稅收入稽查評估關(guān)注 
六、行業(yè)視同銷售處理規(guī)則

第三節(jié)、行業(yè)扣除類調(diào)整項(xiàng)目之解析 
一、行業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目 
二、行業(yè)扣除類費(fèi)用支出項(xiàng)目 
三、會(huì)計(jì)與稅法對扣除項(xiàng)目規(guī)定的差異 
四、合理工資薪金認(rèn)定事項(xiàng) 
1、特殊人員工資薪金的分享 
2、員工辭退一次性補(bǔ)償款稅務(wù)處理 
3、職工福利費(fèi)支出項(xiàng)目 
4、職工教育經(jīng)費(fèi)支出 
五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 
六、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 
七、企業(yè)利息支出新規(guī)與處理
如：民間借款利息、關(guān)聯(lián)企業(yè)利息怎樣進(jìn)行稅前扣除和納稅調(diào)整？營改增政策對統(tǒng)借統(tǒng)還利息支出的“債資比”的限制解析？ 利息支出稅前扣除應(yīng)當(dāng)取得什么樣的憑證？ 股東無息借款是否進(jìn)行收入或者稅前扣除的調(diào)整？ 特殊業(yè)務(wù)之名股實(shí)債的利息能否稅前扣除？上市公司對賭協(xié)議利潤補(bǔ)償怎樣稅前扣除？
八、其他支出與調(diào)整

第四節(jié)、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目之解析 
一、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目整體認(rèn)知 
二、財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)防控 
三、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法 
四、資產(chǎn)損失范圍 
五、財(cái)產(chǎn)損失的稅務(wù)確認(rèn) 
六、如何進(jìn)行清單申報(bào) 
七、如何進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào) 
八、損失的扣除需留存的證據(jù) 
九、資產(chǎn)損失的申報(bào)時(shí)間 
十、資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)管理 
十一、固定資產(chǎn)折舊年限與折舊辦法 
十二、會(huì)計(jì)與稅法對固定資產(chǎn)折舊差異的分析

第五節(jié)、新政利用與納稅籌劃
一、充分利用稅收金額和計(jì)稅基礎(chǔ)的區(qū)別進(jìn)行籌劃
納稅申報(bào)表中的“稅收金額與計(jì)稅基礎(chǔ)”分別是指什么？ 實(shí)戰(zhàn)案例設(shè)備投資是如何收回的？
二、應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的盈虧相抵消問題籌劃:
63號(hào)公告生效后，盈虧能否互抵？實(shí)戰(zhàn)案例……
三、彌補(bǔ)虧損與抵扣股權(quán)投資額的選擇
從政策邏輯關(guān)系看抵扣順序。實(shí)例驗(yàn)證抵扣順序和計(jì)算流程……
四、充分利用營改增之納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)新規(guī)
關(guān)于納稅義務(wù)時(shí)間，稅法有哪些規(guī)定？關(guān)于納稅義務(wù)時(shí)間，營改增的政策有哪些新規(guī)？物業(yè)公司收全年的款沒開發(fā)票需要報(bào)稅嗎？ 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收訂金或定金需要報(bào)稅嗎？實(shí)戰(zhàn)案例……
五、所得稅預(yù)繳申報(bào)稅務(wù)籌劃秘笈
實(shí)戰(zhàn)案例……
六、共享研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策紅利
企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的主要政策有哪些？ 加計(jì)扣除的主要文件有哪些？研發(fā)支出資本化后怎樣加計(jì)扣除？實(shí)戰(zhàn)案例……
七、企業(yè)如何充分利用加速折舊讓時(shí)間增值
固定資產(chǎn)加速折舊出臺(tái)了哪些政策？對加速折舊會(huì)計(jì)和稅法是否需要同步？ 一次性扣除的固定資產(chǎn)是否考慮凈殘值？加速折舊是怎樣加計(jì)扣除？實(shí)戰(zhàn)案例……
八、充分利用營改增之技術(shù)轉(zhuǎn)讓*優(yōu)惠政策
營改增前后對軟件及技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅*優(yōu)惠政策有哪些？ 獨(dú)占許可和非獨(dú)占許可轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法有什么區(qū)別？實(shí)戰(zhàn)案例……
九、 “勞動(dòng)”和“勞務(wù)”規(guī)范與一字之差籌劃
營改增后外部勞務(wù)派遣用工支出能否計(jì)算工資薪金基數(shù)？ 沒有扣繳個(gè)稅的工資，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？實(shí)戰(zhàn)案例……
十、如何充分利用高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
2016年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件有哪些變化？企業(yè)認(rèn)定程序有哪些變化？實(shí)戰(zhàn)案例……
十一、如何運(yùn)用不同公司性質(zhì)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及法人合伙人企業(yè)所得稅出臺(tái)了什么樣的優(yōu)惠政策？中小高新技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？實(shí)戰(zhàn)案例……
十二、租金收付實(shí)現(xiàn)制還是權(quán)責(zé)發(fā)生制？ 
提前分次收取或支付租金怎樣確認(rèn)收入和稅前扣除？滯后收取或支付租金怎樣確認(rèn)收入或稅前扣除？是否存在稅會(huì)差異？ 
十三、如何把握不征稅收入“三個(gè)條件”？ 不征稅收入應(yīng)當(dāng)具備哪三個(gè)條件？如何創(chuàng)造三個(gè)條件？ 
符合不征稅收入條件的財(cái)政撥款，在什么時(shí)候進(jìn)行納稅調(diào)整？ 不征稅收入形成的資本化支出如何進(jìn)行調(diào)整？ 
十四、如何處理視同銷售業(yè)務(wù)與稅務(wù) 
視同銷售的一條原則是什么？ 視同銷售的收入怎樣確認(rèn)？實(shí)戰(zhàn)案例……
十五、企業(yè)的籌建開辦費(fèi)稅會(huì)是如何處理的
開辦費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？開辦費(fèi)的稅前扣除時(shí)點(diǎn)在什么時(shí)候？ 實(shí)戰(zhàn)案例……
十六、企業(yè)重組方式與稅收稅率的互為關(guān)系梳理
解讀有關(guān)重組稅收的新政：重組方案設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)有哪些風(fēng)險(xiǎn)?；重組方案實(shí)施環(huán)節(jié)有哪些風(fēng)險(xiǎn)? 實(shí)戰(zhàn)案例…… 
十七、公司的總分機(jī)構(gòu)是分灶還是分家？
分支機(jī)構(gòu)怎樣分配所得稅？分支機(jī)構(gòu)分配所得稅，是否考慮分支機(jī)構(gòu)各自的稅收優(yōu)惠？實(shí)戰(zhàn)案例…… 
十八、股權(quán)的投資、持有和處置等環(huán)節(jié)的稅務(wù)差異與籌劃
初始投資環(huán)節(jié)是否存在稅會(huì)差異？股權(quán)持有環(huán)節(jié)是否存在稅會(huì)差異？股權(quán)處置環(huán)節(jié)是否存在稅會(huì)差異？實(shí)戰(zhàn)案例……
十九、免稅政策的充分利用
二十、其他稅務(wù)籌劃案例分析

企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)課程