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經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部外部審計課程

【課程背景】
隨著市場經(jīng)濟(jì)形勢的蓬勃發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營方式更趨靈活，資本運(yùn)營形式多樣，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制深化，管理會計盛行。這對企業(yè)內(nèi)部審計力度與有效性，以及內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)要求越來越高。如何使內(nèi)審工作適應(yīng)于市場經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展和企業(yè)財務(wù)管理體制不斷創(chuàng)新的需求，是設(shè)計本課程的主要目的。

【課程收益】
本課程內(nèi)容包括企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計準(zhǔn)備階段要點(diǎn)、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施階段要點(diǎn)、 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容、 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)構(gòu)建、 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價及責(zé)任界定 、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計終結(jié)階段要點(diǎn)、外部審實(shí)務(wù)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的撰寫要點(diǎn)等，內(nèi)容十分豐富，案例全面實(shí)用，可操作性強(qiáng)。并配有適當(dāng)?shù)幕哟鹨膳c活動。使學(xué)員在生動、愉悅的氛圍中有效接受課程知識與技能而滿載而歸。

【課程對象】
集團(tuán)公司全體審計人員

【課程大綱】
導(dǎo)  入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念
第一講  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計概述
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計分類
（一）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
（二）任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
（三）專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)把握的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與離任審計的區(qū)別
五、內(nèi)部審計和外部審計的區(qū)別與聯(lián)系
六、基于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)審與外審職業(yè)判斷差異
七、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范圍
八、利用內(nèi)部審計與外部審計成果應(yīng)注意的問題

第二講  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計年度立項(xiàng)計劃
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目計劃
三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作業(yè)計劃
第一節(jié)課互動與答疑

第三講  企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計準(zhǔn)備階段要點(diǎn)
一、審計準(zhǔn)備階段的工作主要內(nèi)容
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案主要內(nèi)容
三、企業(yè)內(nèi)管干部及其所在企業(yè)和其他有關(guān)單位應(yīng)提供的資料
四、企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況述職報告主要內(nèi)容
本講互動與答疑

第四講  企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施階段要點(diǎn) 
一、審計實(shí)施階段的工作主要內(nèi)容
二、審計組在編寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施方案前需了解的基本情況
三、審計實(shí)施方案主要包括的內(nèi)容
四、實(shí)施審計中應(yīng)及時調(diào)整審計實(shí)施方案的情形
五、審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容
六、審計工作底稿復(fù)核意見 
七、企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的格式
八、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告主要包括的內(nèi)容
案例  對城區(qū)某單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
第二節(jié)課互動與答疑

第五講  企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容 
一、財務(wù)收支真實(shí)性審計的主要內(nèi)容
二、財務(wù)收支合法性審計的主要內(nèi)容
三、財務(wù)收支效益性審計的主要內(nèi)容
四、重大經(jīng)濟(jì)決策制定和執(zhí)行情況審計的具體內(nèi)容
五、內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容
六、企業(yè)內(nèi)管干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況審計的主要內(nèi)容
案例  對東方電氣集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

第六講  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)構(gòu)建
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價指標(biāo)構(gòu)建原理
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價指標(biāo)構(gòu)建實(shí)例
三、涉評數(shù)據(jù)采集驗(yàn)證和審計評價
四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價報告?
案例  對某省屬國有企業(yè)董事長進(jìn)行的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
第三節(jié)課互動與答疑

第七講  企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價及責(zé)任界定 
一、評價企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的方法
（一）業(yè)績比較法 
（二）量化指標(biāo)法
（三）環(huán)境分析法
（四）主客觀因素分析法 
（五）責(zé)任區(qū)分法
二、對企業(yè)財務(wù)收支真實(shí)性的評價標(biāo)準(zhǔn)
（一）“真實(shí)”的評價標(biāo)準(zhǔn)
（二）“基本真實(shí)”的評價標(biāo)準(zhǔn)
（三）“不真實(shí)”的評價標(biāo)準(zhǔn)
（四）“嚴(yán)重失真”的評價標(biāo)準(zhǔn)
三、對企業(yè)財務(wù)收支合法性的評價標(biāo)準(zhǔn)
（一）“嚴(yán)格遵守規(guī)定”的評價標(biāo)準(zhǔn) 
（二）“基本遵守規(guī)定”的評價標(biāo)準(zhǔn)
（三）“違反規(guī)定”的評價標(biāo)準(zhǔn)
（四）“嚴(yán)重違反規(guī)定”的評價標(biāo)準(zhǔn)
四、對企業(yè)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況的評價
五、對內(nèi)部控制建立健全情況的評價
（一）“有效”的評價標(biāo)準(zhǔn)
（二）“較為有效”的評價標(biāo)準(zhǔn)
（三）“無效”的評價標(biāo)準(zhǔn)
六、企業(yè)內(nèi)管干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為
七、企業(yè)內(nèi)管干部應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任的行為
八、內(nèi)審資產(chǎn)質(zhì)量的評價
九、內(nèi)審預(yù)算完成的評價
十、內(nèi)審企業(yè)債務(wù)的評價
案例  某集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目管理

第八講  企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計終結(jié)階段要點(diǎn)
一、審計終結(jié)階段的主要工作
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的復(fù)核與審定
三、企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告的格式
四、移交（移送）處理書的出具
五、建立審計檔案的資料
六、審計結(jié)果的運(yùn)用 
第四節(jié)課互動與答疑

第九講 外部審計：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)務(wù)
一、審前調(diào)查與評價標(biāo)準(zhǔn)選擇
二、被審人及所在單位的準(zhǔn)備工作
三、檢查會計資料
四、審閱文件資料
五、審計組審計報告的編報
六、審計報告與審計結(jié)果報告
七、審計案例
案例一 武當(dāng)山某院原院長劉瑞任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計紀(jì)實(shí)
案例二 中南大學(xué)田勇泉副校長——教育系統(tǒng)*的貪官
案例三 烏鐵局案例

第十講  外部審計：審計評價與責(zé)任界定
一、評價原則和內(nèi)容
（一）原則
（二）內(nèi)容
二、責(zé)任界定與追究
（一）審計署《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定
（二）國資委關(guān)于直接責(zé)任和主管責(zé)任界定:
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策
（四）資產(chǎn)質(zhì)量的評價
（五）預(yù)算完成的評價
（六）《審計操作指導(dǎo)意見》評價指標(biāo)
（七）政府（單位）債務(wù)的評價
案例  某局局長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計外審報告要點(diǎn)分析
第五節(jié)課互動與答疑

第十一講  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的撰寫要點(diǎn)
一、合理安排，規(guī)范運(yùn)作
二、內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)
三、層次清楚，文字簡潔
四、評價抓住要害，突出重點(diǎn)
五、出具意見慎重，建議三層次
案例  某公司領(lǐng)導(dǎo)人任期（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)審報告要點(diǎn)分析
第六節(jié)課全面互動答疑與課程總結(jié)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部外部審計課程