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讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表培訓(xùn)

【課程目標(biāo)】
即使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完全真實(shí)地記錄企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，它仍然會(huì)在很多地方以“謊言”的面目出現(xiàn)。通過(guò)對(duì)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)員理解從財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)到財(cái)務(wù)報(bào)告重點(diǎn)科目的系統(tǒng)化知識(shí)，提升財(cái)務(wù)報(bào)表分析的技巧。
通過(guò)較為系統(tǒng)的知識(shí)學(xué)習(xí)與案例分享，提高學(xué)員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表之間與主要財(cái)務(wù)報(bào)表各個(gè)科目之間的邏輯與勾稽關(guān)系的理解，同時(shí)掌握近期財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的相關(guān)變化要點(diǎn)，提高工作效率與技能。
介紹與分享財(cái)務(wù)報(bào)表中的“真實(shí)”與“謊言”，增強(qiáng)學(xué)員對(duì)財(cái)務(wù)造假的辨識(shí)與分析水平，提升事先研判信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。

【課程大綱】
第一篇 大處著眼：讀財(cái)務(wù)報(bào)表的“方法論”和“辯證法”
“方法論”：顯微鏡+望遠(yuǎn)鏡
“顯微鏡分析法”：財(cái)務(wù)分析要能夠見(jiàn)微知著，刨根問(wèn)底
“望遠(yuǎn)鏡分析法”：不只看企業(yè)，也要看行業(yè)劃分收益性支出與資本性支出原則：效益是長(zhǎng)期還是短期

第二章  “辯證法”：辯證思維是財(cái)務(wù)分析的靈魂
1. 現(xiàn)象與本質(zhì)：透過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的表象，看透企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)
貨幣計(jì)量的報(bào)表不能反映非財(cái)務(wù)信息
警惕財(cái)務(wù)指標(biāo)表象背后的假象
其他
2. 對(duì)立與統(tǒng)一：幾種財(cái)務(wù)指標(biāo)互相矛盾的解釋
凈資產(chǎn)收益率與銷(xiāo)售凈利率為何“打架”
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為何與現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)不一致
財(cái)務(wù)決策中的對(duì)立與統(tǒng)一問(wèn)題
理解：合并財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)與基本編制框架
子公司，合營(yíng)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)，關(guān)聯(lián)方如何理解
分部報(bào)告的閱讀與分析視角
其他
3. 量變與質(zhì)變：從財(cái)務(wù)報(bào)表中察覺(jué)企業(yè)由盛轉(zhuǎn)衰的蛛絲馬跡
企業(yè)由盛轉(zhuǎn)衰的5個(gè)信號(hào)
量變、質(zhì)變道理對(duì)財(cái)務(wù)分析的4種啟示
財(cái)務(wù)分析要始終關(guān)注存在異常跡象的指標(biāo)變化
通過(guò)分析歷史數(shù)據(jù)，找出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的演變趨勢(shì)
要根據(jù)掌握的*情況，估計(jì)、測(cè)算公司未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)分析要做到警鐘長(zhǎng)鳴
4. 分享：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式如何影響財(cái)務(wù)成果與信用風(fēng)險(xiǎn)水平
5. 其他分享

第二篇  小處著手：研讀4張財(cái)務(wù)報(bào)表，探尋經(jīng)營(yíng)“路線(xiàn)圖”
第三章  利潤(rùn)表：不可不察的績(jī)效成績(jī)單
利潤(rùn)表分析實(shí)戰(zhàn)思路
營(yíng)業(yè)收入下降分析
營(yíng)業(yè)成本上升分析
期間費(fèi)用增加分析
投資收益虧損分析
營(yíng)業(yè)外收支分析
企業(yè)所得稅分析
為有源頭活水來(lái)：判斷公司盈利持續(xù)性標(biāo)準(zhǔn)
收入、利潤(rùn)對(duì)有重大不確定性的客戶(hù)是否存在重大依賴(lài)
凈利潤(rùn)是否主要來(lái)自非經(jīng)常性損益
是否面臨產(chǎn)業(yè)政策或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化后被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)稅收優(yōu)惠或某項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼是否存在嚴(yán)重依賴(lài)
重要商標(biāo)、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)等是否存在重大糾紛或瑕疵
要收入增長(zhǎng)更要利潤(rùn)增長(zhǎng)
收入分析：主營(yíng)收入是企業(yè)成長(zhǎng)的引擎器
利潤(rùn)分析：利潤(rùn)是企業(yè)做大做強(qiáng)的基礎(chǔ)
營(yíng)業(yè)成本分析：奪取利潤(rùn)的“咽喉要塞”
營(yíng)業(yè)成本不是生產(chǎn)成本
營(yíng)業(yè)成本控制的誤區(qū)：諾基亞手機(jī)沒(méi)落的啟示
期間費(fèi)用分析：判斷期間費(fèi)用是否合理的4種技巧
期間費(fèi)用的增長(zhǎng)速度是衡量其是否合理的參照指標(biāo)
與預(yù)算指標(biāo)對(duì)比看是否超支
期間費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的百分比是衡量其是否合理的重要指標(biāo)
利潤(rùn)表的局限性：重視但不迷信
利潤(rùn)表不包括已實(shí)現(xiàn)收入和已實(shí)現(xiàn)未攤銷(xiāo)費(fèi)用
銷(xiāo)售成本不一定反映實(shí)際價(jià)值
利潤(rùn)表比較容易被人為“操縱”
權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)很高但公司沒(méi)錢(qián)的尷尬情形
分享：如何觀察與識(shí)別企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)水平的一些要點(diǎn)
分享：如何閱讀各類(lèi)外部研究報(bào)告
其他分享

第四章  資產(chǎn)負(fù)債表：剖開(kāi)公司“截面”，診斷經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀
一張圖讀懂資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)未必是資產(chǎn)，負(fù)債未必是負(fù)債
千羊之皮不如一狐之腋：公司資產(chǎn)質(zhì)量分析
代表你的信用能力，也呈現(xiàn)你的風(fēng)險(xiǎn)水平
所有者權(quán)益（股東權(quán)益）：公司經(jīng)營(yíng)的“壓艙石”
近年我國(guó)若干企業(yè)違約案例分享
認(rèn)識(shí)與了解企業(yè)的信用評(píng)級(jí)及實(shí)例解讀
總結(jié)：信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因
其他分享

第五章  現(xiàn)金流量表：比賺取利潤(rùn)更高明的是管理現(xiàn)金
1. 神奇的“現(xiàn)金收支監(jiān)控表”：不僅可監(jiān)控資金，而且可分析盈利
量身定制企業(yè)的“現(xiàn)金收支監(jiān)控表”
用“現(xiàn)金收支監(jiān)控表”監(jiān)控資金缺口
用“資金收支監(jiān)控表”分析盈利
2. 如何分析現(xiàn)金流量的3個(gè)來(lái)源
經(jīng)營(yíng)獲得的現(xiàn)金流是立身之本
投資獲得的現(xiàn)金流：能否錦上添花
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：是不是雪中送炭
3. 收付款模式如何影響中小企業(yè)的償債能力與現(xiàn)金流？
4. 快速識(shí)別中小企業(yè)償債能力與信用風(fēng)險(xiǎn)大小的一般方法
5. 如何理解中小企業(yè)的假賬現(xiàn)象
6. 思考：客戶(hù)經(jīng)理是否應(yīng)該去查賬
7. 其他分享

第六章  所有者權(quán)益變動(dòng)表：摸清自有資金的來(lái)龍去脈
1. 所有者權(quán)益變動(dòng)表與其他3張報(bào)表之間關(guān)系
4張表之間的勾稽關(guān)系圖解
所有者權(quán)益變動(dòng)表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系
所有者權(quán)益變動(dòng)表與利潤(rùn)表的關(guān)系
所有者權(quán)益變動(dòng)表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系
2 .  讀懂所有者權(quán)益變動(dòng)表的5個(gè)信息
凈利潤(rùn)與所有者權(quán)益變動(dòng)額之間的關(guān)系
分析直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失
分析股東投入和減少股本
利潤(rùn)分配分析
所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)分析
3. 所有者權(quán)益變動(dòng)表財(cái)務(wù)狀況影響分析
分析“輸血性”變化和“盈利性”變化
分析所有者權(quán)益內(nèi)部項(xiàng)目互相結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)效應(yīng)
了解股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化與其可能導(dǎo)致的企業(yè)戰(zhàn)略變化
不可忽視其他綜合收益的構(gòu)成及其貢獻(xiàn)
注意會(huì)計(jì)政策及差錯(cuò)更正因素的影響
4. 思考：如何摸清自有資金的來(lái)龍去脈
5. 其他分享
 活學(xué)活用：如何利用財(cái)務(wù)報(bào)表指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策

第七章  把脈問(wèn)診：5個(gè)維度診斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
 1.  盈利能力：不賺錢(qián)的企業(yè)是不道德的
盈利能力分析實(shí)戰(zhàn)提示
從資產(chǎn)（資本）角度和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)2個(gè)角度分析企業(yè)盈利能力
盈利能力分析要化整為零
怎樣結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)來(lái)分析盈利能力
如何評(píng)價(jià)每股收益的高低
2. 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：債務(wù)常常成為壓垮公司的最后一根稻草
債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析實(shí)戰(zhàn)提示
債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不只在表內(nèi)，也要看表外
短期、長(zhǎng)期償債能力常規(guī)與非常規(guī)分析方法
從現(xiàn)金流角度考察企業(yè)償債能力
從無(wú)錫尚德被巨額債務(wù)壓垮看債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
3.營(yíng)運(yùn)能力：貨如輪轉(zhuǎn)方能財(cái)源廣進(jìn)
4. 發(fā)展能力：持續(xù)經(jīng)營(yíng)靠什么
5.現(xiàn)金流：時(shí)刻警惕莫陷“一分錢(qián)難倒英雄漢”的困境
6.思考： 如何理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)就是現(xiàn)金流的循環(huán)
7.其他分享

第八章  擰干水分：讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況
 1.  莫讓浮云遮望眼：為什么會(huì)有人說(shuō)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)價(jià)值
原料再好，蹩腳廚師也做不出一道好菜
財(cái)務(wù)報(bào)表中的哪些“水分”需要擰一擰
2. 撥開(kāi)云霧見(jiàn)青天：調(diào)整數(shù)據(jù)、還原真相
資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)調(diào)整的方法
利潤(rùn)表數(shù)據(jù)調(diào)整的方法
現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)調(diào)整的方法
3. 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的幾點(diǎn)說(shuō)明
4. 思考： 所有者權(quán)益變動(dòng)表怎么調(diào)整
5.其他分享

第九章  杠桿理論：財(cái)務(wù)決策中無(wú)處不在的平衡術(shù)
 1.   杠桿理論：財(cái)務(wù)決策中無(wú)處不在的平衡術(shù)
負(fù)債的高低與企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念有關(guān)
高財(cái)務(wù)杠桿=高負(fù)債≈高風(fēng)險(xiǎn)
低杠桿未必就是低風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)理人如何平衡財(cái)務(wù)杠桿，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2. 經(jīng)營(yíng)杠桿：搞懂成本性態(tài)，創(chuàng)造效益事半功倍
成本性態(tài)分析
輕松理解經(jīng)營(yíng)杠桿
3. 思考： 如何成本性態(tài)分析
4.其他分享

第十章  精細(xì)化管理：用利潤(rùn)表指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策的訣竅
 1.  設(shè)計(jì)適合自己的利潤(rùn)表體系
全國(guó)通用的利潤(rùn)表不一定適合你
如何“私人訂制”你的個(gè)性化利潤(rùn)表
按主導(dǎo)產(chǎn)品、項(xiàng)目設(shè)計(jì)利潤(rùn)表
2. 削減成本費(fèi)用
削減10%的成本費(fèi)用相當(dāng)于增加其數(shù)倍的收入
成本費(fèi)用控制的3個(gè)方法：流程控制、標(biāo)準(zhǔn)控制、總量控制
3個(gè)看不見(jiàn)的成本：資金成本、機(jī)會(huì)成本、沉沒(méi)成本
降本增效：有預(yù)算才不窮
管理不善會(huì)悄無(wú)聲息地吞噬你的利潤(rùn)
3. 思考： 所有者權(quán)益變動(dòng)表怎么調(diào)整
4.其他分享

讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表培訓(xùn)