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年終帳務(wù)處理與匯算清繳課程

課程大綱
第一部分：新稅制背景下企業(yè)稅收分析及節(jié)稅方法
一、2022年重要稅收政策解讀及如何靈活運用
1、三連發(fā)！政府工作報告中的增值稅優(yōu)惠新政出臺
2、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告
3、政策再加碼！國家稅務(wù)總局發(fā)布公告進(jìn)一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入
4、財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號
5、契稅口徑及實操中的風(fēng)險把控
6、關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告
7、重磅！又來了一個雙15%的優(yōu)惠
8、關(guān)于降低社會保險費率有關(guān)問題的通知
9、關(guān)于印發(fā)《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案》的通知
二、通過對企業(yè)合同、發(fā)票管理的強(qiáng)化有效防控財稅風(fēng)險
1、發(fā)票的管理
（1）不同票據(jù)對發(fā)票備注欄的填寫要求
（2）建筑企業(yè)取得增值稅發(fā)票需關(guān)注的重點
（3）企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生證據(jù)缺失使企業(yè)多交冤枉稅
2、如何加強(qiáng)合同管理
（1）合同審核過程中必須把控的幾個稅務(wù)要點
（2）推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間的合同簽訂技巧
（3）混合業(yè)務(wù)如何區(qū)分混合銷售與兼營涉稅風(fēng)險應(yīng)對
（4）合同違約的稅務(wù)處理與會計核算
（5）“三流一致”風(fēng)險應(yīng)對策略

第二部分：集團(tuán)企業(yè)架構(gòu)及內(nèi)部轉(zhuǎn)移籌劃方法及風(fēng)險分析
一、股東分紅及股權(quán)轉(zhuǎn)讓財稅處理
1、認(rèn)繳制公司印花稅如何繳納
2、個人向其投資的公司借款，年底未歸還且未用于生產(chǎn)經(jīng)營，如何代扣代繳個人所得稅？
3、合伙企業(yè)分紅的稅務(wù)風(fēng)險
4、合伙企業(yè)收到合伙人的出資額，是否需要繳納資金賬簿印花稅？
5、自然人股東股權(quán)變更完稅
6、通過設(shè)立分支機(jī)構(gòu)使企業(yè)節(jié)稅
7、母子控股企業(yè)間如何實現(xiàn)利潤的轉(zhuǎn)移或補(bǔ)虧而不產(chǎn)生稅收風(fēng)險
8、母子公司之間人員互派相關(guān)用工成本的承擔(dān)主體的正確選擇
二、企業(yè)投資或者劃轉(zhuǎn)風(fēng)險規(guī)避及應(yīng)對
1、投資回收方式中的財稅規(guī)劃
2、從稅務(wù)角度分析哪種架構(gòu)對企業(yè)最為有利
3、不同股權(quán)架構(gòu)的區(qū)別
4、企業(yè)組織形式的財稅規(guī)劃
5、關(guān)于增資是否應(yīng)繳納個人所得稅
6、關(guān)于派發(fā)紅股的征稅問題
7、“明股實地”的財稅處理與風(fēng)險規(guī)避
8、稅務(wù)總局對“明股實地”是否繳納土增稅的批復(fù)
9、通過設(shè)立專業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃

第三部分：企業(yè)日常費用管理籌劃方案及涉稅風(fēng)險應(yīng)對管理費用核算技巧
1、公司業(yè)務(wù)人員出差時，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒有發(fā)票，對于此項是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報銷？
2、這一類發(fā)票成為每年稅務(wù)稽查的重點
3、準(zhǔn)備完整的證據(jù)鏈，*限度地稅前扣除
4、公司年會隱藏的稅務(wù)風(fēng)險

第四部分：企業(yè)借款涉稅風(fēng)險及財稅處理
1、資本化利息的起始點和終止日的確定原則
2、私募基金公司利用閑置資金購買股份制銀行結(jié)構(gòu)性存款是否需要繳納增值稅，若不需要，已繳納稅款如何退回？
3、企業(yè)支付的小額貸款公司利息費用扣除問題
4、個人股東向銀行貸款再給企業(yè)使用的涉稅風(fēng)險
5、關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位無償資金往來是否需要繳納增值稅、所得稅等問題
6、無償借貸資金實務(wù)問題處理與籌劃
7、集團(tuán)財務(wù)公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)借款合同需要繳納印花稅嗎？
8、金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂合同免征印花稅

第五部分：企業(yè)匯算清繳準(zhǔn)備事項
一、企業(yè)所得稅稅前扣除證據(jù)鏈的留存
1、區(qū)分證據(jù)類型：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)
2、稅前扣除票據(jù)怎樣合法的處理技巧
3、善意取得發(fā)票如何處理？
4、“異常”、“虛開”憑證所得稅是否不能扣除？
5、總局公告2021年第17號企業(yè)所得稅新口徑及實務(wù)理解
（1）關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)費用的扣除問題
（2）企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題
（3）關(guān)于文物、藝術(shù)品資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題企業(yè)購買的文物、藝術(shù)品用于收藏展示、保值增值的，作為投資資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理。文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間計提的折舊、攤銷費用，不得稅前扣除。
二、年終結(jié)賬關(guān)賬賬務(wù)處理事項
1、如果難以取得發(fā)票的支出，如何稅前扣除？——暫時無法取得發(fā)票
2、如果很難取得發(fā)票的支出，如何稅前扣除？——不可能取得發(fā)票
3、無需取得發(fā)票，稅前也可以扣除成本費用的情形
4、跨年度發(fā)票的財、稅處理相關(guān)問題
ａ、年終關(guān)賬前發(fā)票已經(jīng)開出、款項未收到，如何進(jìn)行處理？
ｂ、年終關(guān)賬前款項已經(jīng)收到，發(fā)票尚未開出，如何進(jìn)行處理？
三、通過報表識別稅務(wù)風(fēng)險
貨幣資金
1現(xiàn)金、銀行存款是否真實余額？有沒有負(fù)數(shù)？與銀行（基本戶、一般戶）對賬單核對，是否存在銀行入賬未做收入的情況。
2、存貨的暫估問題存貨：企業(yè)長期不盤點，賬實不符。
3、固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)是否準(zhǔn)確？備查資料是否齊全？
固定資產(chǎn)—期末金額與年初金額增減變動
4、往來賬戶余額長期不變稅收風(fēng)險分析
5、通過報表識別稅務(wù)風(fēng)險
（1）應(yīng)收賬款——長期掛賬——無貨流、資金流，同時短期借款、長期借款等負(fù)債金額較大
（2）其他應(yīng)收賬款—長期掛賬—資金回流
（3）預(yù)付賬款——長期掛賬
（4）應(yīng)付賬款——長期掛賬
（5）其他應(yīng)付款—長期掛賬—無資金回流
（6）長期借款與財務(wù)費用——不匹配
（7）預(yù)收賬款——長期掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入
6、長期待攤費用——發(fā)生金額較大
7、專項應(yīng)付款、遞延收益——長期掛賬金額不變且較大
8、多年形成的陳賬，應(yīng)收賬款不可能再收回，如何處理可以避免風(fēng)險
9、無法支付的應(yīng)付款項未確認(rèn)收入風(fēng)險

第六部分：財政性資金的稅收政策（實務(wù)中如何合規(guī)使用會計科目，做到專款專用，如何享受不征稅政策）
新的會計準(zhǔn)則政府補(bǔ)助發(fā)生變化
財政補(bǔ)貼的財稅處理
政府補(bǔ)助的界定，所得稅的處理
專項用途財政性資金的條件
現(xiàn)行政府補(bǔ)助的增值稅稅務(wù)處理——公告2019年第45號（財政補(bǔ)貼收入繳納增值稅大變化）
如何判定與收入或者數(shù)量直接掛鉤？
1、若需繳增值稅按什么稅率繳納呢？
2收到政府補(bǔ)助的發(fā)票2020國家稅務(wù)總局對人大第6527號建議的答復(fù)

第七部分：個人所得稅及社保納稅籌劃
一、個稅實務(wù)問題分析
1、個人所得稅增加這項專項附加扣除
2、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告
3、個稅實務(wù)問題解答
4、工資獎金轉(zhuǎn)化方法降低個人所得稅的稅負(fù)
5、實務(wù)理解年終獎新政和關(guān)鍵點
6、個人所得項目扣繳個稅代開發(fā)票一覽表
7、工資薪金籌劃方法
二、勞務(wù)報酬所得與經(jīng)營所得風(fēng)險規(guī)避
1、個人向企業(yè)提供勞務(wù)報酬
2、自然人到稅局代開勞務(wù)費發(fā)票的稅務(wù)處理
3、個稅稅目如果是勞務(wù)報酬，需要注意什么？
4、企業(yè)如何向自然人支付勞務(wù)報酬
5、勞務(wù)報酬和工資如何籌劃
6、勞務(wù)報酬和生產(chǎn)經(jīng)營所得的不同之處
7、勞務(wù)派遣員工的個人所得稅、社保由誰來繳納
三、社保歸一稅務(wù)
1、如何降低企業(yè)社會保險費用
（1）如何降低企業(yè)社會保險費用-職工薪金制度規(guī)劃
（2）不列入社保費用的繳費基數(shù)
（3）企業(yè)新招職工如何減少繳納社保費用的方法
（4）如何利用一些非全日制和靈活就業(yè)崗位與員工簽訂非全日制合同和靈活就業(yè)協(xié)議節(jié)約社會保險費用
（5）企業(yè)想給每一個職工繳納社會保險費，但有些職工不同意，如何處理可以避免風(fēng)險
2、勞務(wù)公司社保費用風(fēng)險規(guī)避方法
(1)無雇工個體工商戶、靈活就業(yè)和非全日制從業(yè)人員繳納社保費用的法律依據(jù)分析
(2)建筑領(lǐng)域包工頭或班組長雇傭農(nóng)民的社保處理。
(3)進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民工的社保費用的繳納處理。

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