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稅收深化征管改革

【課程背景】
稅收是國家財政收入最主要的來源，稅收額的大小也就決定了一個國家經(jīng)濟實力的強弱。社會制度不同，歷史背景不一，稅制總體設(shè)計和實施中必然存在著較大的差異。近年來，我國稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續(xù)優(yōu)化，納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性、精準性不斷提升。
為深入推進稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監(jiān)管體系，打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，更好服務(wù)市場主體發(fā)展，中共*辦公廳 *辦公廳《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》（中辦發(fā)〔2021〕12號）就進一步深化稅收征管改革提出針對我國稅收環(huán)境，從稅收政策、征管手段、公民納稅意識三個方面結(jié)合實際進行了有益的探索。本課程致力于對（中辦發(fā)〔2021〕12號）進行解讀。

【課程大綱】
一、稅收征管改革的總體要求
1、稅收征管改革的指導思想
1）把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念
2）構(gòu)建新發(fā)展格局，深化稅收征管制度改革
3）著力建設(shè)以服務(wù)納稅人、繳費人為中心
4）以發(fā)票電子化改革為突破口推進精準監(jiān)管、精誠共治
5）以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力推進*執(zhí)法、精細服務(wù)
6）高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務(wù)支撐
7）提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本
2、稅收征管改革的工作原則
1）確保黨*、*決策部署落實到位
2）堅持依法治稅，優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式提升稅收法治化水平
3）堅持為民便民，進一步完善利企便民服務(wù)措施
4）堅持問題導向，補短板、改弱項，解決稅收征管中的突出問題
5）堅持深化“放管服”改革，推動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管的全方位變革
6）統(tǒng)籌推進各項改革措施，整體性集成式提升稅收治理效能
3、稅收征管改革主要目標
1）稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準性上的發(fā)展目標
2）“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務(wù)執(zhí)法體系目標
3）“線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費服務(wù)體系目標
4）“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“信用+風險”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管體系目標
①“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充
②從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變
5）建成功能強大的智慧稅務(wù)集執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管于一體的應用系統(tǒng)

二、推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
1、加快推進智慧稅務(wù)建設(shè)
1）大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)
2）內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通
3）線上線下有機貫通，驅(qū)動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革
①實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集
②自然人稅費信息“一人式”智能歸集，
③稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”智能歸集
④稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，
4）深入推進對納稅人、繳費人行為的自動分析管理
5）對稅務(wù)人員履責的全過程自控考核考評
6）對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送
2、穩(wěn)步實施發(fā)票電子化改革
1）全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺
2）為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)
3）制定出臺電子發(fā)票國家標準，有序推進鐵路、民航等領(lǐng)域發(fā)票電子化
4）實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本
3、深化稅收大數(shù)據(jù)共享應用
1）探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記等方面的應用
2）不斷完善稅收大數(shù)據(jù)云平臺，加強數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用
3）稅務(wù)部門與相關(guān)部門常態(tài)化、制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機制；
4）保障涉稅涉費必要信息獲?。?br /> 5）健全涉稅涉費信息對外提供機制，
6）加強安全態(tài)勢感知平臺建設(shè)，常態(tài)化開展數(shù)據(jù)安全風險評估和檢查
7）健全監(jiān)測預警和應急處置機制，確保數(shù)據(jù)全生命周期安全
8）加強智能化稅收大數(shù)據(jù)分析，
9）不斷強化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟運行研判和社會管理等領(lǐng)域的深層次應用。

三、完善稅務(wù)執(zhí)法制度和機制
1、健全稅費法律法規(guī)制度。
1）全面落實稅收法定原則，
2）完善現(xiàn)代稅收制度，促進建立現(xiàn)代財稅體制
3）推動修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發(fā)票管理辦法等法律法規(guī)和規(guī)章
4）加強非稅收入管理法制化建設(shè)
2、嚴格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為
1）堅持依法依規(guī)征稅收費，做到應收盡收
2）防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”
3）防止對稅收工作進行不當行政干預等行為
4）全面落實行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度
5）推進稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系
①執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入
②執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)
③執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督
④執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢
6）完善稅務(wù)執(zhí)法及稅費服務(wù)相關(guān)工作規(guī)范，健全行政處罰裁量基準制度
3、不斷提升稅務(wù)執(zhí)法*度
1）創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，
①執(zhí)法既有力度又有溫度
②防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法
③把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限
④稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”清單制度
⑤堅持包容審慎原則，積極支持新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展，以問題為導向執(zhí)法
4、加強稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。
1）推進區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標準統(tǒng)一，
2）簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序，實現(xiàn)資質(zhì)異地共認
3）擴大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費事項范圍，努力實現(xiàn)全國通辦
5、強化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督
1）構(gòu)建全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務(wù)執(zhí)法風險監(jiān)督體系
2）強化內(nèi)外部審計監(jiān)督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”

四、推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務(wù)
1、確保稅費優(yōu)惠政策直達快享
2、切實減輕辦稅繳費負擔
3、全面改進辦稅繳費方式
4、持續(xù)壓減納稅繳費次數(shù)和時間
5、積極推行智能型個性化服務(wù)
6、維護納稅人繳費人合法權(quán)益

五、精準實施稅務(wù)監(jiān)管
1、建立健全以“信用+風險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制
2、加強重點領(lǐng)域風險防控和監(jiān)管
3、依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為

六、深化拓展稅收共治格局、強化稅務(wù)組織保障
1、加強部門協(xié)作及社會協(xié)同
2、強化稅收司法保障
3、強化國際稅收合作
4、強化稅務(wù)組織保障
5、優(yōu)化征管職責和力量
6、加強征管能力建設(shè)
7、改進提升績效考評

七、稅收征管改革的貫徹實施
1、加強組織領(lǐng)導
2、加強跟蹤問效
3、加強宣傳引導

稅收深化征管改革