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經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)重點(diǎn)

【課程背景】
從工作的寫(xiě)字樓到居住的小區(qū)，一直以來(lái)我們都身處物業(yè)服務(wù)的環(huán)境中，感覺(jué)到物業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容非常細(xì)碎，業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多且復(fù)雜，而對(duì)物業(yè)公司的審計(jì)重點(diǎn)也具有一定的行業(yè)特色。
本課程圍繞物業(yè)公司的收支兩條線，指出物業(yè)公司審計(jì)的重點(diǎn)及難點(diǎn)。對(duì)物業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，總體來(lái)看物業(yè)費(fèi)收繳、業(yè)主滿(mǎn)意率、安防管控、物業(yè)管理智能化建設(shè)等作為審計(jì)工作重點(diǎn)，根據(jù)近幾年我們發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可以分類(lèi)匯總?cè)缦隆?/p>

【課程大綱】
一、收入審計(jì)重點(diǎn)
1、物業(yè)費(fèi)收繳的及時(shí)性、合理性
2、經(jīng)營(yíng)類(lèi)收入入賬的完整性
1）物管代收代繳的手續(xù)費(fèi)收入。
2）小區(qū)裝修準(zhǔn)入及其他盈利性服務(wù)準(zhǔn)入。
3）公共部位廣告收入。
4）停車(chē)費(fèi)(長(zhǎng)租、臨停)收入。
5）閑置用房的租金收入。
6）物業(yè)費(fèi)收入截流。
7）水電費(fèi)代收代繳差價(jià)收入。
3、代收繳費(fèi)用的準(zhǔn)確性、規(guī)范性
1）快遞業(yè)務(wù)入小區(qū)收入(如蜂巢柜等)截流。
3）住改商情況(是否多繳納費(fèi)用給下面人員)。
4）對(duì)于違規(guī)建筑是否存在多繳納整改費(fèi)用(電話訪問(wèn))。
4、現(xiàn)金收款的內(nèi)控有效性
1）商業(yè)房出租收入截流問(wèn)題
2）不相容職務(wù)未分離，
3）坐支，私自收取租用。
4）合同真實(shí)性：租賃合同商戶(hù)名稱(chēng)、收取資金銀行賬戶(hù)、租賃發(fā)票抬頭不一致

二、物業(yè)公司的成本費(fèi)用審計(jì)重點(diǎn)
1、人力及勞務(wù)外包成本的合理性
2、物料采購(gòu)的真實(shí)性
3、代收代繳款項(xiàng)
4、辦公費(fèi)、公共設(shè)備設(shè)施維修保養(yǎng)費(fèi)
5、綠化保潔費(fèi)等的虛增風(fēng)險(xiǎn)

三、安全管理審計(jì)重點(diǎn)
1、安防：巡更系統(tǒng)情況
1）電子巡更是否啟用，
2）手動(dòng)抬杠電腦是否有記錄
3）日常監(jiān)督管理是否有書(shū)面記錄
2、監(jiān)控情況
1）視頻保存時(shí)間是否滿(mǎn)足30天，是否有夜視功能，是否到拜替用圍)，
2）交接班記錄情況。
3、設(shè)備運(yùn)行監(jiān)控
1）防火防盜裝置電梯是否在安全范圍內(nèi)運(yùn)行
2）設(shè)備是否過(guò)期
3）維修記錄是否缺失
4、無(wú)證上崗。
1）安保人員
2）消防人員
3）維修人員

四、其他審計(jì)重點(diǎn)
1、保潔人數(shù)造假(電子考勤表導(dǎo)出，抽查當(dāng)天人數(shù)，詢(xún)問(wèn)保潔人員
2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公示情況(實(shí)際收取是否與公示--致)。
3、維保材料領(lǐng)用造假(維保資料的盤(pán)點(diǎn)，派工單抽查(合理性)
4、維修保養(yǎng)供應(yīng)商為關(guān)系戶(hù)收費(fèi)價(jià)格不正常。
5、物資采購(gòu)價(jià)格出現(xiàn)異常，比如工服，對(duì)講機(jī)等。
6、代收代繳水電費(fèi)發(fā)票開(kāi)具等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
7、地產(chǎn)轉(zhuǎn)物業(yè)無(wú)移交清單(設(shè)備類(lèi))等。

五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)
1、稅收計(jì)稅模式
2、稅會(huì)差異分析
3、壞賬扣除憑據(jù)
4、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)重點(diǎn)