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金融機構(gòu)角度分析財務(wù)報表風(fēng)險

 

課程背景：

金融機構(gòu)間的競爭從傳統(tǒng)的搶占市場份額開始向精細(xì)化科學(xué)化管理模式轉(zhuǎn)變。對公業(yè)務(wù)作為金融機構(gòu)的一種主要業(yè)務(wù)形式，正面臨著巨大風(fēng)險的沖擊。虛增資產(chǎn)、虛構(gòu)業(yè)績、虛報利潤等粉飾財務(wù)報表、財務(wù)造假等行為，給金融機構(gòu)的信貸資產(chǎn)安全帶來巨大風(fēng)險隱患。金融機構(gòu)因為不能及時準(zhǔn)確識別客戶虛假財務(wù)信息，已經(jīng)給其造成巨大損失。金融機構(gòu)在識別客戶虛假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用。如何具備透過企業(yè)有用的財務(wù)信息，對目標(biāo)企業(yè)進行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過三張財務(wù)報表識別客戶的信用風(fēng)險，如何提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家金融機構(gòu)面前的重要課題。

 

教學(xué)目標(biāo)：

掌握財報分析方法，防范金融機構(gòu)信貸風(fēng)險。受訓(xùn)學(xué)員學(xué)會以金融機構(gòu)的視角，分析三張報表，提示客戶本質(zhì)，從根本上規(guī)避交易風(fēng)險。分析資產(chǎn)負(fù)債表，判斷交易對手資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債風(fēng)險、權(quán)益風(fēng)險等方面內(nèi)容；分析損益表，判斷交易對手收入能力、成本控制能力等綜合盈利能力；分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流健康狀況，判斷企業(yè)流動性風(fēng)險等。

 

培訓(xùn)對象：金融機構(gòu)信貸人員、審核審批人員、風(fēng)險合規(guī)人員、內(nèi)控人員等職能部門核心員工

 

課程大綱：

一、如何從資產(chǎn)負(fù)債表識別分析客戶風(fēng)險

案例解析：上海電器應(yīng)收賬款風(fēng)險與高管被查跳樓案

1、如何從資產(chǎn)科目識別客戶風(fēng)險

1) 金融機構(gòu)需審核重點科目

2) 審核要點

3) 對資產(chǎn)項目的診斷-應(yīng)收項目

4) 對資產(chǎn)項目的診斷-存貨

5) 對資產(chǎn)項目的診斷-固定資產(chǎn)

6) 對無形資產(chǎn)的診斷

2、如何從負(fù)債科目識別客戶風(fēng)險

1) 對負(fù)債項目的診斷-短期借款

2) 對負(fù)債項目的診斷-應(yīng)付賬款

3) 對負(fù)債項目的診斷-預(yù)收賬款

4) 對負(fù)債項目的診斷-其他應(yīng)付款

5) 金融機構(gòu)對流動負(fù)債粉飾手段的診斷方法

3、如何從權(quán)益項識別客戶風(fēng)險

1) 對所有者權(quán)益的診斷-實收資本

2) 對所有者權(quán)益的診斷-資本公積

3) 對所有者權(quán)益的診斷-未分配利潤

 

二、金融機構(gòu)如何從損益表識別分析客戶風(fēng)險

案例分析：康得新復(fù)合材料集團連續(xù)四年虛增利潤被處罰案

1、如何通過收入科目識別客戶風(fēng)險

1) 操縱收入的確認(rèn)時點及其識別

2) 虛構(gòu)銷售事項及其識別

3) 存在重大不確定性的收入及其識別

2、如何識別成本費用科目風(fēng)險

1) 成本費用方面的粉飾手段

2) 成本費用粉飾手段的診斷方法

3、如何對利潤科目進行風(fēng)險識別

1) 金融機構(gòu)對利潤項目粉飾的診斷方法

2) 利益科目的分析方法與風(fēng)險 

 

三、金融機構(gòu)如何從現(xiàn)金流量表識別分析客戶風(fēng)險

案例解析：海航集團持續(xù)現(xiàn)金流壓力破產(chǎn)重整

1、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量的粉飾手段

1) 虛增“銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金”

2) 虛減“購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”

3) 其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

2、現(xiàn)金流量表粉飾的診斷

1) 識別“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”的粉飾

2) 分析現(xiàn)金流量表中是否含有大額非正?，F(xiàn)金流量 

3) 重視對現(xiàn)金流量表間接法編制附注的分析

4) 要特別關(guān)注現(xiàn)金流量表中的“收到其他與經(jīng)營（投資、籌資）活動有關(guān)的現(xiàn)金

5) 多表并看，將現(xiàn)金流量表有關(guān)項目與其他報表結(jié)合起來閱讀分析

 

四、金融機構(gòu)怎樣識別客戶的財務(wù)造假

1、客戶粉飾財務(wù)報表常用的手段揭秘

1) 借款原因不成立

2) 異常的利潤率可以從成本構(gòu)成中尋找答案

3) 虛構(gòu)借款人是粉飾財務(wù)報表的常見手段

2、會計報表粉飾的類型 

1) 粉飾經(jīng)營業(yè)績的手段及識別 

2) 粉飾財務(wù)狀況的手段及識別 

3、敏感財務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險預(yù)警

1) 預(yù)警內(nèi)容

2) 預(yù)警工具 

3) 預(yù)警信息分析

4) 財務(wù)預(yù)警信息及相關(guān)財務(wù)指標(biāo)設(shè)定

5) 大數(shù)據(jù)綜合風(fēng)險預(yù)警技術(shù)

 

五、商業(yè)銀行如何控制中小微企業(yè)授信風(fēng)險

1、中小微企業(yè)的合法合規(guī)性審查

1) 中小微企業(yè)授信的“三性”審查

2) 產(chǎn)行業(yè)政策審查

3) 特許經(jīng)營與資質(zhì)等級審查

4) 準(zhǔn)入要求審查

2、中小微企業(yè)的資料完整性審查

1) 客戶基礎(chǔ)資料

2) 內(nèi)部資料

3、中小微企業(yè)的經(jīng)營管理狀況的快速審查

1) 概況

2) 關(guān)聯(lián)企業(yè)

3) 關(guān)鍵管理人員

4) 產(chǎn)品

5) "三表"

6) 客群定位

4、中小微企業(yè)的財務(wù)狀況審查

1) 財務(wù)基本狀況

2) 資金流

5、中小微企業(yè)的信用狀況審查

1) 銀行信用

2) 非銀行融資

3) 對外擔(dān)保

6、中小微企業(yè)的擔(dān)保狀況審查

1) 抵/質(zhì)押擔(dān)保

2) 融資性擔(dān)保公司擔(dān)保

7、中小微企業(yè)的綜合效益審查

1) 利率

2) 經(jīng)濟資本回報率

3) 綜合回報

課程總結(jié)

 

金融機構(gòu)角度分析財務(wù)報表風(fēng)險