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稅收風險防范課程

《課程背景》
2017年7月5日，財政部修訂發(fā)布了《企業(yè)會計準則第14號——收入》，這是我國企業(yè)會計準則體系修訂完善、保持與國際財務報告準則持續(xù)全面趨同的重要成果。準則規(guī)定，對于在境內外同時上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國際財務報告準則或企業(yè)會計準則編制財務報告的企業(yè)，自2018年1月1日起執(zhí)行；對于其他在境內上市的企業(yè)，要求自2020年1月1日起執(zhí)行；對于執(zhí)行企業(yè)會計準則的非上市企業(yè)，要求自2021年1月1日起執(zhí)行。對于新收入準則，你了解多少？收入準則的執(zhí)行，所有財務工作者，都必須提起足夠重視，只有參透準則，才能將企業(yè)的財務核算與分析做到位，更有助于企業(yè)的發(fā)展。
2020年11月13日，國家稅務總局發(fā)布2020年12月政府采購意向公告。正式官宣金稅四期的到來！金稅四期的采購信息，明顯發(fā)出了一個訊號——“系統(tǒng)升級，加強監(jiān)控”，加強在技術層面上的監(jiān)控，加強稅局的統(tǒng)籌監(jiān)管能力。
金稅四期真的來了嗎？

《適合對象》
所有財務人員

《課程大綱》
第一部分：《新收入準則》
一、收入準則修訂的背景 
1.1如何劃分收入準則和建造合同準則的邊界 
1.2如何區(qū)分銷售商品收入和提供勞務收入 
1.3如何判斷商品所有權上的主要風險和報酬轉移 
1.4如何區(qū)分按總額還是凈額確認收入，對于包含多重交易安排或可變對價的復雜合同如何進行會計處理
二、收入準則修訂的核心內容解析 
2.1收入和建造合同兩項準則納入統(tǒng)一的收入確認模型 
2.2以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準 
2.3對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引 
2.4對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規(guī)定 
2.5收入準則的實施時間和銜接規(guī)定如何安排。 
2.6核心重點收入確認的“新模型“——五步法 （配合實務案例講解） 
第一步：識別與客戶訂立的合同 
第二步：識別合同中的履約義務 
第三步：確定交易價格 
第四步：將交易價格分攤至單獨的履約義務 
第五步：在主體履行履約義務時確認收入 ☆案例分析
三、特殊業(yè)務的處理（配合實務案例講解）
3.1附有銷售退回條件的處理
3.2附有質量保證條款的銷售
3.3主要責任人或代理人識別與處理
3.4售后回購銷售業(yè)務處理
3.5企業(yè)向客戶授予知識產權許可
3.6向客戶收取的無需退回的初始費
3.7客戶有額外選擇權的銷售業(yè)務處理
3.8客戶有未行使合同權利的銷售業(yè)務處理

第二部分：《新租賃準則》
原《租賃》準則的缺陷
新《租賃》準則的出臺背景
新《租賃》準則對出租人的影響
新《租賃》準則對出租人的影響
銜接規(guī)定
銜接規(guī)定
新《租賃》準則的出臺背景
新《租賃》準則的時間軸
承租人面對三大報表的影響
新《租賃》與原《租賃》準則的差異、影響與意義
完善租賃的定義，增加了租賃識別、分拆、合并等內容
引入資產使用權“控制”概念
統(tǒng)一按照融資租賃方法進行處理
租賃的識別、分拆和合并
租賃的識別
租賃的分拆
租賃的合并
新《租賃》準則對承租人的影響

第三部分：新《金融工具準則》
一、《金融工具確認和計量》準則修訂背景
1.1新準則出臺背景
1.2新準則實施時間軸
1.3新準則出臺的原因
二、由“四分類”改為“三分類”
2.1金融資產分類由“四分類”改為“三分類”
2.2金融資產分類：決策樹
2.3金融資產分類的特殊規(guī)定
三、金融資產減值會計由“已發(fā)生損失法”改為“預期信用損失法”
3.1“階段性”預期信用損失模型
3.2金融工具減值的賬務處理
四、資產負債表觀主導作用凸顯
4.1資產負債表凸顯的變化
4.2利潤表凸顯的變化
五、金融資產的會計處理變化
5.1 FVOCI的主要案例
5.2 FVTPL的主要案例

第四部分：金稅四期下稅收風險防范
1.1金稅四期下的稅收環(huán)境分析
1.1.1什么是涉稅風險？
1.1.2金稅一期、 二期、三期、四期分別是什么？
1.1.3我們?yōu)槭裁匆M行日常涉稅風險自查？
1.1.4如何理解新收入準則對企業(yè)日常賬務處理的影響？
【案例】勿以惡小而為之——小發(fā)票，大風險 ！
2.1金稅四期下通訊公司可能面臨的稅務風險分析
2.1.1增值稅發(fā)票管理的風險
2.1.2視同銷售業(yè)務的識別
2.1.3混合銷售的劃分
2.1.4超范圍抵扣的風險
3.1通訊行業(yè)的稅收策劃
3.1.1稅收策劃的含義與必要性
3.1.2稅收策劃原理
3.1.3稅收策劃措施舉例

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