課程描述INTRODUCTION
財稅處理課程
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)經(jīng)理· 稅務(wù)經(jīng)理· 會計出納
培訓(xùn)講師：許老師
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
財稅處理課程
【課程背景】
營改增以來，隨著金稅三期的全面上線運(yùn)行，信息比對，征管和稽查力度增大，房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)財稅處理發(fā)生了重大的變化，也出現(xiàn)了諸多風(fēng)險隱患。尤其是即將開始的金稅四期系統(tǒng)升級嚴(yán)監(jiān)管形勢下，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境中，要想謀求進(jìn)一步發(fā)展，規(guī)避稅收風(fēng)險，必須高度重視財稅風(fēng)險管控，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，不斷探索和嘗試各種財稅風(fēng)險管控新手段、新方法、新思路，推動房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
本次課程列出了房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)二十個主要財稅“痛點(diǎn)”專題，并提出了應(yīng)對思路與方法。按照房地產(chǎn)開發(fā)周期，分為“拿地、一二級聯(lián)動開發(fā)、合作開發(fā)、施工、預(yù)售、銷售、土地增值稅清算”六階段講解財稅痛點(diǎn)與應(yīng)對方法；以特殊業(yè)務(wù)為主線，講解建筑企業(yè)主要痛點(diǎn)及策略。整個課程做到重實戰(zhàn)、重實效、重實用，講解房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)實際工作中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)、痛點(diǎn)問題，很多困擾您的難題，如稅企爭議化解，將在課堂中迎刃而解，很多您暫時還未遇到的問題從此了然于胸！
【課程收益】
1、“嵌入*政策”，課程中引用財稅政策截至開課前1天；
2、“強(qiáng)調(diào)四川特色”，課程中強(qiáng)調(diào)四川稅務(wù)局對政策執(zhí)行的口徑；
3、“展示實戰(zhàn)案例”，課程中展示講師自身實操的企業(yè)案例；
4、“專屬針對答疑”，講師針對現(xiàn)場提出的疑難問題快速精準(zhǔn)回復(fù)。
【課程講師】
許老師：注冊會計師、注冊稅務(wù)師，國內(nèi)*稅務(wù)籌劃專家，長期從事建筑企業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型建筑企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中建筑企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。授課注重實務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。
【課程對象】
各房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
【課程大綱】
開篇語：當(dāng)前征管新形勢與企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險
1、嚴(yán)打虛開虛抵增值稅專用發(fā)票
2、減稅降費(fèi)政策對房地產(chǎn)建筑企業(yè)的影響
3、納稅信用評級與黑名單制度
4、重大違法案件信息公示
5、票表稅比對與信息管稅
6、放管服改革
7、社保移交、農(nóng)民工工資代發(fā)
一、增值稅專用發(fā)票專題
1、增值稅專用發(fā)票的勾選認(rèn)證、作廢、紅字發(fā)票
2、丟失專用發(fā)票的處理
3、異?？鄱悜{證
4、善意取得虛開專用發(fā)票
5、如何防范虛開發(fā)票
6、代收款導(dǎo)致“三流不一致”一定是虛開發(fā)票嗎
7、超范圍經(jīng)營開具發(fā)票屬于虛開嗎
8、建筑企業(yè)共享資質(zhì)屬于虛開嗎
9、掛靠經(jīng)營屬于虛開嗎
10、先開票后收款屬于虛開嗎
11、虛開發(fā)票的刑事責(zé)任
12、防范虛開，從合同和業(yè)務(wù)入手
二、違約金專題
1、違約金收入與支出企業(yè)所得稅處理
2、違約金收入是否屬于價外費(fèi)用
3、違約金支出是否必須取得發(fā)票
4、違約金作為價外費(fèi)用需滿足什么條件
5、違約金的類型
⑴ 解除合同
⑵ 正向
⑶ 反向
6、違約金與索賠款
7、建筑企業(yè)經(jīng)營活動常見違約金
三、房地產(chǎn)企業(yè)拿地階段主要財稅“痛點(diǎn)”及其應(yīng)對方法
1、“招拍掛”涉及的印花稅、契稅、土地使用稅及票據(jù)
2、新設(shè)項目公司能否享受小規(guī)模減半納稅待遇?
3、市政建設(shè)配套費(fèi)到底要不要繳納契稅？
4、母公司競買土地，交項目子公司開發(fā)的疑難事項應(yīng)對
5、收購在建項目進(jìn)行后續(xù)開發(fā)，土增清算能否“二次加計扣除”
6、一二級聯(lián)動開發(fā)主要財稅“痛點(diǎn)”
7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得土地主要財稅痛點(diǎn)及應(yīng)對
8、合作開發(fā)方式取得土地
四、房地產(chǎn)企業(yè)施工階段主要財稅“痛點(diǎn)”及其應(yīng)對方法
1、房地產(chǎn)企業(yè)能否“甲供”？
2、工程預(yù)付款如何索取發(fā)票
3、開發(fā)成本如何歸集與分配
4、工程發(fā)包方式如何選擇
五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售及完工階段主要財稅“痛點(diǎn)”及其應(yīng)對方法
1、房企預(yù)售階段預(yù)收款的范圍如何界定？
2、預(yù)售階段增值稅、土地增值稅與企業(yè)所得稅的疑難事項
3、預(yù)售階段如何享受增值稅留抵稅額退稅
4、增值稅與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)
5、差額征稅的運(yùn)用
6、促銷中無償贈送貨物（家電等）或贈送物管服務(wù)是否視同銷售
7、完工銷售階段企業(yè)所得稅匯繳，沒有取得發(fā)票能否“暴力扣除”？
8、完工后續(xù)支出可否追溯調(diào)整扣除
9、車位專題
10、營銷設(shè)施專題
六、農(nóng)民工工資代發(fā)與用工模式
1、農(nóng)民工工資支付條例重點(diǎn)條款
2、農(nóng)民工工資專用賬戶
3、總包代發(fā)分包農(nóng)民工工資，個稅代扣主體
4、農(nóng)民工實名制管理
5、勞務(wù)外包與勞務(wù)派遣
七、混合銷售與兼營專題
1、一項銷售行為，如何判斷
2、混合銷售與兼營的差異
3、分包單位既供貨又提供建筑服務(wù)應(yīng)如何開票
⑴ 銷售自產(chǎn)貨物+建筑服務(wù)
⑵ 銷售設(shè)備+安裝服務(wù)
⑶ 銷售外購貨物+建筑服務(wù)
4、建筑企業(yè)包工包料，可否分別適用不同稅率
5、銷售貨物并送貨上門如何開具發(fā)票
6、租賃設(shè)備如何開具發(fā)票
八、甲供與大包
1、甲供工程的類型
2、甲供工程結(jié)算模式
⑴ 總額模式
⑵ 差額模式
3、甲供工程計稅方式
⑴ 必須簡易計稅
⑵ 可以選擇簡易計稅
⑶ 計稅方式的選擇與稅務(wù)籌劃
4、甲供與混合銷售差別
5、甲供與大包的選擇
九、掛靠業(yè)務(wù)專題
1、營改增后建筑企業(yè)主要變化
2、被掛靠方的風(fēng)險
3、合同如何簽訂
4、發(fā)票如何開具
5、資金流如何安排
6、掛靠管理費(fèi)與稅費(fèi)
7、掛靠利潤分配
8、規(guī)范掛靠業(yè)務(wù)的思路與方法
十、總分包與差額征稅
1、簡易計稅方式下總分包
2、一般計稅方式下總分包
3、預(yù)交稅款
4、發(fā)票開具與申報
5、分包款的扣除與備查資料
十一、個人所得稅專題
1、自然人代開發(fā)票，支付時是否應(yīng)代扣個人所得稅
⑴ 發(fā)票代開地點(diǎn)
⑵ 經(jīng)營所得與勞務(wù)報酬
2、一次性獎勵特殊計稅方式的運(yùn)用
3、私車公用
4、預(yù)付卡
5、掛證清理
6、社會保險
7、補(bǔ)發(fā)工資如何代扣個人所得稅
十二、跨區(qū)域施工預(yù)交稅款與抵減
1、跨區(qū)域涉稅事項報驗登記
2、增值稅預(yù)交
3、應(yīng)納稅額抵減預(yù)交稅款
4、預(yù)收款的預(yù)交與發(fā)票開具
5、企業(yè)所得稅的預(yù)交
十三、股權(quán)投資專題
1、投資方身份與稅收待遇差異
2、自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉稅處理
3、法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)與股息紅利
4、自然人股東股息紅利與視同分紅
5、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計
6、增減資
十四、合法憑證專題
1、合法憑證類別
2、合法憑證稅前扣除時效
3、未能及時取得合法憑證的處理
4、稽查發(fā)現(xiàn)未取得合法憑證如何處理
5、確實無法取得合法憑證如何處理
6、跨期費(fèi)用的處理
7、實際發(fā)生、應(yīng)當(dāng)取得如何把握
8、發(fā)票的開具時間如何確定
十五、進(jìn)項稅額抵扣與轉(zhuǎn)出專題
1、不得抵扣進(jìn)項稅的情況
2、非正常損失如何確認(rèn)
3、同時有簡易計稅和一般計稅，進(jìn)項稅如何劃分
4、進(jìn)項稅抵扣的憑證類型
5、用途發(fā)生改變進(jìn)項稅的轉(zhuǎn)出與轉(zhuǎn)入
6、增量留抵退稅
十六、稅企爭議化解專題
1、稅企爭議的處理方式
2、稅法條文的準(zhǔn)確理解與運(yùn)用
3、滯納金可否超過本金
4、虛報虧損一定是偷稅嗎
5、簡易計稅項目進(jìn)項稅額無法劃分如何處理
6、共用資產(chǎn)進(jìn)項稅可否抵扣
7、臨時建筑進(jìn)項稅可否抵扣、拆除是否應(yīng)轉(zhuǎn)出
8、進(jìn)項稅與銷項稅錯配如何處理
9、增值稅收入與所得稅收入必須一致嗎
10、稅負(fù)低預(yù)警一定存在問題嗎
11、查補(bǔ)稅款可以用進(jìn)項留抵抵減嗎
12、權(quán)責(zé)發(fā)生制的運(yùn)用
13、預(yù)交稅款與應(yīng)納稅額抵減
十七、融資業(yè)務(wù)專題
1、金融企業(yè)融資據(jù)實扣除
2、民間借貸限額稅前扣除
3、關(guān)聯(lián)方融資與自然人融資
4、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部無息借貸
5、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還
6、融資租賃模式
7、利息支出發(fā)票開具時間
8、計提但未到支付期的利息不得稅前扣除嗎
9、利息支出資本化的條件
十八、建筑施工企業(yè)增值稅計稅方式
1、必須簡易計稅情況
2、可以選擇簡易計稅情況
3、必須一般計稅情況
4、簡易計稅還需備案嗎
5、未經(jīng)備案能否享受相應(yīng)權(quán)利
6、計稅方式的選擇與稅務(wù)籌劃
十九、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中的痛點(diǎn)
1、土增稅扣除項目金額到底怎么分?jǐn)偅?br />
2、精裝修房屋土地增值稅清算疑難事宜
3、公共配套設(shè)施土地增值稅清算疑難事宜
4、廈門稅局對車位在土增清算中的處理
5、土增清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理
6、清算收入確認(rèn)
7、稅金附加扣除
8、稅前扣除項目的痛點(diǎn)
二十、建筑施工企業(yè)所得稅核定改查賬專題
1、核定征稅期間虧損可否彌補(bǔ)
2、核定改查賬如何處理
3、企業(yè)所得稅收入如何確認(rèn)
4、企業(yè)所得稅收入與增值稅收入的比對
財稅處理課程
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