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財務(wù)報表與信貸風險

【課程背景】
從財務(wù)報表分析、非財務(wù)因素分析兩個方面闡述客戶經(jīng)理財務(wù)分析與信貸風險識別技巧，并通過大量實務(wù)演練和典型案例加以佐證。在我國當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，商業(yè)銀行基于貸款風險防范和控制，對客戶作信用分析是十分必要的，可以有效地避免和減少貸款損失，保障貸款資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性。

【課程收益】
理解財務(wù)分析與風險識別的相關(guān)知識
掌握財務(wù)報表分析的內(nèi)容和基本思路
掌握信貸風險識別技巧

【適合對象】
從事信貸業(yè)務(wù)的客戶經(jīng)理、內(nèi)審人員、支行行長、風控部、貸審人員

【課程大綱】
模塊一、企業(yè)財務(wù)報表分析的基本知識
1、財務(wù)報表基本知識
——一個記賬基礎(chǔ)
——三大報表
——四項假設(shè)
——五大計量屬性
——六大會計要素
2、三大會計報表結(jié)構(gòu)
——資產(chǎn)負債表是怎么生成的？
——利潤表是如何生成的？
——現(xiàn)金流量表是如何生成的？
案例1、資產(chǎn)負債表
案例2、利潤表
案例3、現(xiàn)金流量表

模塊二、信貸人員企業(yè)財務(wù)報表分析技術(shù)
1、財務(wù)報表分析框架（PHB）
2、經(jīng)營分析
——行業(yè)分析
——產(chǎn)品分析
——市場分析
——渠道分析
案例：經(jīng)營分析為財務(wù)報表分析指明方向和重點引導
3、會計分析
—— 會計政策和會計估計
——辨認和評價關(guān)鍵會計政策
案例：會計政策變更與會計估計變更如何粉飾財務(wù)報表

模塊三、信貸人員財務(wù)分析之指標分析
1、資產(chǎn)質(zhì)量分析
——資產(chǎn)負債表的總體審視
——資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
—— 資產(chǎn)利用效率分析
—— 現(xiàn)金含量分析
案例：A公司資產(chǎn)質(zhì)量分析
練習：分析B公司資產(chǎn)質(zhì)量
2、盈利質(zhì)量分析
—— 利潤表的整體審視
—— 收入質(zhì)量分析
——利潤質(zhì)量分析
——毛利率分析
案例：A公司盈利質(zhì)量分析
練習：分析B公司盈利質(zhì)量
3、現(xiàn)金流量分析
 —— 現(xiàn)金流量表整體審視
 —— 經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析
 —— 自由現(xiàn)金流量分析
案例：A公司現(xiàn)金流分析
練習：分析B公司現(xiàn)金流
4、償債能力分析
 —— 短期償債能力分析
 —— 長期償債能力分析
案例：A公司償債能力分析
練習：分析B公司償債能力

模塊四、信貸人員財務(wù)報表風險識別
1、銀行信貸管理與風險防范
2、企業(yè)財務(wù)分析與信貸舞弊判斷
3、財務(wù)報表與報表分析的局限性
4、資產(chǎn)負債表要素風險識別
——貨幣資金、預付賬款、應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、在建工程、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款
5、利潤表要素風險識別
——收入、成本、費用
6、現(xiàn)金流量表要素風險識別
——經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與利潤表、資產(chǎn)負債表的勾稽關(guān)系
7、表外分析技術(shù)
——企業(yè)當家人的信用、興趣、習慣及愿景
——企業(yè)文化與人力資源政策、福利待遇
——企業(yè)市場地位及變化趨勢
——企業(yè)管理理念與管理制度
——企業(yè)人員穩(wěn)定性（特別是財務(wù)、技術(shù)和關(guān)鍵生產(chǎn)、銷售人員）
——貸款動機

模塊五、貸后管理
1、關(guān)注客戶內(nèi)外部環(huán)境變化及其對經(jīng)營的影響
——外部宏觀政策變化分析
——內(nèi)部資源、能力、技術(shù)和人力方面的變化
2、跟蹤客戶資金使用情況
——是否轉(zhuǎn)移資金
——是否投資長期資產(chǎn)
——是否投資高風險資產(chǎn)
——關(guān)注其他應(yīng)收應(yīng)付賬款變化
3、跟蹤客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況
——員工狀態(tài)
——發(fā)貨情況
——產(chǎn)能利用
——從供應(yīng)商那里獲得信息
——從客戶那里獲得信息

財務(wù)報表與信貸風險