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企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊課程

課程背景
資金始終是制約企業(yè)發(fā)展的重要瓶頸之一，企業(yè)的融資需求似乎永遠(yuǎn)也難以滿足。
企業(yè)為了順利取得銀行貸款，必然粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，甚至不惜采取“做假賬”的手段騙取銀
行貸款。
市場體制下的商業(yè)銀行對信貸資金的管理要求是“貸得出去，收得回來”，并且采取對貸
款責(zé)任人責(zé)任追究的信貸管理制度，確保信貸資金的安全和有效運(yùn)轉(zhuǎn)。
企業(yè)客戶信息與金融機(jī)構(gòu)之間的信息嚴(yán)重失衡，大大增加了金融機(jī)構(gòu)識別客戶的成本和
信貸風(fēng)險(xiǎn)。
有效識別企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊手法，認(rèn)真認(rèn)分析企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，判斷企業(yè)的成長能力、盈
利能力、償債能力和運(yùn)營能力是銀行信貸資產(chǎn)安全應(yīng)對的重要策略，但前提是要了解企
業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的手法，巧妙發(fā)現(xiàn)狐貍的尾巴，將貸款風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)。

培訓(xùn)對象
各級商業(yè)銀行的行長、分管信貸的副行長、信貸科長、信貸員、營業(yè)部會(huì)計(jì)人員

課程收獲
 惡補(bǔ)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識，讀懂企業(yè)會(huì)計(jì)“三張報(bào)表”；
 了解企業(yè)財(cái)務(wù)造假的手法，及時(shí)識別虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表；
 講授如何根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表確定是否可以放貸；
 分析把握企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以外的信用風(fēng)險(xiǎn)；
 探討銀行信貸資產(chǎn)保全的法律途徑和運(yùn)用。

培訓(xùn)方式
 講授、案例分析、分組討論等

課程大綱
一、          企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加工過程和成果
1、    企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加工的過程
1)         會(huì)計(jì)科目
2)         會(huì)計(jì)憑證
3)         會(huì)計(jì)分錄
4)         會(huì)計(jì)賬簿
5)         定期結(jié)帳
2、    企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加工的成果
1)         資產(chǎn)負(fù)債表及其含義
2)         利潤表及其含義
3)         現(xiàn)金流量表及其含義
4)         會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其信息

二、          企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的手法
1、      最簡單的手法——假表
1)         操作步驟
2)         識別手段
3)         實(shí)例演示
2、      較高級別的手法——假表配合假賬
1)         操作步驟
2)         識別手段
3)         實(shí)例演示
3、      *的手法——虛擬交易并依法納稅
1)         操作步驟
2)         識別手段
3)         實(shí)例演示
4、  虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的特征
1）  各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)無誤
2）  各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均符合銀行貸款的要求
3）  各類原始單據(jù)完美無暇
5、謹(jǐn)防銀行內(nèi)部職工與貸款企業(yè)里應(yīng)外合

三、          企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析
1、  償債能力分析與評價(jià)
1)         短期償債能力
2)         長期償債能力
2、  運(yùn)營能力分析與評價(jià)
1)         應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式及含義
2)         存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式及含義
3)         流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式及含義
4)         總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式及含義
3、  盈利能力分析與評價(jià)
1)         毛利率計(jì)算公式及含義
2)         利潤率計(jì)算公式及含義
3)         凈利率計(jì)算公式及含義
4)         總資產(chǎn)報(bào)酬率計(jì)算公式及含義
5)         權(quán)益報(bào)酬率計(jì)算公式及含義
4、  企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以外的信用風(fēng)險(xiǎn)
1)         財(cái)務(wù)分析和評價(jià)的指標(biāo)是以往的數(shù)據(jù)，不代表將來
2)         關(guān)注以往是否有違約或騙貸行為發(fā)生
3)         關(guān)注是否依法納稅和合法經(jīng)營
4)         關(guān)注企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量
5、實(shí)例分析與判定

四、          銀行信貸資產(chǎn)保全的法律途徑和運(yùn)用
1、  及時(shí)行使抵押權(quán)質(zhì)押權(quán)
2、  防止貸款企業(yè)懸空銀行債權(quán)
3、  防止貸款企業(yè)“假破產(chǎn)”逃避銀行債權(quán)
4、  利用貸款催收通知保全信貸資產(chǎn)的訴訟時(shí)效
5、  及時(shí)剝離給資產(chǎn)管理公司，盤活不良資產(chǎn)
6、  收不回的貸款及時(shí)作為壞賬核銷，爭取稅前扣除

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