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企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)憑證報表

【課程背景】
   2018年，稅制改革不斷深化，稅費(fèi)政策不斷完善，企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。國地稅合并，“放管服”改革深入進(jìn)行，營商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。稅制改革和征管改革的目的是優(yōu)化稅收環(huán)境，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，但是，減稅降費(fèi)和“放管服”并不意味著可以放松稅收征管。因此，優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范稅收執(zhí)法，加強(qiáng)稅收征管和稽查，打擊偷稅、逃稅、騙稅行為凸顯重要。
   2018年度與企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的政策多、變化大，無疑會加大匯算清繳的難度，如果處理不當(dāng)，便會產(chǎn)生新的稅收風(fēng)險，給企業(yè)帶來難以估量的損失。稅收屬于分配范疇，以法律形式確立以后，便上升為法律。法律是講究證據(jù)的，以事實(shí)為根據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩是執(zhí)法的重要原則，稅收執(zhí)法也是如此。計稅收入的確認(rèn)、扣除項目金額的確定、稅收優(yōu)惠政策的適用，必須具有合法有效的憑據(jù)。為此，中稅網(wǎng)開發(fā)了《企業(yè)所得稅“業(yè)務(wù)、憑證、報表”全證據(jù)鏈風(fēng)險解決方案》課程，從政策層面，闡釋新舊政策的變化及解決方法的變化；從操作層面，提供風(fēng)險解決方案， 化解稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)合法權(quán)益。

【課程價值】
1、從業(yè)務(wù)角度，重點(diǎn)剖析企業(yè)業(yè)務(wù)過程中涉及所得稅匯算清繳事項主要涉稅風(fēng)險實(shí)務(wù)及管控措施；
2、從憑證管理角度，幫助企業(yè)梳理新政下所得扣除稅憑證主要涉稅風(fēng)險點(diǎn)，引導(dǎo)學(xué)員制定切合企業(yè)實(shí)際的發(fā)票管理制度，實(shí)現(xiàn)以票管控稅目的；
3、從納稅申報角度，深入講解企業(yè)所得稅37張主要申報的表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系的涉稅風(fēng)險與實(shí)務(wù)；
4、從政策角度，重點(diǎn)解讀與2018年企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的*主要財稅新政策；
5、從企業(yè)稽查風(fēng)險，結(jié)合多項所得稅風(fēng)險提示，幫助企業(yè)設(shè)計主要財稅風(fēng)險管控流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)移目的。

【課程對象】
財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理及稅務(wù)會計

【課程大綱】
一、“三位一體”全證據(jù)鏈解決企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險要點(diǎn)
（一）“三位一體”全證據(jù)鏈解決匯算清繳問題的分析
（二）使用“憑據(jù)”解決匯算清繳問題的方法
（三）利用“報表”解決匯算清繳問題的說明

二、銷售業(yè)務(wù)中匯算清繳重大風(fēng)險的解決方法
（一）2018年增值稅稅率降低帶來的匯算清繳風(fēng)險問題
如：收入變化、發(fā)票問題、銷售退回等問題
（二）2018年增值稅納稅人身份轉(zhuǎn)換帶來的匯算清繳風(fēng)險問題
（三）從會計、稅法、憑據(jù)、申報四個角度分析2017年《政府補(bǔ)助》準(zhǔn)則修改帶來的企業(yè)收到補(bǔ)助收入的變化
（四）視同銷售行為涉稅風(fēng)險化解
（五）銷售折扣、折讓和退回的涉稅風(fēng)險化解
（六）銷售中產(chǎn)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的風(fēng)險解決方法
（七）銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出（一般行業(yè)和特定行業(yè))

三、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中匯算清繳重大風(fēng)險的解決方法
（一）存貨賬實(shí)不符風(fēng)險的化解方法
（二）從法律、會計、稅法、憑據(jù)、報表等多角度解決與職工薪酬相關(guān)的風(fēng)險（工資薪金支出；職工福利費(fèi)支出；職工教育經(jīng)費(fèi)支出；工會經(jīng)費(fèi)支出；社會保障支出）
（三）成本歸集不準(zhǔn)帶來的匯算清繳風(fēng)險的解決
（四）生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的資產(chǎn)損失稅務(wù)認(rèn)證模式的變化和證據(jù)的把握
（五）從2018年新政策、憑證、申報等方面解析公益性捐贈支出和非公益性捐贈支出

四、采購業(yè)務(wù)中匯算清繳重大風(fēng)險的解決方法
（一）采購固定資產(chǎn)及產(chǎn)生折舊的風(fēng)險解決
（二）從會計、稅務(wù)、憑據(jù)和申報表四角度解析2018年新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的固定資產(chǎn)處理問題
（三）采購費(fèi)用的正確處理和風(fēng)險解決
（四）采購中資產(chǎn)損失的處理及證據(jù)的把握

五、2018年研發(fā)業(yè)務(wù)中優(yōu)惠政策享受的重大變化及享受條件
（一）2018年研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高
（二）2018年發(fā)生的境外研發(fā)費(fèi)用享受加計扣除
（三）享受加計扣除費(fèi)用范圍需要注意的事項
（四）研發(fā)費(fèi)用會計處理的要求
（五）享受加計扣除優(yōu)惠政策的證據(jù)把控
（六）加計扣除申報表的填報

六、投融資業(yè)務(wù)中匯算清繳重大風(fēng)險的解決方法
（一）長期股權(quán)投資及收益中匯算清繳風(fēng)險的解決
如：初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益；長期股權(quán)投資持有收益；長期股權(quán)投資處置收益等
（二）非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)及其納稅調(diào)整
（三）融資業(yè)務(wù)中從不同渠道取得的借款其費(fèi)用的處理、憑據(jù)的把控和風(fēng)險化解

七、企業(yè)業(yè)務(wù)中稅收優(yōu)惠政策享受的稅務(wù)風(fēng)險化解
（一）稅基式優(yōu)惠
享受稅基式優(yōu)惠的各類業(yè)務(wù)或項目，從制度、憑證、申報等方面進(jìn)行解析
（二）稅額式優(yōu)惠
享受稅額式優(yōu)惠的各類企業(yè)或項目，從制度、憑證、申報等方面進(jìn)行解析
（三）延長彌補(bǔ)年限期限的優(yōu)惠政策享受的條件、操作方法和申報的方式

企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)憑證報表