課程描述INTRODUCTION
“營改增”新政疑難點
· 董事長· 總經(jīng)理· 財務(wù)總監(jiān)· 稅務(wù)經(jīng)理
培訓(xùn)講師：王景江
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
“營改增”新政疑難點
課程背景：
2016年5月1日全面實施營改增，千呼萬喚的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)及生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)“營改增”的改革紅利終于乘勢而來、驚喜而至。
新政背景下，會給企業(yè)帶來哪些變化和影響？面對的問題和風(fēng)險有哪些？稅收制度又將有哪些調(diào)整？涉及行業(yè)又該如何去應(yīng)對？ 各行業(yè)如何做好“營改增”政策初期的銜接工作？
培訓(xùn)對象：
董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財稅相關(guān)人員等
課程目標 ：
1、處理“營改增”在政策過渡期的一些特殊問題
2、解決“營改增”后需要協(xié)調(diào)的事項
3、調(diào)整公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、組織模式及核算體系
4、把握“營改增”政策的新內(nèi)容、適應(yīng)增值稅管理的新要求
5、規(guī)避防范新政下的稅收風(fēng)險
課程大綱
第一模塊：營改增政策背景及政策解析
1、全面推開營改增試點的改革內(nèi)容
2、全面推開營改增試點的意義
3、營改增試點全面推開后，試點行業(yè)和原增值稅納稅人稅負影響
4、營改增十大基礎(chǔ)稅制設(shè)計
5、財稅（2016）36號文件重要條款解析
第二模塊：四大行業(yè)營改增疑難點應(yīng)對
1、房地產(chǎn)企業(yè)營改增疑難點應(yīng)對
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅納稅時點、地點如何規(guī)定？
3、過渡期是否有相應(yīng)的政策緩沖改革的影響？
4、項目開發(fā)后如何處理因發(fā)票原因造成的進銷項不配比事項。
5、土地成本、契稅及政府配套相關(guān)費用、利息費用可否抵扣，如何抵扣？
6、拆遷補償下，回遷房產(chǎn)是否視同銷售交增值稅？會計上是同時確認收入與成本，該成本能否抵扣進項？
7、配套設(shè)施建成后是否需要視同銷售，其進項能否扣除？
8、以房產(chǎn)進行投資，增值稅上如何處理？
9、營改增后，土地增值稅會否繼續(xù)征收？與增值稅的關(guān)系如何？
10、簽訂正式購房合同前收取的各類訂金、誠意金、認購金、看樓押金等，與目前增值稅法規(guī)中規(guī)定的押金處理方式是否有區(qū)別？
11、工商業(yè)用房和住宅銷售是否要區(qū)分？出租與銷售政策是否統(tǒng)一？
12、與個人房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的一系列政策的設(shè)計：銷售、贈送、繼承、離婚分割等是否繳納增值稅？
13、營改增后拆遷補償方式的選擇。
14、營改增后房地產(chǎn)企業(yè)不動產(chǎn)投資的應(yīng)對。
15、建筑業(yè)營改增疑難點應(yīng)對
16、建筑業(yè)的納稅地點。總機構(gòu)匯總申報、屬地征收、還是各地預(yù)征，總機構(gòu)匯總？或者其他方法？
17、“甲供材”應(yīng)對如何應(yīng)對與調(diào)整？是否取消“甲供材”?如果不取消那么在銷售收入中是否扣除“甲供材”金額進而減少稅基，降低稅負？
18、勞務(wù)用工無專票、外購商品混凝土進項稅較低如何應(yīng)對與調(diào)整？
19、地材及輔助材料、裝飾企業(yè)應(yīng)對如何應(yīng)對與調(diào)整？
20、“三角債”導(dǎo)致施工企業(yè)無法及時足額取得增值稅發(fā)票應(yīng)對如何應(yīng)對與調(diào)整？
21、工程承包與分包問題應(yīng)對如何應(yīng)對與調(diào)整？
22、建筑業(yè)外出經(jīng)營開票方式會否有變化？
23、企業(yè)固定資產(chǎn)折舊與設(shè)備租金，未抵扣部分是否有優(yōu)惠政策或過渡政策？
24、沙、石、灰、磚等材料很多都未能取得增值稅專用發(fā)票，是否有政策可允許抵扣？
25、法人單位集中采購各項目分散使用材料，造成各項目部進、銷項稅額嚴重不匹配如何應(yīng)對？
26、建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，可否以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額作為預(yù)征增值稅的計算基數(shù)？
27、老項目可否實行“差額簡易征收”，實現(xiàn)平穩(wěn)過渡？
28、金融業(yè)營改增疑難點應(yīng)對
29、金融保險企業(yè)如何申請辦理一般納稅人？金融保險企業(yè)會有小規(guī)模納稅人嗎？納稅地點及納稅義務(wù)時間如何確定？
30、銀行間同業(yè)拆借如何征收增值稅？轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)其營業(yè)額如何確定？按差額征稅嗎？發(fā)票如何開具？
31、金融保險企業(yè)獲得的手續(xù)費及傭金收入、結(jié)算與清算手續(xù)費、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費、信用承諾手續(xù)費及傭金、銀行卡手續(xù)費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金稅率如何確定？
32、金融保險企業(yè)可以對外開具增值稅專用發(fā)票嗎？購買服務(wù)方可以申請抵扣進項稅額嗎？
33、金融保險企業(yè)會有合并納稅情況嗎？如何申請？
34、金融保險企業(yè)會有視同銷售行為嗎？
35、金融保險企業(yè)發(fā)生的壞賬可否申請沖減營業(yè)額進而享受退稅待遇呢？
36、向金融業(yè)支付利息的企業(yè)能夠獲得增值稅專用發(fā)票嗎？其“進項稅額”是否可以抵扣？
37、生活服務(wù)業(yè)營改疑難點應(yīng)對
38、物業(yè)公司將綠化外包，可否在其營業(yè)額中扣減其外包費用？代扣水、電、天然氣等可以從銷售額中扣除？
39、增值稅一般納稅人住宿費發(fā)票中包含餐費是否可以抵扣進項？
40、入住客人是否需要用公司的名義來預(yù)訂酒店、付款并索取發(fā)票？
41、積分兌換、“免費”升級是否需要作視同銷售處理？
42、旅游業(yè)、娛樂業(yè)是否可以開具增值稅專用發(fā)票？
43、物業(yè)公司人力成本無法取得發(fā)票，不能抵扣進項稅額，是否稅負反而增加？有無優(yōu)惠政策？是否在過渡期實行超稅負返還？營改增后對地產(chǎn)與物業(yè)之間的往來結(jié)算對有哪些方面的影響及改變?
第三模塊：營改增背景下稅務(wù)籌劃與風(fēng)險控制
1、營改增后稅務(wù)籌劃
2、營改增后納稅人的籌劃
3、營改增后采購環(huán)節(jié)的籌劃
4、營改增后運營環(huán)節(jié)的籌劃
5、營改增后銷售環(huán)節(jié)的籌劃
6、營改增特殊業(yè)務(wù)的籌劃
7、營改增涉稅處理及風(fēng)險控制
8、營改增征管新政策的解讀
9、增值稅納稅申報及報表填報
10、營改增涉稅事項會計處理
11、營改增疑難問題涉稅處理
12、專用發(fā)票的管理及風(fēng)險控制
“營改增”新政疑難點
轉(zhuǎn)載：http://szsxbj.com/gkk_detail/259195.html
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- 王景江