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企業(yè)所得稅的匯算清繳

【課程背景】
所得稅匯算清繳對于建筑業(yè)來說是一項(xiàng)非常重要的財稅工作，2017年企業(yè)所得稅新政
層出，財務(wù)報表、企業(yè)所得稅申報表都發(fā)生了一些新的變化，對2017年建筑業(yè)的匯算清
繳也提出了更高的要求。建筑業(yè)營改增之后，2017年是第一個完整的匯算清繳年度，建
筑業(yè)否能清晰的界定增值稅新政對企業(yè)所得稅收入地影響、是否能正確理解增值稅、企
業(yè)所得稅、財務(wù)這三個維度收入確認(rèn)的不同，以及稅前扣除項(xiàng)目的口徑，是否準(zhǔn)確及時
的掌握稅收新政策，不僅關(guān)系是否能享受應(yīng)享稅收紅利，而且對正確的確認(rèn)應(yīng)納稅所得
額都影響巨大，決定企業(yè)匯算清繳是否正確，影響企業(yè)稅收風(fēng)險，同時也加大了企業(yè)和
財務(wù)責(zé)任人風(fēng)險。
因此，建筑業(yè)的財稅人員必須熟悉和掌握2017年新財稅政策下企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)工作
，做好各類財稅風(fēng)險的識別、評估和轉(zhuǎn)移，梳理建筑業(yè)在匯算清繳期間常規(guī)及非常規(guī)問
題，正確進(jìn)行匯算清繳，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

【課程收益】
1、全面掌握2017年企業(yè)所得稅*稅收政策；
2、了解所得稅年度納稅申報表2017年版新變化和填寫技巧；
3、從實(shí)務(wù)角度出發(fā)重點(diǎn)解決建筑業(yè)所得稅匯算清繳過程中各種疑難問題；
4、深度了解建筑業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅風(fēng)險點(diǎn)；
5、掌握建筑業(yè)匯算清繳風(fēng)險防范方法與措施。

【課程大綱】
第一部分 2017年建筑業(yè)所得稅匯算清繳財稅政策深度解讀
一、國家稅務(wù)總局公告2017年第54號，關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納
稅申報表（A類，2017年版）》的公告
二、國家稅務(wù)總局公告2017年第10號，《關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險
提示服務(wù)有關(guān)問題的公告》
三、財稅〔2017〕43號，《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》；
四、國家稅務(wù)總局公告2017年第23號，《關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
政策范圍有關(guān)征管問題的公告》
五、財稅〔2017〕71號，《關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目
錄（2017年版）的通知》
六、國家稅務(wù)總局公告2017年第11號，《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征
管問題的公告》
七、財稅2017年第58號，財政部稅務(wù)總局《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》
八、國家稅務(wù)總局公告2017年第43號，國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易計
稅方法備案事項(xiàng)的公告
九、國家稅務(wù)總局公告2016年第17號，國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)
）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告

第二部分 2017年新財稅政策下建筑業(yè)匯算清繳的風(fēng)險
一、查賬征收建筑業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)
（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表框架解讀；
（二）建筑業(yè)收入類項(xiàng)目實(shí)務(wù)及風(fēng)險防范；
1、建筑業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)收收入的確認(rèn)
2、建筑業(yè)增值稅與企業(yè)所的稅應(yīng)稅收入的異同
3、建筑業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、財務(wù)收入的異同
4、建筑業(yè)視同銷售收入的確認(rèn)
5、建筑、房地產(chǎn)應(yīng)稅收入、免稅收入、不征稅收入的劃分
（三）建筑業(yè)成本費(fèi)用類項(xiàng)目實(shí)務(wù)及風(fēng)險防范；
1、各項(xiàng)成本費(fèi)用所得稅前扣除對相關(guān)票據(jù)的要求
2、工資薪金的稅務(wù)處理
3、利息支出的稅務(wù)處理
4、“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”的稅務(wù)處理
5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)稅前扣除分析
6、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
7、資產(chǎn)損失稅前扣除的稅務(wù)處理
8、成本費(fèi)用稅前列支的特殊情況分析
（四）建筑業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題解析
1、核定征收改查賬征收后所得稅匯算清繳期間確定
2、建筑業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營所得稅的預(yù)繳與匯算清繳繳納
3、建筑業(yè)人工費(fèi)的支付方式與所得稅稅前扣除
4、企業(yè)補(bǔ)繳以前年度的社會保險費(fèi)能否在補(bǔ)繳年度稅前扣除
5、關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款業(yè)務(wù)往來發(fā)生壞賬損失扣除
6、支付拆遷補(bǔ)償款、青苗補(bǔ)償費(fèi)，能否列支，是否交所得稅
7、建設(shè)工程施工企業(yè)提取的安全費(fèi)用是否可以在企業(yè)所得稅前扣除
8、建筑企業(yè)支付的意外傷害保險是否可以所得稅稅前扣除
二、建筑業(yè)核定征收所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)

第三部分 建筑業(yè)所得稅匯算清繳申報流程與案例
1、企業(yè)基礎(chǔ)信息表的填寫實(shí)務(wù)；
2、企業(yè)所得稅匯算清繳主表的填寫實(shí)務(wù)；
3、企業(yè)所得稅附表的填寫實(shí)務(wù)。
使用文件：
一、國家稅務(wù)總局公告2017年第54號，關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納
稅申報表（A類，2017年版）》的公告
二、國家稅務(wù)總局公告2017年第10號，《關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險
提示服務(wù)有關(guān)問題的公告》
三、財稅〔2017〕43號，《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》；
四、國家稅務(wù)總局公告2017年第23號，《關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
政策范圍有關(guān)征管問題的公告》
五、財稅〔2017〕71號，《關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目
錄（2017年版）的通知》
六、國家稅務(wù)總局公告2017年第11號，《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征
管問題的公告》
七、財稅2017年第58號，財政部稅務(wù)總局《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》
八、國家稅務(wù)總局公告2017年第43號，國家稅務(wù)總局《關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易
計稅方法備案事項(xiàng)的公告》
九、國家稅務(wù)總局公告2016年第17號，國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)
）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告
十、國家稅務(wù)總局公告2015年第34號，國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等
支出稅前扣除問題的公告》
十一、財稅2017年第43號，財政部稅務(wù)總局《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
范圍的通知》
十二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
十三、國家稅務(wù)總局公告2016年第80號，國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的
公告》
十四、國家稅務(wù)總局公告2011年第34號，國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的
公告》
十五、國家稅務(wù)總局公告2012年第15號，國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得
額若干稅務(wù)處理問題的公告》

企業(yè)所得稅的匯算清繳