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所得稅匯算清繳差異調(diào)整

【課程背景】
   匯算清繳對企業(yè)所得稅納稅人來說是一項(xiàng)不可避免的法定義務(wù)。所得稅匯算清繳，說到底就是對企業(yè)全年有所得稅應(yīng)納稅額進(jìn)行一次全面的檢查、計(jì)算和確認(rèn)，并按照稅法規(guī)定，全面、真實(shí)、如期地履行申報(bào)與稅款繳納義務(wù)。雖然只是應(yīng)納稅額的檢查、計(jì)算和確認(rèn)，但差錯(cuò)卻總是難免。因此正確認(rèn)識企業(yè)所得稅匯 算清繳是第一步，最好的方法就是了解其特點(diǎn)，分析企業(yè)所得稅匯算清繳的概念，并結(jié)合《企業(yè)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定以及*政策解讀，掌握2019年匯算清繳填報(bào)要點(diǎn)，提前做好風(fēng)險(xiǎn)防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對措施、有效防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【課程收益】
千里之行  正確認(rèn)識企業(yè)所得稅匯算清繳
秉要執(zhí)本  掌握匯算清繳原則和基本方法

【課程對象】
1、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管  
2、 財(cái)務(wù)會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)  
3、財(cái)務(wù)專員、稅務(wù)專員  

【課程大綱】
第一章  2019企業(yè)所得稅新政解讀及實(shí)務(wù)應(yīng)用
1、正確認(rèn)識企業(yè)所得稅匯算清繳
——正確認(rèn)識企業(yè)所得稅匯算清繳
——納稅申報(bào)表的計(jì)算邏輯
——納稅申報(bào)表的組成介紹
——如何做好年度匯算清繳
——填報(bào)之前企業(yè)的準(zhǔn)備工作
2、所得稅*稅收優(yōu)惠政策解析
——財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》——財(cái)稅〔2019〕13號解讀
——國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告——國家稅務(wù)總局公告2018年第23號解讀
——《所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)管理辦法》新舊差異對比；
——國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告——國家稅務(wù)總局公告2018年第28號解讀? 
——國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告——國家稅務(wù)總局公告2018年第58號解讀
——國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告——國家稅務(wù)總局公告2018年第46號解讀

第二章  所得稅匯算清繳差異調(diào)整與困境突破
（一）收入類具體項(xiàng)目的差異調(diào)整與困境突破
1、2019年收入差異分析（會計(jì)、流轉(zhuǎn)稅、所得稅）；
2、不征稅財(cái)政性資金收入會計(jì)處理與納稅調(diào)整；
3、所得稅視同銷售項(xiàng)目的會計(jì)處理與納稅調(diào)整；
4、所得稅商業(yè)折扣的會計(jì)處理與納稅調(diào)整；
5、利息收入、租金收入差異分析與會計(jì)處理；
6、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制度確認(rèn)納稅調(diào)整；
7、其他應(yīng)收款抽逃資金有怎樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
（二）扣除類具體項(xiàng)目差異調(diào)整與困境突破
1、2019年扣除類項(xiàng)目差異分析
2、工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告——國家稅務(wù)總局公告2015年第34號；
3、合理的工資薪金稅前扣除具體標(biāo)準(zhǔn)；
4、工資薪金差異處理與納稅調(diào)整思路
5、職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍及扣除要求；
6、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)的扣除要求
7、關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題；（非金融機(jī)構(gòu)貸款利息的列支）
8、關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問題；（勞保費(fèi)用的列支）
9、不征稅收入用于支出發(fā)生的費(fèi)用扣除問題；
10、免稅收入對應(yīng)的支出扣除問題；
11、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、董事會費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除要求；
12、傭金、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)；
13、辦公用品、禮品費(fèi)、餐費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)；
14、跨年度費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目的審查及調(diào)整。
（三）資產(chǎn)類具體項(xiàng)目差異調(diào)整與困境突破
1、2019年資產(chǎn)類項(xiàng)目差異分析；
2、固定資產(chǎn)稅務(wù)概念與會計(jì)概念差異分析；
3、固定資產(chǎn)資本化與費(fèi)用化的自由裁量權(quán)解析；
4、資產(chǎn)加速折舊理解與運(yùn)用及案例分析；
5、改建、擴(kuò)建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；
6、投資撤回或減少投資的稅務(wù)處理問題；
7、企業(yè)裝修費(fèi)、開辦費(fèi)的稅會差異分析；
8、*資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與解析；

第三章  所得稅匯算清稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)與困境突破
（一）2019年所得稅匯算清繳及自查重點(diǎn)
1、企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)
2、2019稅務(wù)稽查指標(biāo)對所得稅影響
3、年度匯算清繳結(jié)果稅務(wù)審核重點(diǎn)
4、所得稅預(yù)繳技術(shù)運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)控制
5、所得稅納稅義務(wù)發(fā)生必要條件
6、所得稅視同銷售匯算與處理
（1）無償贈送視同銷售稅務(wù)處理
（2）隨貨贈送視同銷售稅務(wù)處理
（3）視同銷售業(yè)務(wù)納稅調(diào)整事項(xiàng)
7、充分掌握限制費(fèi)用對稅負(fù)影響
（二）全面金三下稅務(wù)操作原則及困境突破
1、稅務(wù)操作應(yīng)注意的六大原則；
2、稅務(wù)稽查危機(jī)公關(guān)六大技巧；
3、建立常備防御機(jī)制抵抗風(fēng)險(xiǎn)；

所得稅匯算清繳差異調(diào)整