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突破預(yù)算管理

【課程背景】
   企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和市場(chǎng)行情瞬息萬(wàn)變、變化莫測(cè)，尤其是在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)大潮、工業(yè)4.0、新常態(tài)、供給側(cè)改革等大變局時(shí)代以及管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型、業(yè)財(cái)融合等大趨勢(shì)面前更是如此，怎么看待“計(jì)劃趕不上變化”類似甚囂塵上的觀點(diǎn)？推行預(yù)算管理時(shí)，業(yè)務(wù)部門不是設(shè)置障礙，就是消極對(duì)待，結(jié)果就是“預(yù)算編制敷衍了事，預(yù)算執(zhí)行隨心所欲，預(yù)算考評(píng)茫然失措。”根治這一預(yù)算頑疾的藥方是什么？曾幾何時(shí)，推行預(yù)算管理后，財(cái)務(wù)部門就成了矛盾的焦點(diǎn)、攻擊的對(duì)象，就連老板也埋怨財(cái)務(wù)利用預(yù)算進(jìn)行控制，不是特死板，就是什么也管不了。老板和財(cái)務(wù)怎樣才能撥云見(jiàn)天、收放*？──為什么年初制定和下達(dá)的目標(biāo)到年底總是完不成、預(yù)算到底是怎么回事、有什么作用、能否解決公司目前存在的突出問(wèn)題、如何讓預(yù)算做到上接戰(zhàn)略下接績(jī)效、如何讓預(yù)算不至于淪落為數(shù)字游戲、怎么組織、怎么編制、怎么執(zhí)行、企業(yè)需要做哪些準(zhǔn)備和改變、推行過(guò)程中有哪些障礙……預(yù)算管理中的一些熱點(diǎn)現(xiàn)象您又是如何理解的？──頭戴三尺帽，任你砍一刀；鞭打快牛；預(yù)算松弛；年初搶指標(biāo)，年末搶花錢；一把手工程等。所有教科書上都說(shuō)“預(yù)算是奮斗目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)調(diào)工具、考核依據(jù)。”真的是這樣嗎？考核預(yù)算節(jié)約額、預(yù)算準(zhǔn)確率真的可行嗎？類似的謬誤還有關(guān)于預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、滾動(dòng)預(yù)算、預(yù)算管理委員會(huì)的傳統(tǒng)做法……以上問(wèn)題和困惑，您在預(yù)算管理過(guò)程中是否遇到？貴單位推行預(yù)算管理是否舉步維艱或者效果有限？您若對(duì)此感到費(fèi)解，本次課程將為您一一解開(kāi)迷惑、揭開(kāi)謎底、找出對(duì)策。當(dāng)然，對(duì)那些尚未開(kāi)展預(yù)算管理但準(zhǔn)備實(shí)施的企業(yè)，本次課程將提供大量成熟的模板和工具幫助您少走彎路、加速成功！

【課程收益】
提供預(yù)算所需的完整表單和制度模板，課后立即就能組織編制、控制執(zhí)行；
梳理預(yù)算管理過(guò)程中碰到的各種問(wèn)題和障礙，以真正掌握預(yù)算理念、方法；
通過(guò)推行預(yù)算控制改變傳統(tǒng)管理模式，提升個(gè)人管理素質(zhì)和公司管理水平；
幫助學(xué)員掌握預(yù)算的組織、編制、調(diào)整、分析、考核等全流程管理與控制；
分享老師預(yù)算管理實(shí)踐心得體會(huì)，使預(yù)算管理真正成為企業(yè)的理財(cái)金鑰匙！

【課程對(duì)象】
董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總、部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等企業(yè)中高層管理人員；財(cái)務(wù)總監(jiān)、
預(yù)算總監(jiān)、運(yùn)營(yíng)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和審計(jì)部等部門相關(guān)人員等。

【課程大綱】
第一部分背景和困惑：預(yù)算管理十分有用，預(yù)算管理非常難用！
1、十分有用：預(yù)算管理是企業(yè)界不可或缺的一把理財(cái)金鑰匙，但是你真會(huì)用它開(kāi)啟成功之門嗎？
2、非常難用：世界第一CEO杰克·韋爾奇也曾經(jīng)對(duì)預(yù)算管理深惡痛絕，你知道預(yù)算之難用了嗎？
3、直擊痛點(diǎn)：探討預(yù)算管理過(guò)程中普遍存在的12大問(wèn)題，你企業(yè)中招了嗎？（可分組互動(dòng)）
痛點(diǎn)一：不識(shí)預(yù)算真面目，只緣身在迷霧中（剛實(shí)施預(yù)算管理的企業(yè)無(wú)一幸免）
痛點(diǎn)二：編制敷衍了事，執(zhí)行隨心所欲，考評(píng)不知所措（執(zhí)行過(guò)程中的突出問(wèn)題）
痛點(diǎn)三：公說(shuō)公有理，婆說(shuō)婆有理，到底誰(shuí)有理（傳統(tǒng)預(yù)算必然導(dǎo)致該類問(wèn)題）

第二部分顛覆與重塑：預(yù)算本身沒(méi)有錯(cuò)，錯(cuò)在預(yù)算思想和方法！
一、顛覆傳統(tǒng)的四大預(yù)算創(chuàng)新理念
1、有限資源觀念是檢驗(yàn)管理者的入門級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；（如何判斷管理者是否具備基本的能力素質(zhì)？）
2、請(qǐng)思考目標(biāo)、計(jì)劃和預(yù)算三者之間的關(guān)系；（為什么年初制定的目標(biāo)到年底總是完不成？）
3、如何理解預(yù)算是優(yōu)化企業(yè)資源配置的工具；（為什么預(yù)算會(huì)淪落為耗時(shí)耗力的數(shù)字游戲？）
4、花錢比掙錢重要突出預(yù)算的過(guò)程控制屬性；（為什么政府和企業(yè)年初搶指標(biāo)年末搶花錢？）
案例：推行預(yù)算管理，為什么能養(yǎng)成思考習(xí)慣，提高思考能力？（預(yù)算管理最根本的功能?。?br /> 如何讓價(jià)值10元的商品能賣出20元、200元、2000元？（預(yù)算管理最厲害的機(jī)制?。?br /> 二、解決四個(gè)預(yù)算領(lǐng)域的熱點(diǎn)問(wèn)題
1、如何看待計(jì)劃趕不上變化？（這個(gè)問(wèn)題若不解決，預(yù)算管理只能是財(cái)務(wù)部門的數(shù)字游戲?。?br /> 2、預(yù)算編制既麻煩又費(fèi)時(shí)嗎？（關(guān)系到業(yè)務(wù)部門在預(yù)算管理上是否會(huì)設(shè)置障礙、消極對(duì)待?。?br /> 3、預(yù)算編制真是數(shù)字游戲嗎？（財(cái)務(wù)孤芳自賞的數(shù)字游戲還是財(cái)務(wù)發(fā)動(dòng)各部門一起做游戲?。?br /> 4、聽(tīng)說(shuō)過(guò)“預(yù)算博弈論”嗎？（實(shí)為韋爾奇說(shuō)的三個(gè)關(guān)鍵詞：禍根、*績(jī)效、*指標(biāo)！）
三、突破預(yù)算陷入*績(jī)效的秘訣（幾乎所有企業(yè)尚未走出這一管理魔咒?。?br /> 1、錯(cuò)誤的預(yù)算方法：“談判式解決”PK“虛偽的笑容”。你企業(yè)屬于哪一種？
2、更好的預(yù)算方法：新的預(yù)算體制設(shè)想；重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)問(wèn)題；關(guān)鍵在于****發(fā)放？
3、韋爾奇如此告誡：分享親身經(jīng)歷的案例，一定要注意一個(gè)前提、小心一個(gè)****？
案例：快牛為啥不快跑（見(jiàn)好就收）？慢牛為啥更慢跑（破罐破摔）？

第三部分方法和策略：正確的方法是突圍“十面埋伏”的關(guān)鍵！
一、預(yù)算控制的性質(zhì)（顛覆傳統(tǒng)的三項(xiàng)預(yù)算控制綱領(lǐng)）
1、預(yù)算基于業(yè)務(wù)而不是業(yè)務(wù)的緊箍咒?。ㄗ⒁饬耍A(yù)算書不是圣經(jīng)而是參照物?。?br /> 2、為適應(yīng)環(huán)境業(yè)務(wù)是實(shí)時(shí)的、動(dòng)態(tài)的?。嵏材悖梢猿?、可以變絕不可僵化！）
3、業(yè)務(wù)想要的并不一定是公司需要的?。P(guān)鍵是，需求由業(yè)務(wù)證明、公司論證！）
二、預(yù)算控制的規(guī)則（卓有成效的六大預(yù)算控制策略）
1、動(dòng)態(tài)預(yù)算。關(guān)鍵詞：全面性、*性、事前性、重要性（這是所有預(yù)算管理方法的基石！）
2、預(yù)算編制。預(yù)算編制的四大規(guī)則、四種方法、重點(diǎn)演練（真正發(fā)揮預(yù)算的資源配置功能?。?br /> 探討：預(yù)算編制過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)哪些典型問(wèn)題？
案例：成本控制和預(yù)算管理如何實(shí)現(xiàn)一體化？
案例：收入預(yù)算總是完不成，但是各項(xiàng)費(fèi)用卻一點(diǎn)也不少，該怎么辦？
案例：培訓(xùn)預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、促銷預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算的編制要點(diǎn)是什么？
案例：余糧可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎？華為高級(jí)會(huì)計(jì)師的做法可以借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)？
3、預(yù)算批準(zhǔn)。預(yù)算批準(zhǔn)的五項(xiàng)規(guī)則、路徑設(shè)計(jì)、杜絕越權(quán)（真正發(fā)揮預(yù)算的過(guò)程控制作用?。?br /> 案例：費(fèi)用報(bào)銷的尷尬處境……（傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)使不上勁的勁爆分析！）
4、預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行的五項(xiàng)規(guī)則……（拯救傳統(tǒng)預(yù)算束之高閣的執(zhí)行秘訣?。?br /> 案例：“兩搶預(yù)算”的前世今生？（全國(guó)人大未解決的難題在這有答案）
案例：敏感性資產(chǎn)到底要不要做預(yù)算？（理念不清必定導(dǎo)致方法不當(dāng)）
5、預(yù)算調(diào)整。暢想與現(xiàn)實(shí)“預(yù)算可以隨時(shí)隨地隨人隨事進(jìn)行調(diào)整”創(chuàng)新……
案例：可以張冠李戴嗎？（企業(yè)為何一管就死、一放就亂？請(qǐng)看過(guò)來(lái)）
思考：預(yù)算調(diào)整影響預(yù)算年度利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，怎么辦？
思考：為什么在預(yù)算管理實(shí)踐中必須讓”滾動(dòng)預(yù)算”滾蛋？
6、預(yù)算組織。財(cái)務(wù)如何避免陷入預(yù)算控制困局，同時(shí)又創(chuàng)造價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)交流。
案例：都是預(yù)算惹的禍？（綜合案例，貫穿目標(biāo)、編制、執(zhí)行、調(diào)整）

第四部分組織和編制：高效的組織手段與編制流程讓預(yù)算落地！
一、預(yù)算組織（有效的環(huán)境改造和高效的預(yù)算組織是預(yù)算成功的保證）
1、準(zhǔn)備推行預(yù)算的企業(yè)如何打造預(yù)算環(huán)境、如何組織預(yù)算工作？
2、如何設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)？應(yīng)賦予各預(yù)算機(jī)構(gòu)怎樣的工作職責(zé)？
3、預(yù)算組織流程包括哪些環(huán)節(jié)？各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)如何把握？
4、為保證編制質(zhì)量和執(zhí)行效果，預(yù)算“兩會(huì)”要如何組織開(kāi)展？
5、難點(diǎn)：業(yè)務(wù)對(duì)分析無(wú)動(dòng)于衷，行政對(duì)考核傷透腦筋，怎么辦？
6、案例：誰(shuí)是預(yù)算管理的罪魁禍?zhǔn)祝浚ɡ习逡罎⒘?，答案竟然是一把手！?br /> 7、探討：如何才能讓總經(jīng)理甘當(dāng)預(yù)算管理一把手？（必須抓住三個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)?。?br /> 8、探討：預(yù)算管理委員會(huì)的作用究竟體現(xiàn)在哪里？（對(duì)于該委員會(huì)的勁爆分析?。?br /> 二、預(yù)算編制（提供完整的預(yù)算編制指南和大量預(yù)算編制表單模版）
1、預(yù)算編制的流程：想知道老師的成功經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和提煉嗎？
2、預(yù)算編制的起點(diǎn)：董事會(huì)？經(jīng)營(yíng)層？目標(biāo)如何設(shè)定？
3、預(yù)算編制的準(zhǔn)備：忽視計(jì)劃、方案，預(yù)算就是數(shù)字游戲？
4、編制速成：預(yù)算編制的大綱和模版及表單（可提供）
5、您真的會(huì)開(kāi)預(yù)算答辯會(huì)嗎？——預(yù)算編制的平衡與審批
6、推薦：杰克韋爾奇6大業(yè)績(jī)提升工具？
7、視頻：加拿大西捷航空公司圣誕奇跡？
8、案例：如何讓各業(yè)務(wù)部門穿上紅舞鞋？
如何讓銷售預(yù)算促進(jìn)銷售管理？
如何讓生產(chǎn)預(yù)算促進(jìn)產(chǎn)能提升？
如何讓業(yè)務(wù)目標(biāo)符合公司期望？

第五部分分析與考核：讓預(yù)算實(shí)現(xiàn)上接戰(zhàn)略、下接績(jī)效的關(guān)鍵！
一、預(yù)算分析：預(yù)算執(zhí)行為什么會(huì)成為預(yù)算編制的另一張皮？
1、預(yù)算執(zhí)行的兩級(jí)報(bào)告層次：司級(jí)、部級(jí)？
2、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的核心內(nèi)容以及報(bào)告模版？
3、預(yù)算差異分析的要求、方法和指標(biāo)推薦？
4、形成預(yù)算分析會(huì)議機(jī)制的五大要點(diǎn)提示？
5、案例：預(yù)算分析、糾偏怎樣能落到實(shí)處？
6、案例：預(yù)算分析環(huán)節(jié)的操作難點(diǎn)與重點(diǎn)？
二、預(yù)算考核：您知道為什么大家都對(duì)預(yù)算考核傷透腦筋嗎？
1、預(yù)算考核的定量、定性思考維度？
2、預(yù)算考核的投入產(chǎn)出比指標(biāo)體系？
3、預(yù)算考核的司級(jí)、部級(jí)模版推薦？
4、案例：預(yù)算考核讓企業(yè)不知所措？
5、案例：預(yù)算考核操作難點(diǎn)與重點(diǎn)？
6、思考：預(yù)算考核是處罰還是激勵(lì)？
附件：課程提供的部分制度和表單模版
1、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)資料準(zhǔn)備模版；
2、預(yù)算管理制度、流程及表單模版；
3、預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則及表單模版；
4、預(yù)算編制大綱模版；
5、預(yù)算編制表單模版；（提供經(jīng)過(guò)實(shí)戰(zhàn)的42張完整表單）
6、預(yù)算科目使用規(guī)范操作指南；
7、預(yù)算編制方法和步驟操作指南；
8、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃編制模版；
9、各部門業(yè)務(wù)計(jì)劃編制模版；
10、各業(yè)務(wù)單元預(yù)算答辯會(huì)陳述模版；
11、預(yù)算差異分析和報(bào)告模版（公司層面、部門層面）；
12、預(yù)算績(jī)效考評(píng)模版（公司、各部門）；
13、公司戰(zhàn)略、預(yù)算目標(biāo)制定的工具；
14、資金管理點(diǎn)檢表模板；
15、部門級(jí)行動(dòng)方案模版；

突破預(yù)算管理