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預(yù)算的方法和技術(shù)

    《全面預(yù)算編制實(shí)務(wù)》
    第一部分 課程介紹
    1.課程收益
    決策（decision making）、計(jì)劃(planning)和控制(controlling)是企業(yè)管理者的三個(gè)主要職能。其中，計(jì)劃可以迫使企業(yè)管理者思考企業(yè)內(nèi)、外部條件的變化，設(shè)定恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，合理地配置資源。計(jì)劃為以后的控制活動，也就是評估、考核和改善提供必要的條件。《孫子兵法》中說打仗之前一定要先“廟算”，沒有“廟算”就去打仗會很危險(xiǎn)。企業(yè)的計(jì)劃就是一種“廟算”，沒有一個(gè)細(xì)致的計(jì)劃就開始經(jīng)營活動會讓企業(yè)面臨以下問題：
    1.企業(yè)的戰(zhàn)略得不到有效執(zhí)行，貽誤商機(jī)；
    2.現(xiàn)金突然短缺，威脅企業(yè)的短期生存；
    3.產(chǎn)能嚴(yán)重過?；虿蛔?，使企業(yè)處于尷尬境地；
    4.經(jīng)營活動混亂，效率低下，損耗嚴(yán)重；
    5.員工的業(yè)績無法有效評價(jià)，責(zé)任得不到落實(shí)。
    計(jì)劃可以分為定性部分和定量部分，而定量部分又有分為非財(cái)務(wù)部分和財(cái)務(wù)部分。預(yù)算就是以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的計(jì)劃。比起定性的計(jì)劃，預(yù)算具有高度的整合性、具體性和可比性，對促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)一致，員工責(zé)權(quán)明確和模擬各種經(jīng)營方案有著不可替代的作用。這就是為什么預(yù)算是西方企業(yè)中普遍存在的管理實(shí)踐的原因。
    學(xué)員學(xué)習(xí)本次課程可以獲得以下的收益：
    ·  真正理解預(yù)算實(shí)踐中所蘊(yùn)含的管理思想；
    ·  掌握預(yù)測未來事件的基本方法和技術(shù)；
    ·  系統(tǒng)掌握預(yù)算的方法和技術(shù)；
    ·  提升將企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營和預(yù)算相結(jié)合的能力。

    2、培訓(xùn)對象
    中、高端財(cái)務(wù)人員、企業(yè)中、高層管理者

    3、課程大綱
    第一天
    1.預(yù)算的基本概念
    2.預(yù)算對企業(yè)的價(jià)值
    3.預(yù)算是第二份合同
    4.預(yù)算是溝通平臺
    5.預(yù)算是模擬器
    6.目標(biāo)管理的思想
    7.權(quán)威式/參與式/綜合式預(yù)算
    8.預(yù)算編制的過程
    9.標(biāo)準(zhǔn)成本思想
    10.標(biāo)準(zhǔn)成本的歷史與意義
    11.成本標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定方法
    12.預(yù)算的方法體系
    13.項(xiàng)目預(yù)算的特點(diǎn)與運(yùn)用
    14.增量/零基預(yù)算的特點(diǎn)與運(yùn)用
    15.作業(yè)預(yù)算的特點(diǎn)與運(yùn)用
    16.滾動預(yù)算的特點(diǎn)與運(yùn)用
    17.彈性預(yù)算的特點(diǎn)與運(yùn)用
    18.預(yù)測技術(shù)
    19.線性回歸法
    20.時(shí)間序列法
    21.平滑法
    22.學(xué)習(xí)曲線模型

    第二天
    1.全面預(yù)算的編制
    2.全面預(yù)算的組成
    3.經(jīng)營預(yù)算的編制
    4.銷售預(yù)算的編制
    5.生產(chǎn)預(yù)算的編制
    6.直接材料預(yù)算的編制
    7.直接人工預(yù)算的編制
    8.制造間接費(fèi)用預(yù)算的編制
    9.銷售成本預(yù)算的編制
    10.銷售與管理費(fèi)用于預(yù)算的編制
    11.模擬損益表的編制
    12.現(xiàn)金預(yù)算的編制
    13.現(xiàn)金收入的假設(shè)
    14.現(xiàn)金支出的假設(shè)
    15.現(xiàn)金預(yù)算的編制
    16.用銷售百分比法編制模擬財(cái)務(wù)報(bào)表
    17.案例分析
    18.編制模擬損益表
    19.編制模擬資產(chǎn)負(fù)債表
    20.編制模擬現(xiàn)金流表
    21.使用模擬財(cái)務(wù)報(bào)表分析績效
    22.敏感性分析

預(yù)算的方法和技術(shù)