工資個稅、社保高發(fā)風險點處理
講師：韓雪 瀏覽次數(shù)：2561
課程描述INTRODUCTION
個稅社保高發(fā)風險點
· 財務總監(jiān)· 財務主管· 稅務經(jīng)理· 財務經(jīng)理
培訓講師：韓雪
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
個稅社保高發(fā)風險點
【課程詳情】
個人所得稅：改革大勢 勢如破竹
2018年3月份全國兩會期間，*總理*在做政府工作報告中指出“提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除，合理減負。”
2018年6月19日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請第十三屆全國人大常委會第三次會議審議。本草案提高了個稅起征點，綜合征稅、專項扣除，以及反避稅制度的提出，預示我國的個稅制度將迎來根本性改革。修改后的新個人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行。
2019年8月17日，十三屆全國人大常委會第十一次委員長會議在京舉行，會議決定，十三屆全國人大常委會第五次會議8月27日至31日舉行，此次會議將會對個人所得稅法修正案草案等議案進行審議并再次表決。
個人所得稅法正處在改革關鍵時期，個人所得稅法改革的方向和變化，直接關系每個企業(yè)和自然人的切身利益。此外，營改增后地稅機關對個人所得稅征管日益趨嚴，金三系統(tǒng)的上線，更是對個人所得稅的風險防控提出了新的要求。
社保費：迫在眉睫 一觸即發(fā)
2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。
各地稅務機關已經(jīng)按照法定程序，追繳以前年度少繳、欠繳的社會保險費：2018年6月安徽省銅陵市地方稅務局向法院申請強制執(zhí)行某公司應繳納的各項保險費共計315萬元；2018年6月江蘇省無錫市地方稅務局向法院申請強制執(zhí)行某公司應繳納的各項保險費共計126萬元、、、、、、
2019年1月1日后，社保費由稅務部門全權征收后，稅務機關將依據(jù)繳費文件的規(guī)定，自動生成參保單位及個人的繳費基數(shù)，金稅三期系統(tǒng)將對企業(yè)代扣代繳個人所得稅信息、社保費繳費信息、企業(yè)所得稅申報表填報工資總額信息進行分析比對，以前按照*標準繳費、不全員繳費的違法空間將不復存在。
本次課程，對企業(yè)財務人員來說，正是個人所得稅改革、社保費轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時雨，幫助企業(yè)財務人員把握個人所得稅稅制改革的新方向，社保費繳納的新風險，全面排查個人所得稅與社保費的稅收風險，并通過實務案例掌握財富節(jié)稅模式設計的技巧和方法，幫助企業(yè)與個人及時發(fā)現(xiàn)和清除稅收病灶，防患于未然。
【課程收益】
1、精準分析新個人所得稅改革思路和方向及涉稅風險提前應對
2、全面梳理個人所得稅風險點的高發(fā)區(qū)，通過實務案例啟發(fā)學員深入透析個人所得稅節(jié)稅秘籍：工資薪金福利化、勞動所得費用化；高凈值收入股權化；應稅所得轉(zhuǎn)化為免稅所得，個人所得轉(zhuǎn)化為企業(yè)所得等財富籌劃策略
3、系統(tǒng)梳理基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費移交后的風險點，繳費誤區(qū)及風險管控
【課程大綱】
模塊一：個人所得稅
一、大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境
1、2018年5月末演藝明星的個人所得稅風波
2、2017年8月，國家通過了個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設總體方案
3、2018年8月1日起，個人所得稅扣繳申報客戶端系統(tǒng)升級
4、金稅三期對個人所得稅異常數(shù)據(jù)風險識別功能強大
5、網(wǎng)絡爬蟲技術對上市公司股權轉(zhuǎn)讓減持信息的風險識別
6、CRS國際協(xié)定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換
7、稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對法人及直接財務負責人的重大影響
8、國地稅合并接管社保費下，企業(yè)在個稅及社保費領域所帶來的新的挑戰(zhàn)與風險
9、選擇比努力更重要—把職業(yè)當成事業(yè)，始終懷揣對財務工作的敬畏之心
二、個人所得稅法修改案草案新政要點
1、本次個人所得稅法修改的背景、進程及稅制改革的戰(zhàn)略意義
2、從“完善有關納稅人的規(guī)定”、“對部分勞動性所得實行綜合征稅”、“優(yōu)化調(diào)整稅率結構”、“提高綜合所得基本減除費用標準”、“設立專項附加扣除”、“增加反避稅條款”等要點，新舊政策：是如何改的，為什么這樣改，改后對企業(yè)及納稅人的影響以及如何做好提前應對。
3、后續(xù)需要解決及等待新政策出臺的幾個事項：如何進行專項扣除、如何自主申報、如何按月預扣繳
4、新個稅政策下，如何進行節(jié)稅設計（2018年10月-2019年前/2019年后）
5、年終獎三個時段發(fā)放的節(jié)稅要點及提示
6、財務人員根據(jù)本節(jié)要點，制定本企業(yè)工資降稅幅度表，清楚了解降稅幅度
7、企業(yè)根據(jù)自身工資模式，制定年終獎發(fā)放方案，實際動手解決年終獎降稅問題。
本節(jié)要點及財富節(jié)稅設計要點小結
三 、各項福利、補貼個人所得稅要點及節(jié)稅設計
1、如何判定不征稅的“誤餐補助”
2、飯卡免費就餐、補貼飯卡、發(fā)放餐補這幾種形式，如何征收個人所得稅，如何進行節(jié)稅設計
3、延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓用餐、客戶用餐，個人所得稅如何征收
4、企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個稅
5、如何應對稅務人員對“送禮”發(fā)票的詢問
6、 企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個稅
7、實務補貼如何繳納個稅需把握的三個原則
8、延伸問題：如何區(qū)分勞保費與職工福利費
9、 企業(yè)低于成本價出售給職工房屋，如何征收個稅
10、 提供宿舍、實報實銷、租房補貼個稅如何處理，如何進行節(jié)稅設計
11、 企業(yè)為職工報銷采暖費，如何征收個稅
12、 企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個稅
13、 集團卡、實報實銷、通訊費補貼，個稅如何處理，如何進行節(jié)稅設計
14、 免費班車、實報實銷、通訊補貼，個稅如何處理，如何進行節(jié)稅設計
15、私車公用中個人所得稅節(jié)稅設計，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解
16、 企業(yè)為職工報銷差旅費、差旅費津貼、考察費、旅游費，如何征收個稅
17、延伸問題：如何界定差旅費、考察費、會議費、旅游費？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定
18、 企業(yè)為職工報銷培訓費、學費、體檢費、醫(yī)藥費，如何征收個稅
19、 生活補助費、救濟金、特殊津貼、工傷補助，如何征收個稅
20、延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個稅
21、財務人員根據(jù)自身福利補貼種類、方式，制定福利補貼改變方案，并測算減稅幅度，減稅金額。
本節(jié)要點及財富節(jié)稅設計要點小結
四、“敏感”科目（費用類、往來類、營業(yè)外支出類）的個人所得稅風險點及節(jié)稅設計
1、銷售費用中個人所得稅的風險點
2、管理費用中個人所得稅的風險點
3、財務費用中個人所得稅的風險點
4、往來科目中個人所得稅的風險點：
5、營業(yè)外支出科目中個人所得稅的風險點
6、財務人員根據(jù)自身費用類、往來類、營業(yè)外支出類科目，制定自查風險點列表，逐一進行風險識別和排查，制定解決方案。
本節(jié)要點及財富節(jié)稅設計要點小結
五、股權激勵與股權轉(zhuǎn)讓的個人所得稅風險點及節(jié)稅設計
1、非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉(zhuǎn)資
2、持股分紅：上市公司、非上市公司
3、轉(zhuǎn)讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風險
4、股權激勵的概念、標的、實質(zhì)
5、 股權激勵的種類：股權（票）期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵
6、上市公司股權激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策
7、非上市公司股權激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策
8、新三板公司股權激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策
9、財務人員根據(jù)自身股權問題，梳理問題清單，根據(jù)本節(jié)要點，制作股權風險報告（轉(zhuǎn)化報告）及制定解決方案。
本節(jié)要點及財富節(jié)稅設計要點小結
模塊二 社會保險費
一、社保費新政梳理
1、“放管服”改革,2018年7月1日執(zhí)行*社保政策要點（人社部發(fā)[2018]25號、稅總函[2018]176號、國發(fā)[2018]18號）
2、社會保險體系及構成
3、養(yǎng)老社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
4、醫(yī)療社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
5、工傷保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
6、失業(yè)保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
7、生育保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
二、 國地稅合并后社保費的繳費節(jié)稅設計
1、如何確定社保費的繳費基數(shù)，如何確定工資總額
2、使用學生實習、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費基數(shù)
3、少繳納社保費需要承擔何種法律責任與失信代價
4、國地稅合并后由原社保局負責的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍
5、如何補繳以前年度少繳、欠繳的社保費，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定
6、勞務派遣、勞務外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費的實務處理
7、國地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結算方式，需要如何調(diào)整
8、國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規(guī)風險應對
9、如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價值競爭力的靈活用工方式
10、社保與個稅不匹配的風險如何應對？如何與稅局有效溝通
11、財務人員根據(jù)自身用工特點，根據(jù)本節(jié)內(nèi)容，制作用工方式轉(zhuǎn)型報告，合法降低社保繳費標準及制定解決方案。
個稅社保高發(fā)風險點
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